建立以个人所得税为主的个人收入分配调控体系

我国社会主义市场经济体制的建立和完善，市场调节个人收入的因素越来越多，个人收入差别日益加大，政府运用税收手段调节个人收入分配 的必要性日益增大。及时调整我国税收制度，尤其是进一步完善个人所得税， 加大调节个人收入分配的力度已显得越来越重要。     

对我国收入分配制度的若干思考

当前我国收入分配严重失衡,两极分化严重,主要原因在于初次分配、再分配、社会保障等领域分配制度的缺陷。应从完善个人收入分配制度、税收调节分配制度、土地收益分配制度、社会保障分配制度,以及控制商品房价格、打压房地产投机行为等方面予以完善。     

我国收入分配现状形成的原因及对策

改革开放以来,人民生活水平稳步提高。通过初次分配和再分配后,政府、企业和居民个人收入都有大幅提高,但其增速的不同导致主体间初次分配结构的变化,政府和企业增速较快,居民个人收入增速较慢,并且我国社会成员的收入差距越来越大,如果这种收入差距的现象得不到及时有效的调节,就有可能危及社会的稳定,影响国民经济的发展,影响共同富裕目标的实现。     

运用税收手段调节个人收入分配的理论分析和现实思考

我国的税收手段是调节个人收入分配的重要方式,在理论上分析,运用税收来调节我国居民的个人收入有其必然性和可行性,但是目前,我国运用税收调节个人收入收到的效果还不是非常明显。随着经济的不断发展,贫富差距的扩大成为我国社会的一大隐患,怎样运用税收制度调节个人收入、缩小贫富差距是当今我国政府和社会关注的焦点。     

个人所得税对收入分配的影响:由税收累进性和平均税率观察

个人所得税收入调节作用的发挥取决于税制的累进程度和平均税率。从税收累进性和平均税率两方面对我国个人所得税的再分配效应进行解析,得到以下三点基本判断:第一,我国个人所得税的法定累进水平和实际累进水平均已达到发达国家水平;第二,我国个人所得税的平均税率大大低于世界平均水平;第三,我国个人所得税的再分配力度非常小,而平均税率过低是制约我国个人所得税收入调节功能发挥的最主要障碍。因此加强个人所得税收入调节功能的关键是在坚持综合课税改革方向的基础上,通过完善税收征管,不断拓宽个人所得税的课税面、提高其占个人收入的比重。     

公平分享社会改革发展成果理念下我国税法制度的完善

我国目前存在着贫富悬殊、收入差距过大的现实,而收入分配体制不完善导致收入差距得不到有效调节。在公平分享社会改革发展成果的理念下,应提高立法层级,完善税法体系;改革税制,更好地发挥税收调节收入分配的职能;进一步完善个人所得税法;完善财产税制度;完善税收征管法。     

对“改进个人所得税调节居民收入差距”的探讨

我国目前居民收入差距越来越大,个人所得税税制不完善,具有调节个人收入分配功能的个人所得税并未真正起到调节居民收入差距的作用。从全社会来看,刚修订的1600元费用扣除标准过高,税率设计不合理,不利于调节居民收入差距;分类个人所得税下,高收入者可以充分利用多个宽免或扣除减少纳税,从而消弱个人所得税的调节力度。因此,笔者提出按宽税基、低税率、简税制原则改进个人所得税的费用扣除标准、税率及征税方式;为了避免通货膨胀对收入分配的扭曲效应,保护低收入者的利益,应建立个人所得税税收指数化调整体系。     

论实现收入公平分配中的税收调节机制

论实现收入公平分配中的税收调节机制王陆进一、收入分配差距的形成机制税收调节收入公平分配的机制同收入分配差距的形成机制直接相关，因而我们在分析实现收入公平分配中的税收调节机制之前，必须对收入分配差距的形成机制有一个较全面的认识。一般说来，收入分配有功能...     

政府再分配调节的国际经验及其对我国的启示

一些西方发达国家政府再分配调节有比较成功的经验。一是重视政府财政再分配职能,并以发挥财政再分配职能为主线,加强再分配调节,缩小收入差距;二是形成了合理搭配的再分配工具,税收尤其是个人所得税制度中、收入转移设计了很多利于收入分配调节的机制,并创新设计了诸如EITC制度;三是再分配调节力度较大,再分配效果达到20-30%,其中收入转移项目的调节作用强于税收。借鉴这些经验,我国收入分配制度改革应该加快建立政府再分配调节机制,并将之作为缩小收入差距、形成合理收入分配格局中的重点。     

全国城乡居民收入状况分析

《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十一个五年规划的建议》指出．要“着力提高低收入者收入水平．逐步扩大中等收入者比重，有效调节过高收入，规范个人收入分配秩序．努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的地势”这是非常正确的。     

财富的平衡杠杆--个人所得税的调节机制及改革

财富的不均衡会引起社会的动荡,个人所得税是调节财富不均的重要手段之一。现行的个人所得税不适应当代社会经济的发展,不能真正起到调节收入分配的作用。本文对现行的个人所得税存在问题进行分析,指出其不足之处,提出其改革和完善措施。     

国外税收结构的收入分配效应研究新进展

目前国外关于税收结构的收入分配效应研究的新进展主要表现在三个方面。第一,税收总量不变情况下一种税收对另一种税收的替代往往存在公平和效率的权衡。一般来说,一种税收对另一种税收的替代在改善收入分配的同时往往不利于经济增长,或者加剧了收入分配但却往往有利于经济增长。第二,不同赶超经济税收结构的收入分配效应存在一些共同点也存在差异。普遍上,"形式上"累进的税收结构在实际过程中并没有改善收入分配,累进所得税因存在大量的逃税而效果有限。第三,税收结构的收入分配效应研究开始应用一些新的分析方法。Bewley模型和CGE模型已经成为了研究税收替代收入分配效应的主流方法,同时,不同的税收累进程度指标选取,收入分配的纵向与横向分解和政府税率结构决策可能受现有收入分配格局影响这三个方面都可能使得研究者重新考察现有分析框架和分析结论。     

实施负所得税制的必要性和可行性

负所得税制度首先由美国芝加哥大学的米尔顿·弗里德曼提出,后来又在西方经济学界得到了发展。本文则针对我国目前存在的弱势群体、城乡收入差距和内需不足等实际问题,分析了负所得税制度在我国实施的必要性和可行性,同时还运用负所得税制度的基本思想提出了超额累退所得税制     

建立实物收入税基 完善个人收入所得税制度

实物收入是人们收入的重要组成部分之一.文章分析了实物收入免税的不利因素.指出实物收入征税,应符合税收的收入原则、公平原则、效率原则、社会福利原则、调节经济的原则、中性原则和最适原则.     

Dual Income Taxation: A Promising Path to Tax Reform for Developing Countries

The dual income tax combines a progressive tax on labor income and a lower flat tax on income from capital. Unlike flat tax systems, a dual income tax provides developing countries greater flexibility in addressing tax competition while retaining progressivity. Countries could use the move to a dual income tax system not just as an opportunity to rationalize the taxation of income from business operations and investment but also as a vehicle for broader reform of their tax systems.     

经营性、财产性收入的个税调节:由2002～2009年分配现状

对2002～2009年城镇居民工薪收入、经营净收入、财产性收入及转移性收入的分配现状及前三类收入分类个人所得税累进性的实证研究发现:从基尼系数看,工薪收入的分配比较均衡,经营净收入的分配差距逐步拉大,财产性收入的分配差距非常大,转移性收入几乎没有调节贫富差距的功用。累进性分析反映整体个税呈弱累进性,工薪收入个税累进性与总累进性接近,对其贡献最大,起征点提高至3500元并未提高累进性,反而有降低及减缓累进的效果;经营收入税基本呈比例税,多数年份呈弱累退性,扣除额提高至3500元提高了累进性;财产收入的累进性高于工薪收入,但其累进的效率不如工薪类所得税。结论显示,应采取措施加强经营性收入和财产性收入的个税调节。     

个人所得税税前扣除与税收公平原则

税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。     

基于公平视角的个人所得税制改革探析

个人所得税是我国现行税制中唯一一个用于调整收入分配差距的税种,但是现行个人所得税在征收过程中并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用。本文从公平的涵义入手,分析了当前我国现行个人所得税制中存在的公平缺失的现状,并基于公平视角就今后如何在改革中进一步完善个税提出了一些对策与建议。