高新技术企业认定审核六要素

税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15％的税率征收企业所得税。如何做好高新技术企业的认定是实践中的难点,根据（《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号）的     

法规解读

财政部、国家税务总局、科学技术部关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 继财政部、国家税务总局、科学技术部联合发布《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2008]172号,本刊2008年第6期已作详细解读,以下简称“认定办法”）及《国家重点支持的高新技术领域》之后,为明确高新技术企业认定管理工作中个相关单位的职责,确定企业研究开发活动及费用归集标准,明晰各指标内涵及其测度方法,     

对完善“高新科技企业认定工作”相关问题的思考和建议

2008年4月14日科技部、财政部、国家税务总局颁布了国科发火[2008]172号〈高新技术企业设定管理办法〉,同年7月8日出台了《高新技术企业认定管理工作指导》,这对落实科学发展观、促进实现科技兴国战略目标和建立创新型国家都对积极深远的意义。     

对高新技术企业研究开发费的探讨

<正>高新企业技术开发是企业提高其核心竞争能力的主要途径之一,研究开发费用的合理投入和列支是企业的一项重要经营管理决策,尤其是高新技术企业更为重要。一、高新企业技术研发费的归集根据国科发火[2008]172号《高新技术企业认定管理工作指     

对高新技术企业专项审计有关问题的认识

继2008年4月14日《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)出台后,科技部、财政部和国家税务总局联合于2008年7月印发了《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称工作指引),对高新技术企业认定管理的一些测度指标进行了具体规定,包括对高新技术企业研究开发费用构成项目的详细规范。为了规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务,保证执业质量,满足高新技术企业认定管理工作的需要,中国注册会计师协会也于2008年11月发布了《高新技术企业认定专项审计指引》(以下简称专项审计指引)。上述两个指引为注册会计师在开展高新技术认定专项审计工作中提供了技术规范和实务指导,但在专项审计实务中仍存在较多的审计风险点需要注册会计师的专业判断和分析。     

高新技术企业认定程序明确

近日,科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2008〕362号),这意味着高新技术企业的认定开始进入实际操作阶段。今年4月中旬,三部门曾下发《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》。此次,《工作指引》的出台,对高新认定管理工作进行了规范和明确。那么,想要通过认定的企业,应注意哪些条件呢?     

高新技术企业资金管理相关问题探讨

《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172号)规定:"高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业."高新技术企业是知识密集、技术密集的经济实体.基于高新技术企业的定义可以看出:高新技术企业创新需要大量的资金投入,而且创新资金具有高投入、高风险和高收益的特点.资金是企业生存与发展的关键,科学地对高新技术企业的资金进行管理,有效节约企业成本,提高企业的经济效益,对企业的发展起到至关重要的作用.     

我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题及建议

正2008年,我国重新修订出台了《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2008〕172号(以下简称《认定管理办法》),通过实施高新技术企业税收优惠政策,积极推动企业提高自主创新能力和核心竞争力,促进我国经济持续健康快速发展,加快经济结构转型升级。但近年来随着我国经济的高速发展,科技水平的快速提高,一些对国家经济发展有重要影响的新兴产业和现代服务业迅速兴起,现行高新技术企业税收优惠政策实施中存在的一些问题也逐渐显露,亟须相关部门予以关注。     

国家税务总局 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

为贯彻落实高新技术企业所得税优惠及其过渡性优惠政策,根据<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称实施条例)以及相关税收规定,现对有关问题通知如下: 一、当年可减按15%的税率征收企业所得税或按照<国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知>(国发[2007]40号)享受过渡性税收优惠的高新技术企业,在实际实施有关税收优惠的当年,减免税条件发生变化的,应按<科学技术部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知>(国科发火[2008]172号)第九条第二款的规定处理.     

国家税务总局：关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告

为完善依据实际管理机构实施居民企业的认定工作，加强企业所得税征收管理，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发[2013144号），国家税务总局对《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号，以下简称《通知》）有关条款进行了修订，     

财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知

为贯彻落实《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号），经研究，现就符合条件的科技企业孵化器（高新技术创业服务中心）有关税收政策问题通知如下： 一、科技企业孵化器（也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日～2010年12月31日。对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、[第一段]     

企业研发费用税前加计扣除须注意细节

《企业所得税法》规定了企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发经费，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，推动企业成为技术创新的主体。为贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局于2008年12月颁布《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号，以下简称国税发[2008]116号），从操作层面规范企业研发费税前扣除及有关税收优惠政策的执行。     

企业向关联方借款的利息支出如何在所得税前扣除

企业向关联方借款发生的利息支出如何在企业所得税前扣除是纳税人非常关注的问题，目前，企业所得税法规中涉及关联方利息扣除的规定主要集中于企业所得税法第四十一条、第四十六条，企业所得税法实施条例第三十八条、第一百一十九条，《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）以及《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称（《办法》）第九章中。     

国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告

为完善依据实际管理机构实施居民企业的认定工作,加强企业所得税征收管理,根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发[2013]44号）,国家税务总局对《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号,以下简称《通知》）有关条款进行了修订,     

财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发[2006]32号）的精神,文化部会同有关部门于2008年12月下发了《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发[2008]51号）。为促进我国动漫产业健康快速发展,增强动漫产业的自主创新能力,现就扶持动漫产业发展的有关税收政策问题通知如下：     

关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 财税[2009]65号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局： 根据《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发[2006]32号）的精神,文化部会同有关部门于2008年12月下发了《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发[2008]51号）。为促进我国动漫产业健康快速发展,增强动漫产业的自主创新能力,现就扶持动漫产业发展的有关税收政策问题通知如下：     

金融企业资产损失税前扣除政策的近期调整研究

新《企业所得税法》及其实施条例在2008年1月1日开始施行后,为进一步明确企业资产损失核销和税前扣除有关政策,财政部、国家税务总局在2009年上半年先后下发了《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）和《国家税务总局关于印发（企业资产损失税前扣除管理办法）的通知》（国税发[2009]88号）等一系列财产损失税前扣除的财税政策。     

法规点评：财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

日前,财政部、国家税务总局联合发布了《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）（以下简称“财税[2008]175号”）,就企业改制重组中涉及的若干契税政策进行了明确。     

国家税务总局关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知（2006年8月28日 国税函[2006]844号）

《财政部、国家税务总局关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知》（财税[2006]41号）中规定，将《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2003]184号，以下称184号文件）执行期限延至2008年12月31日。根据各地执行中反映的情况，现就有关问题明确如下：     

非居民企业税收管理系列解读（之三）——从事承包工程和提供劳务如何申报缴纳企业所得税

非居民企业来华从事承包工程和提供劳务的企业所得税管理规定,主要有《非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）（以下简称“19号令”）、（（国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发[2010]19号）、《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）以及《国家税务总局关于印发（中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]801号）和《国家税务总局关于印发（非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]6号）等文件,主要精神如下。