解析内审人员操作风险成因

所谓内审人员操作风险是指由于内审对象发生或可能发生内审负面性效应，致使内审人员承担作为或不作为履职责任的风险机率的总和。包括由于内审对象发生案件或存在发生重大差错和事故的隐患。那么，内审人员操作风险成因如何以及根源何在呢?笔者认为，内审人员操作风险形成的原因，归纳起来主要包括源于内审环境和内审操作过程两大方面的原因。     

内审人员要增强防范风险意识

审计行为是一种风险行为，作为一个内部审计机构或审计人员，要时刻分析和防范这种风险行为。在开展审计业务时，一定要注意考虑两种风险意识，这对审计工作来说至关重要。所谓两种风险意识，一个是企业经营风险意识，一个是实施审计项目风险意识。防范和控制这两种风险意识，对审计工作同等重要，都不容回避，回避其中任何一个，都是内部审计工作的失职行为。     

提高内审人员水平 搞好内审工作

随着质量、环境、职业安全健康、社会责任管理体系的发展，建立整合的质量、环境和职业安全健康等一体化管理体系成为当前众多企业认证的方向。众所周知，内部审核（简称内审）工作对搞好管理体系的有效运行和持续改进具有重要作用和积极意义。整合型管理体系内审较单一体系内审而言，对内部审核人员（简称内审员）的能力提出了更高的要求。作为组织内审工作的实施者，如何有效地提高内审员的审核水平和能力，有效实施审核，就成为搞好整合型体系内审工作的关键。     

银行人员操作风险控制的地区差异性研究

人员操作风险是国有商业银行操作风险的主要类型,随着操作风险危害的增大,人员操作风险的防范已成为国有商业银行风险管理的核心内容之一.基于地区差异的视角,人员操作风险防范的差异性分析具有现实的应用价值实证检验发现:东部地区人员操作风险防范能力低于中部地区,而中部地区人员又低于西部地区.研究结果为东、中、西部地区国有商业银行人员操作风险控制的实施提供了现实性的理论借鉴.     

基于行际差异的国有商业银行人员操作风险控制研究

人员操作风险控制是国有商业银行操作风险控制的核心内容之一.研究发现:就人员操作风险防范而言,中国银行的效率最高,中国农业银行次之,中国工商银行又次之,中国建设银行最低.国有商业银行在操作风险防范战略实施过程中,既要遵循客观的要素影响规律,更需要进行积极的经验交流与信息共享.     

举办内审人员岗位资格培训班

为建立和完善国土房管系统内审机制，按照“完善体制提高素质”的要求，由市国土房管局和市内审协会联合举办为期两天的国土房管系统内审人员岗位资格培训班日前结业，参训人员173人。培训班结合系统实际和内审工作的重点，突出领导人员经济责任审计与部门预算执行审计实务、     

论如何防范我国商业银行人员因素操作风险

文章针对人员因素操作风险提出了加强员工的职业道德教育、强化员工的风险意识、逐步完善和更新各项规章制度、提高制度的执行力、强化违规责任追究机制、建立"和谐合规"的企业文化氛围等防范措施。     

防范和控制内审风险的主要途径

一、提高和加强内部审计的相对独立性 审计独立性是审计人员客观、公正地开展审计工作的保证。审计要保持其独立性必须做到组织独立、经济独立和工作独立。内部审计相对于外部审计来说，不可能完全做到这三个方面：因此，保持其相对独立性尤为重要。建立在董事会直接领导下的审计委员会是提高和加强内部市计相对独立性的合理选择。     

提高内审质量 防范审计风险

内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或弱点，则可能没有达到审计目标，导致审计失败，这是在实施审计时审计风险的最佳定义。正是由于审计风险的存在，才会影响到审计的质量；内审质量是内部审计工作的生命线，提高企业内部审计质量是当前内审工作所面临的一个极其重要的课题，应当引起企业各管理层和内审部门的高度重视。     

城商行防范内审风险的探索

正一、城商行内审风险的定义及表现形式(一)内审及内审风险的定义。城商行内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法,审查评价并有效地改善银行经营活动、风险状况、内部控制和公司治理等情况,促进银行的稳健发展。其主要目标是保证我国有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行;在银行业金融机构风险框架内,将风险控制在监管水平;改善银行业金融机构的经营管理,提     

基层央行内审人员专业胜任能力研究

能力通常指一个人完成工作的质量和效率,以及适应各种环境和挑战的表现,主要包括:现有知识水平、工作态度、工作水平、工作业绩和创新潜能。2003年国内《内部审计人员岗位资格证书实施办法》从职称、资格证书、学历、工作年限及考试内容方面对内审人员执业资格做出了相应的认证规定。国际内部审计实务公告     

企业内审人员如何防范审计风险

随着现代企业组织的建立和内部审计的发展，内部审计风险也作为一种客观存在而受到越来越多的关注。企业内部审计风险主要包括：1、未能审查出重大错误的风险；2、发表了不适当审计意见的风险；3、审计证据证明力不足，导致审计结论被推翻的风险；4、审计效果未被领导认可的风险；5、审计结论正确无误，但由于某种业务关系而受到人身伤害的风险。由于审计成本和客观因素的限制使得审计风险的完全避免成为不可能，但我们可以通过采取相应的措施最大限度地防范审计风险。笔者通过多年的审计实践总结出以下几个要点：1.保持独立性是防范审计风…     

高校内审人员工作满意度调查研究——以广东省高校为例

高校内审人员工作满意度研究对于提高审计队伍整体效能、提升审计工作质量、达成组织预定目标有着重要意义。文章以广东省高校内审人员为研究对象,通过问卷调查分析当前高校内审人员的工作满意度和影响因素,探讨提高其工作满意度的管理对策。研究发现:当前高校内审人员的总体工作满意度为比较满意;具体状态而言,高校内审人员感到最不满意的是晋升的机会;其总体工作满意度与生理、安全、社交、尊重满意度存在显著正相关关系;不同个体特征的高校内审人员在工作满意度维度上存在一些显著性差异。     

风险导向审计在高校内审应用中的探索

经济活动的飞速发展打破了高校的象牙塔,内部审计作为财产监督者和管理人的作用日益凸显.作者从审计独立性缺失的逻辑基础出发,结合工作实际,力图就开展风险导向审计,以保障审计工作的独立性、提高审计监督的权威性做初步探讨.     

国有商业银行流程操作风险控制差异性研究

流程操作风险防范是国有商业银行操作风险防范的一个重要方向.国有商业银行流程操作风险防范水平存在着行际上的差异性.研究发现:中国工商银行的控制效果最好,中国建设银行次之,中国农业银行又次之,中国银行的控制水平最低.流程操作风险控制的实施同时还受到其他相关因素的影响.国有商业银行在实施流程操作风险控制时,需要遵循现实的行际控制水平差异性规律.     

应用金融工具控制操作风险

本文在分析操作风险的演变和巴塞尔协议对操作风险的影响之后,总结了当今操作风险管理的状况。然后,初步地探讨了操作风险量化方法,并对我国商业银行进行操作风险管理体系的建设提出了建议。     

内部控制视角下商业银行操作风险研究

近年来,国内商业银行中频频发生内部人员欺诈、腐败等违法违规案件,而且有涉案金额越来越大、涉案人员越来越多的趋势,这些案件对银行业乃至整个金融行业秩序都会有严重的负面影响。之所以会产生这些案件,很大一部分原因是因为我国部分商业银行在银行内控方面存在诸多隐患及漏洞。因此,规避商业银行的操作风险对于保障银行有效运营有着极为重要的作用。