从内部控制视角浅谈企业财务舞弊的防范

自21世纪初安然事件等一系列财务舞弊丑闻发生后,财务舞弊的严重性被人们高度重视起来。随着我国市场经济和企业制度的飞速发展,财务舞弊给企业及市场造成了极大的困扰。造成财务舞弊的根源很多,本文主要从内部控制角度谈财务舞弊的防范问题,内部控制在企业内部管理中扮演着非常重要的角色,在抑制财务舞弊行为方面,内部控制的有效设计和运行也起着十分重要的作用。本文从财务舞弊三角理论出发,分析财务舞弊的影响因素,包括财务舞弊的压力、财务舞弊的机会以及财务舞弊的自我合理化。然后以内部控制五要素为视角,细化分析内部控制与财务舞弊之间的关系。最后将财务舞弊发生的压力、机会与合理化特征映射到企业内部控制体系中,并针对我国企业内部控制制度尚不健全的现状提出了一些内部控制的改进措施,对企业财务舞弊的防范有一定的参考价值。     

论内部控制的发展与舞弊审计模式构建

内部控制是一个企业防范舞弊的最基本措施。本文通过对内部控制的不同发展阶段所实施的舞弊审计模式分析,建立了内部控制与舞弊审计发展进程表,更清楚的揭示了内部控制与舞弊审计模式的内在关系。     

以人为本——浅谈防范舞弊中的人员控制

企业舞弊是由压力、机会和借口三要素产生的。内部控制无效与舞弊现象的存在,从客观上看是因为企业存在舞弊的机会和内部控制存在漏洞。为防范舞弊,使独立审计自然不可或缺,我们应重视和健全内部控制制度,健全内部控制的人员制度,即人员招募和培训制度,人员业绩考核和奖惩制度,人员回避与人员轮换制度等,以控制人员职务分离与内部牵制,防范舞弊中"机会"形成的可能性。     

企业内部审计与舞弊控制

近些年来,国内大多数企业的财务报告造假的问题十分严重。本文在对国内外相关研究成果系统分析的基础上,从内部审计和财务舞弊的基本理论入手,分析了内部审计与舞弊控制,内部审计在舞弊控制中的作用和内部审计发挥舞弊控制作用的优势以及内部审计发挥舞弊控制作用的劣势,并且针对劣势采取相应的对策建议,为内部审计与舞弊的有效控制做出了贡献。     

内部审计与舞弊控制

近年来,企业舞弊案的发生不断曝光,舞弊行为已经引起了各企业的高度关注,无论是雇员舞弊还是管理层舞弊,都将给企业带来巨大的损失。舞弊案的产生与企业本身内部审计缺失相关,预防舞弊的关键是建立有效的内部审计制度。内部审计职能可以通过确认组织舞弊风险管理框架的有效性,并在特定的确认业务中,通过考虑潜在舞弊和控制的有效性,在管理组织的舞弊风险中发挥重要作用。有关内部审计与舞弊控制已成为各界所关注的焦点。本文主要介绍了内部审计如何在舞弊风险管理中发挥作用,并且提出了一些相应的完善措施。     

内部控制环境在企业舞弊防范中的应用研究

随着经济的发展,企业舞弊手段越来越高,对舞弊的防范越来越难,尽管各国相继出台了一系列有关的措施来预防舞弊,但是并不能从根本上解决问题.造成企业舞弊的因素很多,内部控制的失效就是其中之一,而导致内部控制失效的关键原因是内部环境存在问题.本文从内部控制要素之一——控制环境入手,采用阿伯雷齐特的三角理论,分析了如何通过完善企业的控制环境,加强内部控制,来达到预防企业舞弊的目的,以期为各部门进一步引导和规范我国内部控制行为提供借鉴.     

企业内部控制视角下防范舞弊的对策研究

内部控制在企业管理和防范舞弊风险中发挥着重要的作用,它能够有效地保证企业经营管理活动的可靠性、安全性、效益性和效果性.行之有效的内部控制虽不能保证企业消除所有的舞弊行为和舞弊风险,但是如果缺少内部控制机制的设置,或者内部控制执行不力都将会导致企业产生舞弊行为,最终就将会导致企业丧失拥有的资源,损害企业的切身利益.同时内...     

浅谈企业内部控制预防舞弊

财务控制是企业内部控制的核心内容,预防财务舞弊是减少财务风险加强企业内部控制的重要措施.杜绝企业舞弊事件的发生不能仅限于查和堵,重点工作应放到如何建立并保持一个有效的内部控制系统.本文从费用控制方面讨论企业舞弊的预防.     

会计舞弊风险环境下的企业财务内部控制体系的构建

<正>内部控制是企业发展中最为关键的一个环节,近年来,企业发展速度越来越快,市场状况也越来越好,而与之相对应的则是企业的内部控制体系建设还处于起步阶段,在各个方面都相对比较滞后,内部控制体系与企业发展状态不匹配就会引起很多风险,其中最为常见的就是会计舞弊。对此,本文从会计舞弊风险防范的视角出发,全面分析了企业财务内部控制体系的构建路径,旨在优化企业内部环境,减少企业会计舞弊行为的发生。     

从理论演进视角谈我国企业内部控制的改进

随着国际资本市场的迅猛发展,财务舞弊案件时有发生.尽管财务舞弊案件的原因是多方面的,但内部控制的缺失或失效是其重要原因.有效的内部控制是防范企业财务舞弊的重要防线.本文分析了企业内部控制理论的演进,探讨了我国企业内部控制存在的问题,并提出相应对策.     

论我国企业内部审计与舞弊控制

国内市场经济的成熟与全球经济一体化的发展,在很大程度上推动了国内经济的快、稳、高建设。在此背景下,因国内还并没有相关的法律与法律,造成国内部分企业频频钻法律上的漏洞,导致舞弊问题的出现。部分要案与大案的层出不穷,更是让我们对舞弊问题所带来的负面影响有了新的认知。为此,本文将通过对国内外企业审计和舞弊问题控制现状做出相应研究,分析内部审计对国内企业管理的推动作用及舞弊问题对企业的影响,指出国内审计仍旧存在的问题与内部审计控制舞弊情况的劣势,分析舞弊问题成因,提出解决舞弊问题,与完善企业管理内部审计的有效性对策。     

如何利用内部控制防范国有企业中的舞弊行为

文本以如何利用内部控制防范国有企业中的舞弊行为为主要阐述,结合当下国有企业内部控制现状和运用内部控制防范国有企业舞弊行为发生的方法为主要依据,从内部控制内涵掌握不足、对企业内部和外部风险因素评估不到位、财务管理中心出现偏差、完善企业风险评估和监督制度、加强对内部控制内涵的认知、构建ERP企业管理体系这几方面进行分析和研究,其目的在于加强内部控制在防范国有企业舞弊行为中运作效率。     

基于会计舞弊的企业内部控制形式有效性研究

内部控制形式有效性的建立健全能较好遏制会计舞弊发生的机会,达到治理会计舞弊的目的。进一步挖掘内部控制在治理会计舞弊中的作用。深入的研究本课题有利于优化企业资源配置的效果,同时通过控制流程方面设计明确,目前,有很多部门在不同业务流程中能够实现统合与控制结合。来实现不同部门职责方面的分工,在最大限度的利用有效企业资源。 文章通过分析基于会计舞弊的内部控制形式有效性存在的具体问题,在此基础上提出基于会计舞弊的提升内部控制形式有效性的策略,希望可以为相关领域提供一定的借鉴和帮助。     

解读企业舞弊信号及其对内部控制的影响——从法务会计视角

随着经济的发展与科技的进步,企业舞弊现象正在蔓延。从会计异常、内部缺陷、分析性异常的一些预警性号中可以看出企业中可能存在的问题:领导认识不足,法制观念淡薄;企业监督不力,财务控制存在漏洞;内部审计控制薄弱等。法务会计人员必须对舞弊的预警信号有敏锐的觉察力,才能更好的对舞弊审计风险进行评估,才能降低因降低检查舞弊所带来的审计风险,并有效揭示舞弊行为或者提前预防舞弊的发生。     

内部控制与企业财务舞弊行为关系研究文献综述

财务舞弊对于经济活动所造成的危害不言而喻。笔者通过分析企业发生财务舞弊的迹象与原因,发现内部控制设计与执行不当和企业进行财务舞弊行为之间存在密切关系。学术界已经有诸多学者对上述二者的关系从多角度展开研究。本文整理并介绍了关于内部控制与企业财务舞弊行为关系的相关文献,归纳总结现有研究成果,最后针对二者的研究方向,提出自己的一些见解。     

基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究

上市公司财务舞弊行为的治理关键是要通过企业内部控制治理来实现。因此本文以上市公司财务舞弊识别为研究对象,从营运能力、盈利能力、财务状况、成长速度、关联交易、内部治理结构等多个角度探究基于内部控制的上市公司财务舞弊识别途径,并从完善股东大会内部治理机制、健全董事会内部治理机制、完善监事会内部治理机制、完善公司内部控制机制等方面提出上市公司财务舞弊防范策略。     

通信施工企业的内部控制制度建立与完善

企业建立和完善内部控制制度可以有效提高企业的经营管理水平、防止舞弊以及规避风险等。本文通过对通信施工企业建设与完善内部控制制度的作用和必要性分析,提出了建立与完善通信施工企业内部控制制度的措施。     

浅谈企业内部控制存在的问题及对策

内部控制是企业为提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统.有效的内部控制是提高企业管理水平和防止舞弊的重要基石.不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的再生能力具有积极的意义.     

企业文化对企业舞弊行为的抑制作用研究

本文基于企业文化相关理论和舞弊三角理论,分析了企业文化对舞弊行为的抑制作用。企业文化作为内部控制的一种手段,能够影响到组织成员的思想、行为和偏好,建立良好的企业文化,能够从主观角度判断舞弊发生的自我合理化因素,同时能督促企业成员自发地创造良好的内部环境,从而有效地抑制舞弊行为的发生,减小舞弊风险。     

解决企业舞弊现象的有效方法——构建合理的内部控制框架

本文首先结合中国实际情况,分析了目前公司财务舞弊的现状,重点从控制环境方面分析我国上市公司在内部控制中存在的问题,进而通过运用COSO内部控制整体框架的要求,分析产生舞弊的原因,从而建立合理的企业内部控制整体框架。