“两税合一”对经济开发区利用外资的影响及对策

改革开放初期,为引进外资,我国政府对外资企业实行了所得税税收优惠政策,但随着经济发展,在全球经济一体化的背景下,所得税税率不同,已不利于企业公平竞争,也严重影响着内资企业和民族工业的生存和发展。统一税收待遇、“两税合一”已是不可逆转的趋势。2007年3月16日颁布的新所得税法将统一内、外资企业所得税税率以及其他相关事项,实现了“两税合一”。随着两税合一的施行,外资享受税收优惠的避税港--经济开发区势必受到一定的冲击和影响。本文主要阐述了两税合一对经济开发区利用外资的影响及对策,希望有一定的借鉴作用。     

新税法对内资企业的影响

新《企业所得税法》(以下简称新税法)对内、外资企业实行"两税合一",所得税税率为25%,明确了"收入总额"的形态、来源渠道和范围,规范了税前扣除标准,实行"产业优惠为主,地区优惠为辅"的税收优惠政策。笔者就新税法对内资企业产生的影响进行探析。     

浅论“两税合一”

《外资企业所得税法》曾在我国吸引外资方面做出了重要贡献。随着社会主义市场经济发展和加入WTO规则的要求,外资企业和内资企业因所得税税基、税率等要素方面的差异对内资企业发展产生的负面影响逐步增加,将两套税法修改为统一税法已成为必然。笔者针对“两税如何合一”提出了构想和建议。     

浅论“两税合一”

《外资企业所得税法》曾在我国吸引外资方面做出了重要贡献。随着社会主义市场经济发展和加入WTO规则的要求，外资企业和内资企业因所得税税基、税率等要素方面的差异对内资企业发展产生的负面影响逐步增加，将两套税法修改为统一税法已成为必然。笔者针对“两税如何合一”提出了构想和建议。     

浅析两税合并对于外资企业的影响

2008年1月1日,新的《中华人民共和国企业所得税法》正式开始实施,从此我国内、外资企业所得税得到了统一。本文通过从税率、扣除办法、优惠政策等几个方面对两税合并前后的企业所得税的变动情况进行对比描述后,从而得出本文将要论述的重点,即两税合并对于外资企业的影响。     

"两税合一"对大连市的影响及对策

改革开放后,为引进外资,我国政府对外资企业实行了所得税税收优惠政策.因此,我国内外资企业所得税实行的是两套税制、两套税法.这种模式在改革开放初期对我国利用外资工作起了显著作用,但随着我国经济的快速发展、开放深度和广度的扩大以及WTO的加入,"两税并存"的弊端也日益显现,它不利于企业公平竞争,也严重影响着内资企业和民族工业的生存和发展."两税并存"为"两税合一"所取代的趋势已不可逆转.     

“两税合一”对广东省外资企业税负与利用外资的影响

我国新颁布的企业所得税法实现了内外资企业所得税税率的统一。"两税合一"的实施,将使广东外资企业的整体税负因税收优惠减少而趋于增加。但历年改革开放成果的积累及良好的区位优势,使广东在吸引外资方面仍然具备相当强的竞争优势。可以乐观地预期,"十一五"期间广东利用外资仍将持续增长,并保持在全国的领先地位,但引资格局将发生一定的变化。     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下,最大限度利用税收优惠,通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢?     

FDI对我国税收政策敏感性分析

通过对我国1985-2006年间外商直接投资、税收优惠额以及外资企业有效税率之间的协整检验,计算了外商直接投资对税收优惠额和有效税率的敏感度系数。通过方差分解,指出有效税率对吸引FDI的贡献度比税收优惠额对吸引FDI的贡献度更为显著。通过脉冲响应分析发现,税收政策的变动在早期对吸引外商直接投资的影响较为明显;从长期来看,其影响力会随着时间而逐渐衰减,最终趋于平稳。本文利用以上结果,分析了"两税合一"对我国吸引外商直接投资的动态作用机制。     

新《企业所得税法》下的税收筹划探析

新所得税法自2008年1月1日起施行,届时,我国境内企业都实行统一的企业所得税税率25%.对于内资企业而言,所得税税负将得到减轻;对于外资企业和享受优惠税率的企业来说,所得税税负将略有上升.由于新税法对享受优惠税率的企业采取了过渡性措施,所以,税率的变化对企业的影响不会很大;而且,企业也可以充分利用新旧税法的过渡期进行所得税方面的税收筹划.     

新企业所得税法对外资企业税务筹划的影响

2008年1月1日，《中华人民共和国企业所得税法》将正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率，而且统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新体系．这必将对外资企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。那么外资企业如何在合理商业目的前提下，最大限度利用税收优惠，通过国际通行的税收筹划工具来增加税收收益呢？[编者按]     

试论我国外资优惠政策及其问题

<正> 自改革开放以来,为了吸引外资、引进国外的先进技术设备和管理经验,我国对外资企业一直采取了税收优惠和投资优惠政策。在80年代,内资企业实行税率为55％的所得税,外资企业为33％的所得税。如果外资企业利用所得进行投资,还享有投资减免。在间接税方面,内资企业实行产品税和增值税,外资企业实行低税率的工商统一税和对进口设备实行关税减免。进入90年代,我国     

新企业所得税法对金融危机下企业的影响

新<企业所得税法>实施后,境内企业实行25%的统一税率,这将加大外资企业的税收负担,减轻内资企业的所得税负担.本文主要阐述了金融危机下,新企业所得税法对不同企业的影响.     

新常态下两税合并对福建省财政收入的影响

改革开放以来,为吸引外资,我国实行内、外资企业所得税双轨制的税收征收机制,给予外资企业充分的税收优惠政策。随着市场经济的发展,两税并存造成的弊端日益显露,严重影响内资企业的发展。2007年3月16日全国人大通过了新企业所得税法,并于2008年1月1日起正式实施。本文通过对福建省过去10多年的政府税收情况的实证分析,探究在新常态下两税合并对地方财政收入的影响并提出相关政策建议,希望从政府角度入手,完善税收体系,促进经济发展。     

新企业所得税纳税筹划思考

新《企业所得税法》在税率、税前扣除项目、税收优惠、会计核算等方面与旧法存在很大差异。企业面对"两税合一"以及相关政策的重大调整这一变革,应从降低税率和应纳税所得额入手,并充分利用税收优惠政策和会计核算的筹划空间,以实现自身利益最大化。     

后税收优惠时代外资企业竞争方式变化分析

目前我国的内外资企业所得税两税合一是大家都关注的一个热点问题。本文先论证了两税合一的必然性，然后说明在后税收优惠时代外资企业并没有失去其原有的竞争优势，只是其竞争方式需要一定转变，最后提出了外资企业竞争方式可能的变动方向。     

国内外财经媒体速览

《中华工商时报》2007年3月21日两税合一不会影响外资信心依照中国全国人大日前高票通过的企业所得税法,内资企业和外资企业将得到同等的税收待遇,宣告中国企业将告别持续20多年的内外有别的时代。商务部部长薄熙来表示,人大通过内资与外资企业“两税合一”的企业所得税法,符合公平竞争原则,将推动中国利用外资的水平走向更高层次。     

基于新企业所得税制的税率式筹划

税收筹划是依法治税形式下企业获得税收利益最大化的唯一合法途径。随着新企业所得税的正式实施,＂两税合一＂给传统的税收筹划技术——税率式筹划带来了挑战,阐述了税率式筹划的一般思路和方法,分析了新企业所得税实施给这一筹划方法带来的挑战以及新税制下税率式筹划的依据,为企业实现税收利益最大化提供了途径和思路。     

外资企业在新企业所得税法背景下对策分析

一、新税法对外资企业影响分析（一）外资企业的整体税负新税法的实施对外资企业的整体平均税负有一定程度的影响。新税法施行后,外资企业所得税法定名义税率都从33%降到25％。但由于外资企业在中国一直享受着各种各样的税收优惠,其实际税负要远远低于法定名义税率。外资企业整体税负在新税法施行后将有一定程度的上升,但由于新税法对外资企业采取了5年的过渡优惠措施,并且有部分外资企业按照新税法的规定可以继续享受高新技术企业15％的优惠税率或小型微利企业20％的优惠税率,因此总体而言对外资企业短期不会产生大的影响,但对部分不再享受15％税率优惠的外资企业长期影响将比较大。     

两税合一:以公平的名义

备受社会关注,旨在将内资企业、外资企业所得税法两税统一的《中华人民共和国企业所得税法(草案)》,于2007年3月16日在第十届全国人民代表大会第五次会议上高票通过,这是我国税制的一项重大变革。这一草案,将内资、外资企业所得税基础税率统一设定为25％。这项新法案的通过,终结了我国自上世纪1970年代末以来内外资税制不平等的时代。