企业最佳现金持有量的确定方法

现金是企业中流动性最强的资产,属于现金内容的项目包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。企业置存现金的原因,主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。在企业的正常生产经营活动中,经常会获得现金收入,也经常会发生现金支出,两者不可能同步同量,收入大于支出形成现金置存,造成闲置;收入少于支出,需要借入现金,影响生产的正常周转。企业必须维持适当的现金余额,才能使业务活动正常地进行下去。本文将结合企业的实际情况,对企业最佳现金持有量的确定方法进行探讨和分析。 　　一、成本分析…     

出纳员须记好现金日记账

现金日记账是一种特殊的明细账，由出纳员根据审核后的收、付款凭证逐日序时登记，以了解现金的收入、支出、结存情况。但是我们在村级财务检查中发现，不少村出纳员建账、记账、结账不及时，记账不规范，库存现金与现金日记账账面余额不符。一些村盘点出纳现金不是长款，就是短款，特别是有些村白条抵库现象较严重，     

国外现金预测方法（二）

2.现金支出预测表(四)是运用收入支出法编制的一张现金支出预测表,表中一些项目的说明如下:(1)销售成本占销售额的百分比(Cost of Goodssold as a Percent of sales) 销售成本占销售额的百分比受销售水平的影响而发生变化,这个百分比反映在     

怎样记现金日记账

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。现金日记账通常设置成三栏式日记账，按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。     

现金保管不能越俎代疱

近期,我们在对村级财务业务指导时,发现一部分村级出纳员,几乎不经管现金业务,常年见不到人民币。是出纳员工作失职,还是村级财务不发生现金业务呢?其实,都不是。那么,村级财务以现金方式收入与支出又是由谁来掌管呢?经核实,现金业务控制在村书记一人手中,村书记越俎代疱。收入现金不及时人账,由村书记直接开票收取。如:收取土地承包费、苇塘承包款、卖羊款、卖树款及有关罚款等。收到的现金存放在村书记手里,支出也不及时入账,费用开销,我行我素,胡花滥用,现金收入与支出均由村书记一人承办。到年终时,村书记将收入与支出票据一并交给出纳员。出纳员记账却看不到钱,     

资金收支管理

出纳主要负责支票、证券、现金收付、出纳印鉴管理、登记现金和银行存款日记账、核对银行对账单、与会计核对账簿等。其中,出纳对村集体经济组织资金收支的管理是重中之重,需要引起广大农村财会人员的高度重视。一、出纳对现金收入的管理1.清楚收入的金额和来源出纳人员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道要收到多少钱,收谁的钱,收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：（1）确定收款金额。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。     

现金日记账应保持序时性

现金日记账是根据经济业务发生的时间顺序,用来记载本单位现金收入和现金支出的序时账簿,具有"时间顺序性"特点.     

现金日记账余额赤字当戒

近些年来,村级现金日记账余额赤字（贷方）现象司空见惯。缘何出现赤字情况呢？原因有三:一是现金收入票据入账滞后;二是拆借现金不入账,只在备查簿中记录;三是对于领导签批的费用条子,无现款支付,出纳员给持票人打个欠条,然后凭费用收据做管理费用增加（借方）,现金减少（贷方）的账务处理,致使现金余额出现赤字。为防止继续出现上述问题,提出以下几点建议:１财会人员应切实提高会计业务技能,充分认识现金日记账余额出现赤字是一种极不正常的怪现象,不能等闲视之。２现金日记账应做到日清月结。现金收入与支出应及时入账,不能只记现金支出…     

规范现金日记账登记需抓好四个环节

正村庄"现金日记账"是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。但在实际工作中,有的村庄不按要求填写账簿启用表;有的账簿登记不及时,"日记账"变成了"月记账",甚至"季记账";有的先用铅笔记账,待民主理财结束后再用钢笔描一遍;有的隔行、隔页登     

建设农信社企业文化的途径

一是现金收支日分析表数据与会计日报表数据不一致。部分信用社在每日统计、填写现金收支日分析表时不根据实际的现金收付款凭证认真统计、归并,统计行为较为随意,导致现金收支日分析表收付发生额与会计日报表反映的现金借方、贷方发生额不一致。     

村级财产清查账务处理要点

村集体经济组织财产清查,是指通过对村集体经济组织的财产物资、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对,确定其实存数,查明财产物资、货币资金和往来款项的实存数与其账存数是否相符的一种专门方法。《村集体经济组织会计制度》明确规定：村集体经济组织要及时、准确地核算现金收入、支出和结存,做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金……．     

结报单上算实际

<正>从结报单上的数据,并不能直接看出本单位(村)的本期(本月)实际收入和实际支出。结报单中的收入包括现金收入和存款收入,现金收入数不但包括本单位收到的现金支付,还包括本单位从银行提取的现金,而后者有可能不属于本期的实际收入,如果简单将后者也计入本期实际收入会造成重复。同理,存款收入数也包括本单位将收到的现金支付存入银行的数据。所以需要将这两部分被重复记录的数据排除出去,才能得出本期实际收入数。     

现金长款与短款的会计处理

在现金清查工作中，经常发生长款与短款的情况。对于发现的现金长款与款，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。当时能查明是多收或少付的款，应退还或补付给对方；当时能查明是少收或多付的短款，应补收或追。造成现金长、短款的原因不外乎以下几种，具体的应对措施是：如果是因单丢失或记账产生了差错，应补办手续或更正错误；如果是工作失职造成的，应追究过失人的经济责任，并由有关责任人赔偿；如果是非过失原因造成的量短款，按一定程序审批后，可做其它支出处理。倘若一时查不清原因，可先行账务处理，在“应收款”或“应付款”账…     

库存现金“T”型账户盘点法

按现行财务制度规定，对村集体经济组织现金资产应严格进行管理，村级现金账户期末余额应等于村报账员保管的库存现金的实有数额。实践中，由于村级财务收支票据与款项往来不同步、财务支出与财务审批不同步，往往使现金账面余额与库存现金数额出现不一致。     

出纳工作漫谈（六）

出纳工作漫谈（六）张亮斗十一、支票遗失怎么办支票作为一种同城结算工具。其主要职能是用来代替现金流通的。遗失了支票，就等于遗失了货币资金，可能给单位带来经济损失。但支票毕竟不是现金，只要正确、及时采取有效措施，是可以避免经济损失的。这里所述的有效措施有...     

现金日记账怎么核对

为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。     

规范现金核算方法避免会计信息失真

前段时间，笔者在审计工作中发现，有些村在做账时现金核算不够准确，将一些应记“往来”的转账业务错记“现金”，或将一些应记“往来”的现金收支不纳入账内核算，导致了现金核算的混乱，造成了会计信息失真。总结起来，现金核算的错误主要有以下四种，现作一简要分析。１．收入满打满算，导致现金余额虚增。这类错误尤其在收取村提留乡统筹资金时为多。其做法是：在收款前，会计先按农户应交数开好收据交于出纳，出纳收款后按应收总额记入现金收入，而对未收齐的部分则随记一张白条抵库，会计在记账时亦是全额记入现金收入。这样，该村账…     

国外现金预测方法（三）

运用资产负债表法时,现金分析员必须懂得,他可能会遇到运用收入支出法时遇到的类似的问题。当某个帐户的余额发生骤增或骤减变动而又不能得到清晰的解释时,问题就产生了。这就可能导致预测的失败。这就是这种方法的一个缺陷,它不能解释或找出引起现金变动的原因;相反,现金分析员却能马上意识到,这样的现金预测缺乏准确性。(四)收益表差异修正法(Variation—Modified Income Statement Method)我们介绍了两种传统的现金预测的方法,但我们在本文开始时就指出,传统的现金预测方法有四种。威廉·米切尔(Willian Mitchell)提出了另外两种与收入     

贫困地区农业结构调整对农民现金收入的影响——对重庆市五县（区）的实证分析

本文利用重庆市贫困地区5个区（县）619户农户实地调查资料，分析了农业结构调整对贫困地区农户现金收入的影响。本文认为，在农民人均现金收入的变化中，贡献率最大的是外出打工收入等人均工资性现金收入的增量，而人均农业现金收入增量的贡献率不到1／3。因此，农业结构调整对农户收入的提高产生了一定的影响，但作用有限。     

监控自己的支出

很多人都会有类似的感觉:每个月的收入不知不觉就花光了,却好像什么东西也没有买。以下将教你有效地监控自己的支出,为将来的生活未雨绸缪。1、记录开支。详细记录自己一个月内的开支。保存好用银行卡结算的票据。随身携带—个笔记本,记录每一笔现金支出。你不妨用理财软件来处理这些数据。