证券市场中审计的局限性与改进措施

证券发行市场审计与证券交易市场审计具有不同的特点,也具有不同的局限性。文章基于证券市场审计的局限性,结合分析审计与证券监管的关系,提出改进证券市场审计的方法:改革证券审计市场准入制度;完善审计责任法律履行机制;与证券监管的其他措施一同配合完善审计制度;对证券发行市场和证券交易市场的审计采取具有特色的监管措施。     

浅议内部控制质量的评价

关于内部控制的评价,我国的有关法律法规已经开始要求对内部控制的完整性、合理性和有效性做出评价.比如,中国证监会2000年11月发布的<公开发行证券公司信息披露编报规则>要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度,并在招股说明书中专设一部分,对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性做出说明.<创业板公司招股说明书>第96条要求"发行人应当披露对内部控制制度完整性、合理性及有效性做出的说明."第五批独立审计准则中也包含了<独立审计实务公告一内部控制审核>.因此,内部控制质量的评价越来越引起人们的关注.     

领导干部经济责任审计质量控制的博弈分析

审计质量是审计工作的生命线,提高审计质量不仅是社会经济发展对经济责任审计的客观需要,而且是维护经济责任审计制度生命力的现实要求。本文从博弈论的视角,通过构建博弈模型分析了影响经济责任审计质量的控制因素,进而寻求有效发挥经济责任审计监督效应的策略。     

经济责任审计规范化建设存在的问题及对策

规范审计行为，建立踺全各项制度，量化和质化审计内容是进一步深化经济责任审计工作的必然要求，也是努力提高审计质量和规避审计风险的有效途径。各级审计机关相继出台了一些经济责任审计办法、操作规程和规范性文件，对经济责任审计的项目计划安排、准备阶段、实施阶段、终结阶段等各环节提出了规范性要求，这在一定程度上为经济责任审计指定了范围、方法，使经济责任审计工作有章可循，促进了审计工作的开展。     

会计师事务所的行业专门化投资与审计定价——以我国首次公开发行证券的审计市场为视角

通过对2001年—2009年中国首次公开发行证券的审计相关数据进行模型检验后发现,在中国首次公开发行证券的审计中,行业专门化的审计师通过实施差异化的竞争战略获取审计收费溢价,进而获得超额利润,行业专门化的发展道路可以成为会计师事务所行之有效的一种竞争战略。     

柳州市开展任期经济责任审计的体会

今年以来,根据中办、国办关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》 (中办发 [1999]20号 )文件精神及柳州市开展县 (处 )级党政领导干部任期经济责任审计的要求,我们开展了党政机关、企事业单位领导干部任期经济责任审计。这是把审计监督与干部管理有机结合起来的一种制度。通过一年的实践,该制度已取得了明显成效,下面谈谈我们的实践与思考。 　　一、开展领导干部任期经济责任审计的具体做法 　　(一 )制定完善相应的制度和办法,为开展领导干部经济责任审计工作提供法律法规依据,进一步规范操作规程,促进经济责任审计…     

经济责任审计推动审计基本理论的四大创新

经济责任审计是现代审计理论与中国审计实践活动相结合而产生的一种制度创新。文章从审计动因、公共受托责任内涵、审计关系人以及审计理论框架四个方面分析了经济责任审计在推动审计基本理论方面的创新。     

新形势下经济责任审计的规范与改进

一、当前经济责任审计发展存在的问题(一)评价制度建设有待完善,影响审计结果由于经济责任审计涉及到各行各业,对不同的地区可能有不同的要求,对不同单位的经济责任者要求也各有所异,     

反腐倡廉环境下经济责任审计的创新研究

经济责任审计制度对行政单位、企事业单位领导干部的监督起到了重要作用。十八大以来,党和政府将反腐提上重要日程,因此研究反腐倡廉环境下的经济责任审计势在必行。文章介绍了经济责任审计与绩效审计的关系,分析了我国经济责任审计的现状,探讨了反腐倡廉环境下经济责任审计存在的问题,最后提出了解决对策。     

审计全覆盖下高校经济责任审计问题及对策

经济责任审计在受托责任理论下,通过内部审计部门组织实施,在加强高校党风廉政建设、健全干部监督管理机制、促进干部廉洁自律方面具有重要作用。"审计全覆盖"理念的提出对高校经济责任审计提出更高的要求。采用访问网站和调查了解的方式,通过对辽宁省50所高校经济责任审计工作情况进行调查研究,梳理出目前我国高校经济责任审计普遍存在的问题,诸如机构设置不健全、人员力量不足、审计结果运用不力、整改落实不到位、联席会议制度执行不彻底、领导干部权责不明、评价指标体系缺失等,在分析这些问题的基础上提出改进对策,充分发挥审计的"免疫系统"作用,进一步促进高校强化经济责任审计。     

论完善企业内部审计责任制度的思路

国家审计署最近颁布的《审计机关审计项目质量控制方法》，详尽规范了从审计方案编制到审计档案归集的质量要求，为规范审计行为、提高审计质量．明确审计责任提供了操作指南。但一些企业在开展内部审计工作中还没有建立较完善的审计责任追究制度．很不利于审计质量控制。为此．本文拟就如何完善企业内部审计责任制度问题谈些看法。笔者认为，企业要完善内部审计责任制度，就必须在努力构建现代企业制度．完善公司法人治理结构．增强审计机构独立性．坚持依法办事，努力做好有关工作中注重以下方面：[第一段]     

注册会计师环境审计鉴证主体地位的理性分析

上市公司环境责任的承担,迫切要求注册会计师实施公司环境审计鉴证,以促进公司履行环境责任;本文依据"受托责任"理论,针对我国民间审计主体缺位的现实状况,从理论上分析了上市公司环境审计的本质和绿色市场对民间制度的要求,提出建立以注册会计师为主导地位的我国上市公司环境审计鉴证制度的设想。     

信息

兰西县审计局采取有效措施加强经济责任审计工作。去年以来,兰西县审计局遵循经济责任审计规定,不断深化经济责任审计内容,规范审计程序和行为,促进审计成果有效运用,充分发挥经济责任审计在干部管理、监督中作用。该局主要做法：一是构建制度体系。该局对照经济责任审计规定,修改、完善党政领导干部经济责任审计操作规程、经济责任审计领导小组工作制度、审计结果利用办法等规章制度,建立健全乡镇干部、村干部经济责任审计制度。二是探索工作方法。     

防控经济责任审计风险的重要性

随着党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定的颁布施行，经济责任审计实现了从乡科级到省部级党政主要领导干部和国有及国有控股企业领导人员在制度层面的全覆盖，对经济责任审计的目标和内容也提出了新的要求。由于该项审计起步晚、政策性强、层次高、责任重、难度大、审计环境复杂等原因，审计机关作出的审计结论可能与事实不符，导致审计机关和审计人员承担相应责任的可能性增大，即经济责任审计风险增大。如何认识经济责任审计风险，采取有效的措施加以防范，是我们当前开展经济责任审计必须关注的问题。     

高校经济责任审计现状分析及其改进

正一、高校内部经济责任审计现状分析(一)高校经济责任审计相关操作性制度较少1988年审计署下发了《关于全民所有制工业企业承包经营责任审计的若干规定》,对承包责任审计的内容、程序等作了规定;1999年5月中办、国办印发了《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》及     

论如何规避高校经济责任审计风险

本文对高校经济责任审计风险的成因进行了分析．论述了怎样通过健全经济责任审计制度．纠正人们思想观念、提高内审人员索质等办法，来规避高校经济责任审计风险。     

基于比较法视角的设立会计师事务所审计民事责任诉讼时效制度探索

在审计侵权民事诉讼中,有关会计师事务所的责任认定采取过错推定的归责原则,会计师事务所需就其不存在过错进行举证证明,因此,在此类案件中诉讼时效制度安排尤其重要。本文在分析美国、英国、日本、韩国、德国等多个国家对于会计师事务所审计民事责任诉讼时效制度的立法经验和做法的基础上,结合我国《民法典》《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》等对于诉讼时效的相关规定,提出对会计师事务所审计民事责任案件（特别是影响巨大的证券审计业务民事责任案件）设置特殊诉讼时效制度的具体建议。     

国有寿险公司企业法人任期审计应做到"四统一"

近年来 ,中国人寿保险公司按照中央和国务院要求 ,在全系统建立健全了企业法人任期经济责任审计制度。若与其它国有企业相比 ,国有寿险企业的法人任期经济责任审计有一定的独特性。因此 ,要搞好国有寿险企业的法人任期经济责任审计 ,必须注意做到“四统一”。1、要统一认识 ,也就是说要正确认识任期经济责任审计的必要性和必然性。任期经济责任审计是指审计机关对党政机关、人民团体、事业单位的党政领导干部或企业领导人员任职期间所负责的单位财政、财务收支活动的真实、合法和效益 ,以及领导个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情…     

浅议经济责任审计中存在的问题、对策及认识

一、目前经济责任审计中存在的主要问题 （一）审计时效性不强,给经济责任审计结果运用带来不利影响 按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》的要求,领导干部应当先审计后离任。但在具体操作上,“先审计、后离任”的原则并没有得到彻底有效的贯彻落实,大部分的经济责任审计还是摆脱不了“先离任、后审计”的格局。经过审计部门的多方努力,虽然推行了任中审计制度,     

基层央行领导干部离任经济责任审计研究

在基层央行开展离任经济责任审计,既是对领导干部监督管理的需要,也是深入推进反腐败工作的需要。2013年,新修订的《中国人民银行领导干部离任审计制度》进一步明确了人民银行领导干部离任审计的原则、内容、程序等,为各级审计部门开展离任经济责任审计提供了制度依据和操作规范,但是,从目前离任经济责任审计实施现状来看,制度执行与制度要求还有较大差距,影响了离任经济责任审计的效果。本文就基层央行离任经济责任审计的必要性及应把握的要点进行论述,对审计实践中存在的问题进行剖析,对完善离任经济责任审计提出了针对性的对策建议。