有效税率结构的经济增长省别效应研究——基于中国省级面板数据的经验实证

在测算我国31省份的资本、劳动收入和消费支出的有效税率的基础上,运用面板模型(Panel Data),来考察各省份有效税率对经济增长的影响。结果表明:三种有效税率结构的经济增长效应有明显的省别效应。但就总体而言,资本收入有效税率对经济增长有显著的阻碍作用;劳动收入有效税率对经济增长有促进作用,但不显著;消费支出有效税率对经济增长的作用有正有负,应区分省别做具体判断。     

地方财政支出与区域经济发展关系的实证分析——以地市级城市面板数据为例

通过面板数据,从财政支出与经济发展角度对1990-2010年我国地级城市进行的实证分析发现,总体而言,地方财政支出显著地促进了经济发展,财政支出结构中的教育支出对经济增长的促进作用要大于科学事业支出;按照城市所在东、中和西部区域分类估计得出,财政支出对东部城市经济发展的产出弹性最大、中部居中、西部最小,财政支出结构中的教育事业支出对东部城市的经济发展的产出弹性最大、中部居中、西部最小,科学事业支出对东部城市的经济发展的产出弹性最大.这表明我国地方财政支出结构的经济增长效应具有比较鲜明的地区差异性.     

1978年以来西部地区与东部、中部地区居民收入和消费水平变化的一个比较分析

本文对1978-2003年我国各省份城市及农村居民之间的收入、消费差异,各省份城市与农村居民之间的收入差距、消费差距作了比较系统的实证研究,发现这25年间(1)城镇居民人均可支配收入(包括人均储蓄指标)、人均生活消费支出增速东部地区大于中、西部地区,城镇居民人均可支配收入、人均生活消费支出东部地区省际之间的离散程度大于中、西部地区;(2)农村居民人均纯收入、农村居民人均生活消费支出东部地区增速大于中、西部地区,人均生活消费支出东部地区省际之间的离散程度大于中、西部地区;(3)1978-2003年,东部地区的城乡收入(消费)绝对差距一直高于中、西部地区,西部地区则一直是全国城乡收入比和消费比(即相对差距)最大的地区.本文还从耐用消费品的实物拥有量上验证了上述结论.最后文章指出,国民收入初次分配出现收入上的区域差距、城乡差距可以说是市场经济下公平竞争、效率法则、优胜劣汰的一种必然结果,而且对于我国可能还会在较长时间内客观存在;政府的作用空间就是通过建立有效的国民收入再分配体系,不使这些差距过大,不影响整个社会的稳定.     

西部地区初次收入分配格局问题研究

西部地区初次收入分配中劳动报酬占GDP的比重要明显高于东部地区和全国整体水平,资本收入占GDP比重则相反,另外,政府初次收入(直接生产税)占GDP比重保持相对稳定。但西部地区劳动报酬比重呈现出下降态势,不利于经济社会可持续发展。导致这种变动的因素包括产业结构调整、西部地区相对富余而人力资本积累不足的劳动力市场结构以及粗放型经济发展方式。因而,西部地区应加快转变经济发展方式和收入分配制度改革,并构建促进劳动报酬比重持续提高的长效机制。     

高质量发展阶段中国劳动收入占比的经济效应

在中国步入高质量发展阶段的背景下，通过构建理论模型和实证分析，探讨劳动收入占比对经济增长和收入差距的影响，以及对于经济发展质量的作用。研究显示，劳动收入占比对经济增长的影响呈现U型变化，与收入差距具有负向线性关系，并且目前劳动收入占比与经济增长之间的矛盾主要来源于中部与西部地区。叠加影响后，劳动收入占比对经济发展质量具有正向的经济效应，提高劳动收入占比有利于发展质量提升。     

资金供给、资本非均衡流动与区域经济不平衡发展研究

资本在区域之间配置的巨大差异,不仅源自各区域内部资本形成的差异,而且源自跨区域资本流动的差异.通过对我国资本流动与区域经济发展的关系进行较为深入的分析.实证分析结果表明:东、中、西部地区的经济发展明显受到资金供给、区间资本流动和外资流入的影响,资金供给对西部地区的影响较东部和中部地区大,而区间资本的流入对中部地区的影响大于对东部和西部地区的影响,外资的流入对西部地区的经济产生显著的正效应,对其影响也明显的高于东部和中部地区,此外在资本已经稀缺的基础上,西部地区资本的外流对西部地区经济发展产生一个显著的负面影响.     

资金供给、资本非均衡流动与区域经济不平衡发展研究

资本在区域之间配置的巨大差异,不仅源自各区域内部资本形成的差异,而且源自跨区域资本流动的差异。通过对我国资本流动与区域经济发展的关系进行较为深入的分析。实证分析结果表明：东、中、西部地区的经济发展明显受到资金供给、区间资本流动和外资流入的影响,资金供给对西部地区的影响较东部和中部地区大,而区间资本的流入对中部地区的影响大于对东部和西部地区的影响,外资的流入对西部地区的经济产生显著的正效应,对其影响也明显的高于东部和中部地区,此外在资本已经稀缺的基础上,西部地区资本的外流对西部地区经济发展产生一个显著的负面影响。     

新常态下我国消费驱动经济增长研究

新常态下我国经济增长下行压力较大,投资和出口对经济增长的驱动已到一个瓶颈,而消费对经济增长的拉动作用一直以来未完全被激发,内需潜力很大,有待深挖。文章通过研究发现,目前最终消费支出占支出法国内生产总值的比重最大,已成为经济增长的最大驱动力;国内最终消费支出每提高1个百分点将驱动经济总量提高0.59个百分点;从东部、中部和西部的区域角度分析来看,经济发达程度与区域自发性消费支出的大小基本成正比,即地区经济越发达,本地区的自发性消费越大,而自发性消费支出越大,作用于经济增长的驱动也越大。最后根据研究结论提出了促进消费增长的建议。     

新型城镇化驱动居民消费的效应机理与实证

以消费理论为依据梳理了新型城镇化促进消费增长的机理,认为新型城镇化通过收入、环境、示范、价格、财富效应等驱动居民消费需求增长.并根据我国2000年～ 2014年分省的面板数据,分别就全国整体及东、中、西部对此进行了实证分析,结果显示:从全国整体看,收入、环境、示范、财富效应与居民消费之间存在正向关系,价格效应与居民消费存在负向关系,居民消费受消费习惯影响较大;分区域看,东部地区的收入、环境、示范、财富效应高于中部地区,而中部地区又高于西部地区,呈现出明显的区域差异.同时,西部地区居民消费的"惯性"最强.由此建议将增强收入、环境、示范、财富效应的广度和深度作为减少消费习惯对居民消费影响、扩大居民消费的可行路径.     

我国纳税人税感影响因素分析与对策

“税感过重”问题是我国当前税收管理面临的重要难题,会导致公民纳税人税收遵从度的下降、做出错误的经济决策,同时也会导致某些不稳定因素的出现.分析原因,税率、税制复杂性、财政透明度、税收的超高速增长以及通货膨胀都是影响公民纳税人税感的重要因素.应逐步完善税收制度与税务代理制度;完善我国财政透明度;落实结构性减税政策,减税率、宽税基;保持税收的稳定、可持续增长;稳定物价、避免财政拖累效应.     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

“十二五”期间缩小城乡收入差距的税收政策研究

城乡收入差距是总体收入差距上升的主要原因和所有收入差距问题研究的核心.基于税收政策较强的包容性,尤其是个人所得税、财产税以及消费税的改革,使税收政策成为我国在“十二五”期间缩小城乡收入差距的有效宏观调控政策之一.     

关于个人所得税制改革的探索

我国个人所得税从1980年实施以来，已运行了20多年，在调节个人收入公平、增加地方财政收入方面发挥着重要的作用。但是，随着经济的发展，现行的个人所得税制出现了许多弊端，产生了诸多问题，不利于经济的增长和社会的稳定。文章从个人所得税制模式的选择和改革的内容等方面，对个人所得税如何进行改革进行了分析。     

房地产开发经营业务会计收入与应税收入差异分析

房地产经营业务缴纳的主要税种有营业税、土地增值税和企业所得税，各税种的应税收入范围、收入实现时间存在不同之处，同时，会计确认收入的范围和条件与税法也存在着差异。本文通过分析会计、营业税、土地增值税、企业所得税的收入范围和收入实现时间方面的差异，以期准确核算房地产开发经营业务的会计收入并准确计算各税种应纳税额。     

建立以个人所得税为主的个人收入调节体系

个人所得税是个人收入税收调节体系中最重要的一个税种 ,而我国个人所得税课税模式不公平 ,难以体现量能负担原则 ,影响着个人所得税调节功能的发挥。因此 ,必须加大个人所得税调节力度 ,实行综合所得税制 ,以年为课征期 ,规范个人所得税费用 ,完善利息所得税 ,调整过高收入 ,实现公平目标     

所得税性质的会计研究

所得税是费用还是收益分配的界定,直接影响所得税性质的界定。我们认为,把所得税支出界定为费用缺乏理论依据,这是因为:所得税是纳税人接受国家社会投资而支付投资报酬;所得税支出是一种没有直接期盼、没有对应收入的经济利益的减少;所得税支出不属于企业管理当局和决策机构决定的事项;所得税是针对所得额征收的税种;所得税支出不是所有收入都必然发生的。另外,新费用概念存在缺陷。     

新个人所得税法下工资薪金所得的最优纳税筹划探讨

本文首先对个人所得税政策及变化进行解读,继而通过分析计算,寻求全年一次性奖金的纳税禁区、增量税负,并在此基础上得出工资薪金所得中月薪与全年一次性奖金的最优配比。     

我国个人所得税税率改革探讨

我国现行个人所得税按所得形式不同实行不同的税率,多税率、多级次、名义税率高,而累进性差,不符合税率设计的公平和效率原则.本文在对我国个税税率的公平和效率状况进行了细致分析基础上,以建立公平效率的个人所得税税率为目标,提出实行5%-30%的六级超额累进税.     

关于中国个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。     

视同销售中所得税的处理及税收筹划问题

由于会计与税法在目的、原则、性质等方面的不同,从而出现了长期困扰企业财会人员和税务机关业务部门的问题———涉税会计差异。如何进行差异协调及规避涉税风险,特别是视同销售方面的所得税处理及筹划问题,很值得进一步深入研究和探讨,同时也是广大财税工作者所必须掌握的知识。