让程序意识深入人心

某审计机关在审计一企业时,对该企业存在的违反财经法规问题予以处罚,由于处罚金额达到了《审计机关审计听证的规定》举行审计听证会的条件,未送达听证告知书,结果被该企业起诉至法院,法院经审理后认为其行为违反了我国《行政处罚法》的有关规定,程序违法,遂判决该审计行为无效。乍听此事,颇感惊讶,一则发生在审计机关的诉讼案不多,二则由于审计程序违法引起的诉讼案很少见,再则发生这样的诉讼案对审计机关的权威是一大损害。然而,细细琢磨此事,又觉发生这样的诉讼案实属必然。究其原因:其一,当前,审计机关不严格按法定程序审计的情况屡见不…     

审计听证的几个问题

为规范我国审计机关的审计处罚程序,我们认为在实施审计听证的过程中应当注意以下几个问题: 一、启动听证程序应根据当事人自己的意志决定。 他可以要求举行听证会;也可以放弃权利,不要求举行听证会,任何单位或个人均不得违背当事人的意愿强令其行使要求或放弃举行听证的权利。同时审计机关也有义务保障当事人的这一权利。在对当事人作出听证范围内的审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,并告知当事人在一定期限内有权要求举行审计听证会。同时不得因当事人要求举行审计听证会,在听证会上进行申辩和质证而加重审计处罚。     

咨询答疑二题

咨询答疑二题一、问：关于行政处罚的听证程序,国家、省及地方的法规规定如听证数额等不尽一致。请问审计机关进行处罚时,如何实施听证程序？答：根据《行政处罚法》、《山东省行政处罚听证程序实施办法》（省政府令第８０号）和审计署《审计机关审计处理处罚的规定》（...     

对被审计单位进行何种处罚以前,应该告知其听证权利?

编辑同志 :对被审计单位进行什么样的处罚以前 ,应该告知其听证权利？读者王玲王玲 :《中华人民共和国审计署令》２０００年１号令中发布实施的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条规定 :“审计处罚的种类有 :（一）警告、通报批评 ;（二）罚款 ;（三）没收违法所得 ;（四）依法采取的其他处罚措施”。根据《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前 ,应当向当事人送达审计听证告知书 ,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会 :（一）对被…     

审计听证原则探析

审计听证是审计机关依法必须遵守的行政程序之一。审计听证的目的，一方面是保证审计机关高效、合法地行使行政权，另一方面是赋予行政相对人的参与权。审计机关组织实施审计听证程序应当遵循公正、公平、公开的原则，这是我国行政法律对审计机关依法审计、依法处理的基本要求。1997年审计署颁布实施38个审计规范时，在《审计机关审计处理处罚规定》（审法发[1996]360号）中第一次对审计听证作了原则规定。2000年审计署一号令颁布了《审计机关审计听证的规定》（以下简称《规定》），在总结审计听证工作经验的基础上，对审计听证程序作了补…     

中华人民共和国审计署令第1号

（接上期） 审计机关审计听证的规定 第一条　　为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条　　审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条　　审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书。告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以…     

主审员应关注审计听证问题

审计组对审计事项实施审计后,在向审计机关提出审计报告时,审计组长在审计报告中涉及到对被审计单位违反国家规定的财务收支和违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员给予审计处罚的时候,审计听证的条件和程序应引起审计组长(主审员)的关注:一、审计听证的条件中国审计规范《审计机关处理处罚的规定》第十七条规定:"审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5%以上,且金额在10万元以上的罚款时,应当告知被审计单位有要求听证的权利,审计单位有要求举行听证的权利;被审计单位要求听证的,审计机关应当组织听证。对违反国家财务收支行为负有直接     

关于审计听证的几个问题

《中华人民共和国行政处罚法》(简称行政处罚法,下同),已于1996年10月1日起施行。《行政处罚法》设置了听证程序。但是,于1995年1月1日起施行的《中华人民共和国审计法》(简称审计法,下同)先于《行政处罚法》颁布而未设置听证程序。现就审计处罚是否要执行听证程序、如何设置审计听证程序等几个问题谈一点认识,求教审计同行。一、审计处罚必须执行听证程序《行政处罚法》第三条规定"……应当给予行政处罚的……依照本法规定的程序实施"、"……不遵守法定程序的,行政处罚无效"。第四十二条又规定"行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照,较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告之当事人有要求举行听证的权利",审计处罚无疑是属行政处罚的范畴,除责令停产停业、吊销许可证或者执照不属于审计职能外,较大数额罚款在审计处罚之     

审计听证中值得注意的几个问题

我国在《行政处罚法》中首次确立了听证制度,审计署最近在总结审计工作实践的基础上,发布实施了《审计机关审计听证的规定》(以下简称《规定》)、对审计听证——这一审计处罚的法定前置程序作了具体规定。这是审计程序法制建设的一件大事,对促进提     

公开审计听证程序的尝试

今年,我局在狠抓机关法制建设,强化内部监督机制方面拿出了硬措施。我们制定并公开审计听证程序,以增加审计执法透明度,促进依法行政。为树立秉公执法、严肃执法、文明执法的审计形象增添了新内容。我们的主要做法是:一、制定听证程序,规范听证操作。根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中国审计规范》的规定,结合松滋市政府法制办有关规范听证操作的通知要求,我局组织人员,对审计听证工作进行专题研究。对审计决定和审计处罚决定中,对单位罚款超过10万,对个人罚款超过2000元的,在审计决定中,除常规性告知"如对此审计决定不服,可向上一级审计机关申请复议外"还应同时告知"此审计(处罚)决定,按《中华人民共和国行政处罚法》第40条     

湖北省审计机关行政处罚听证规则

第一条为了规范审计机关行政处罚听证行为,正确行使审计处罚权,保护被审计单位及其工作人员的合法权益,根据审计署《审计机关审计处理处罚的规定》和《湖北省行政处罚听证规则》,结合本省审计工作实际,制定本规则。第二条审计处罚听证范围审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上、且金额在10万元以上的罚款;或对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员,处以2000元以上罚款的行政处罚之前,被审计单位或有关责任人员申请听证的,适用本规则。第三条审计处罚听证由拟作出审计处罚的审计机关组织。审计处罚听证遵循公开、公正、合法、效率的原则。各级审计机关成立审计听证委员会,由本厅、局负责人担任主席。委员5至7人,由本厅、局负责法制和审计业务工作的有关人员兼任,具体实施工作由法制机构或相应机构负责。     

审计机关审计听证的规定

第一条为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上五金额在十万元以上罚款; （二）对违反国家规定…     

浅谈审计听证程序

审计机关根据法律的规定实行听证制度,这在审计工作中属于新的程序,在这里仅就审计听证程序的粗浅理解陈述如下:一、什么叫审计听证程序一般地说,审计听证是指审计机关在作出审计决定前为有关利害关系人和单位提供机会,对有关问题进行论证、辩驳的过程.听证程序充分反映现代民主制度公开.公正、平等的要求.二、审计听证程序所适用的范围     

“审计听证”是依法审计的有力保证

２０００年初，审计署发布施行了《审计机关审计听证的规定》，这意味着随着审计法律、法规的不断完善，要求审计工作要将审计的实体法和程序法并重起来，只重实体而轻程序，就会导致审计工作因违反程序法而无法产生效力。审计听证规定源于我国在《行政处罚法》中首次确立的听证制度。它适用审计机关对被审计单位和有关责任人员作出以下处罚时，应当向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会：（一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金融在十万元以上罚款；（…     

界定审计听证中有关财务收支金额的答复

问:《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以     

如何掌握审计听证标准

编辑同志 :什么是审计听证 ?为什么要实行审计听证程序 ,如何掌握审计听证标准？读者李菲李菲同志 :审计听证是审计机关为审计行政相对人提供的一种事前救济程序。我国新的《行政处罚法》颁布施行以后 ,审计听证是审计机关必须依法遵守的行政程序之一。１９９６年颁布的《中国审计规范》没有对审计听证行为作出具体规定 ,目前 ,已在对《中国审计规范》进行修订 ,构建新的审计准则体系 ,决定根据新的《行政处罚法》的要求 ,增加这部分内容。实行审计听证制度 ,对于规范审计机关审计行政行为 ,提高审计质量 ,维护审计行政相对人的合法权益都有…     

答读者问

问:审计机关在经济责任审计中查出的违法、违规问题应当如何进行处理、处罚?答:审计机关在经济责任审计中,对审计查出的违法、违规问题,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例和两办《暂行规定》,审计机关有权进行处理、处罚的,按照以下原则进行处理、处罚:(一)当经济责任审计的管辖与财政财务收支审计的管辖一致时,对被审计的领导干部所在单位违纪违规问题的处理、处罚应由实施经济责任审计的审计机关直接依法进行;(二)当经济责任审计的管辖与财政财务收支审计的管辖不一致时,对被审计的领导干部所在单位违纪违规问题的处理、处罚应由…     

如何组织召开审计听证会

编辑同志 :审计听证已作为审计程序中的一个重要环节 ,那么在审计实际工作中 ,审计机关就组织审计听证应注意那些问题及如何组织召开审计听证会呢？王君王君同志 :在《河北审计》第８期就如何掌握审计听证标准问题已经作了答复 ,这里不再复述。在实际工作中 ,就如何组织好审计听证会问题 ,应主要把握好以下几个环节 :一、审计机关收到审计听证申请后 ,应当进行审核。对符合审计听证标准的 ,应当组织审计听证 ;对不符合审计听证标准的 ,裁定不予审计听证 ,作出不予审计听证裁定书。二、审计机关应当在举行审计听证会七日前向当事人送达审计听…     

行为审计处理处罚程序公正及其后果:理论框架和例证分析

审计处理处罚程序公正及其后果涉及两个基本问题:审计处理处罚程序公正的实现路径和审计处理处罚程序公正的后果。审计处理处罚程序公正的实现路径包括两个方面,一是通过审计机构内部分权制衡来实现;二是通过审计处理处罚听证来实现。审计处理处罚程序公正的后果包括客观价值和主观价值,前者是处理处罚程序公正的实际效果,后者是被审计单位及其他单位的感受。     

实施《行政处罚法》后应注意的几个问题

一、行政处罚的时效 所谓时效,是指享有处罚权的行政机关行使处罚权的有效期限。《行政处罚法》规定的有效期限为两年。在法定的有效期限内,行政处罚的实施机关有权依法对违法行为人行使处罚。超过法定的追究期限,则不得对违法行为人适用行政处罚,已经处罚的要予以撤消。以往在审计处罚中,是无时效限制的。对违反财经法规的问题,只要是在审计期间发现的,都可给予处罚。因此在实施《行政处罚法》后,审计处罚要注意时效。因为目前审计工作大都是事后审计,对一些审计年度时间跨度较大的项目及需追溯以前年度的问题,如果需处罚的,应注意是否超过两年期限。