按照商品经济的要求改革和发展农村信用合作社

一、问题的提出 我国农村信用合作社(以下简称信用社)管理体制改革取得了很大成绩,但仍存在不少问题,需要继续深化改革。当前深化改革迫切需要解决两个根本性问题,一是信用社的领导体制;二是信用社按什么方向发展。对于第一个问题,“诸家”已提出了多种设想和方案,由于它涉及到我国整个金融体制的改革,看来一时还难以定论,故本文对此不再赘叙。对于第二个问题,改革以来始终存在着不同的认识,最近有的同志在文章和讲话中,甚至在文件里,以合作经济理论为依据,用国际公认的合作社原则为标准,提出了一些需要研究和商榷的观点。例如:     

关于改革对农村信用社赋税问题的建议

近年来,我国农村信用社的经营陷入严重困境。尤其是国家对信用社恢复课税以来,亏损面和金额急剧增加。以吉林省为例,1989年亏损信用社570个,比纳税前的1985年增加314％,纯亏金额6,923万元,增加504％,共缴纳税金2,280万元,占当年纯亏的33％。在亏损原因中,政策性因素影响是主要的,而国家对信用社课以重税又是主要因素之一。所以对信用社的赋税问题进行认真研究和探讨,并切实加以解决,对于信用社走出低谷,创造良好的外部经营环境乃至对农村经济的迅速发展都是十分必要的。 目前,信用社赋税存在以下几个问题:     

强化信用社审计稽核工作之管见

这里谈及的信用社审计稽核工作,是指金融系统内部的审计稽核部门对信用社办理的各项业务和财务收支活动的合规性、合法性及其经济效益等进行检查监督的活动。在市场经济下,明确信用社审计稽核的重点,研究强化信用社审计稽核的途径,显得十分必要和迫切。 一、当前信用社业务操作中存在的主要问题及审计稽核重点 从近几年在审计稽核中揭露出的问题看,信用社业务操作中存在的主要问题有十个方面:1、存款不入帐;2、收款不抽据;3、存、贷款计息改时间;4、存、贷款利息多计少付;5、私支存款户底帐;6、自立人名贷款;7、合伙套贷自用;8、自支、垫付款项;9、行社往来不真实;10、社站帐务不符。这十个方面的问题,应引起我们的高度重视。下面着重谈重点审计问题。重点审计包括重点单位、重点人和重点问题的审计。     

对信用社改革中几个理论问题的思辨

我国信用社改革在理论上准备不足是人所共知的。不仅传统理论的根基脆弱,没有形成可资指导、借鉴的理论体系,而且现实理论的导向偏移,与改革的实践相去甚远,从而延缓乃至阻滞了信用社改革的进程。因此,用辩证唯物主义和历史唯物主义的观点,对我国信用社的历史和现状进行客观的描述和论证,是理论研究的一个重要使命。正基于此,本文不揣浅陋,就信用社改革中的几个理论问题作以思辨,企望求得人们的共识与认同,以便矫正改     

农村信用社党组织建设面临的问题及其对策

改革开放以来,我国农村信用社在上级银行和各级党政的领导下,各项业务快速发展,取得了显著成就。但是,由于信用社管理体制的变化,农村信用社党组织建设随之出现了不少新情况、新问题。现就信用社基层党组织建设问题谈点看法。 一、农村信用社党组织隶属关系的演变及问题 回顾信用社四十年来的发展史,从她的诞生到发展壮大的今天,每前进一步,都离不开党的领导和支持,这一点是有目共睹的,也是任何人不能否认的。但是,由于信用社隶属关系难以稳定,多年来围绕着信用社“归谁管”的问题一直争论不休。自1984年农村信用社全面改革以来,根据信用社业务发展需要,我国绝     

论中国农村信用社的深化改革问题：兼论股份合作制模式的发育

中国农村信用合作社(以下简称信用社)的体制改革取得了一定成效,在经历了浅层次的初步发育之后,进入了进退两难、停滞不前的状态。如何深化改革,选择什么样的突破口,是当前和今后我国农村金融体制改革的一项紧要课题。 一、信用社改革难以深入的主要原因 12年来,信用社改革经历了酝酿准备、试点和全面展开三个阶段。改革的重点是恢复信用社的“三性”(组织的群众性、经营的灵活性、管理的民主性)。但客观来看,农村信用社的初步改革并未深刻触动信用社体制本身,与改革的初衷和目标要求仍有较大的距离,信用社仍未摆脱困境。究其原因主要问题是:     

关于贫困地区信用社承包经营的报告

镇赉县从一九八七年开始,对全县十七个信用社实行了承包经营。一年多的实践,总的看方向是对头的,效果是显著的,但也有问题和教训,本文拟以该县作为贫困地区信用社承包经营的考察对象,就其经验与问题谈点粗浅看法。 一、承包经营的过程和内容 镇赉共十七个信用社,一九八○年至一九八五年累计亏损42万元。一九八六年有十个信用社亏损额便高达26.9万元,而剩余的七个信用社仅微盈,共盈余0.9万元,盈亏相差,全县     

论农村信用社制度创新模式和路径选择

问题的提出 20世纪80年代初以来,金融理论与实务 部门一直在不断探索我国农村信用社改革的路径。21世纪开始,在中国人民银行的推动下,农村信用社领域进行了三种模式的试点:一是在原有农村信用社框架内的重组模式,即2000至2001年进行的以县为单位统一法人、组建省联社的模式;二是股份制模式,即2001年在信用社基础上改组成立的常熟、张家港、江阴三市农村商业银行模式;三是农村合作银行模式,即2003年4月在农村信用社基础上改组的浙江鄞州农村合作银行试点模式。但是,如何深化我国农村信用社体制改革,特别是怎样促进农村信用社法人治理结构的完善和经营机制的转换,使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体;以及怎样明确信用社监督管理体制,落实对信用社的风险防范和处置责任等问题,依然是当前理论和实践中面临的重大问题。     

论信用社的改革

近几年来,人们议论的中心是信用社应该办成什么样的金融组织,向什么方向发展,也就是怎样改革。本文从六年改革的实践中,谈谈个人的观点。 信用社的改革包括三个方面:一是信用社管理体制的改革,也就是由谁来领导;二是经营模式的改革;三是信用社经营机制的改革。在改革信用社管理体制方面,有人主张信用社应该从农业银行管理体系中解脱出来,或独自成立从中央到地方的信用合作体系;或直接由中央银行来领导;或由地方政府领导。也有人主张,仍由农业银行来领导,或银行营业所和信用社分门办公;或所社合署办公;或农业银行与信用社会并办成农业合作银行。在改革经营模式方面,有人主张信用社经营规模应该是小型多设;有人则主张宜大不宜小。在改革信     

面对市场经济 强化信用社经营机制

党的十四大确定了我国经济运行机制是建立社会主义市场经济体制,这是我国经济体制的重大变革和突破,这无疑给信用社的经营带来了新课题。如何适应新形势,既要充分发挥金融杠杆的作用,使社会效益增加,又要求得自身的稳健发展。笔者就这个问题结合细河区信用社的做法谈点浅薄之见: 一、市场经济要求充分体现信用社法人的权利 信用社是集体所有制的合作金融组织。是自主经营、独立核算、自担风险、自负盈亏的单位。在“以经营为中心,以信贷为主体,追求最大利润”的前提下,充分体现信用社法人的权利就显得十分重要,如何充分真正地体现信用社法人资格,是多年来始终未解决好的问题,从一定意义上讲也制约着信用社的发展。细河区联社做了有意义的偿试:一是下放贷款审批权限,凡100万元     

构筑“三道”防线 强化内控管理

农村信用社如何加强内控制度建设,建立一个高效、全面、及时、独立监督制约机制,强化内控管理,是迫切需要研究的问题,本文就建立信用社委派会计制、县级联社稽核监察制、市办稽查特派员制三个不同层次内控防范体系方面进行探讨。第一道防线:建立以信用社自控为基础的委派会计制度从目前情况看,信用社经常出现会计信息失真和违规违纪问题,造成信用社的上级管理部门经营决策偏差,给信用社带来经济损失。究其原因:一是由于信用社在经营管理上有相当大的自主权,会计在实际工作中很难搞好监控。二是由于会计人员的人事、工资和福利待遇都由信用社…     

关于农村信用社体制改革的几点建议

农村金融体制改革正处在一个关键时期,为贯彻落实党中央、国务院关于农村信用社改革和发展的一系列指示精神,进一步深化农村信用社体制改革,推进其健康、稳定发展,我们调研组结合天津分行辖区实际,就信用社改革与发展问题进行了专题调查。这次调查的基本结论,概括起来“六句话”,即：要坚持信用社的改革方向;要有一个好的“制度安排”;要有一个科学的经营管理模式;要有一个良好的经营环境;要下决心卸掉历史包袱;要强化对信用社的金融监管。本人着重就农村信用社“制度安排”问题谈几点建议。 一个好的“制度安排”是信用社稳定…     

农村信用社的企业制度选择:一个系统论的分析视角

一、引言农村信用社成立至今走过了50年的风雨历程,就中国的金融机构而言,农村信用社的发展历史最为曲折。理论界普遍将2003年6月以前信用社的制度变迁归为三个阶段:人民公社管理阶段“;官办”阶段;按合作制规范阶段。纵观信用社几个阶段的变革不难看出,每次信用社改革都在一定程度上是对上一次改革的否定。这就是说这些年来,信用社一直未找到一个适合其生存和发展的制度形式。分析信用社坎坷的变迁历史,本文认为原因在于长期以来,政府一直未按信用社的原则和运作规律来管理、规范信用社,而是将信用社当作推行其经济政策的“工具”;治理金融…     

加强信用社经营管理的思路

从信用社目前存在的亏损问题可以看出,强化信用社经营管理工作,提高信用社的经营效益已成为亟待解决的问题,笔者认为应从以下几个方面加强信用社经营管理工作。 (一)提高对信用社经营管理工作重要性的认识,增强紧迫感和危机感。信用社的同志应该清醒地认识到,当前信用社的财务经营状况相当严峻,虽然信用社的存贷款增量发展比较快,但经营效益却每况愈下,威胁着信用社的生存。因此信用社干部职工必须真正转变观念,增强紧迫感和危机感,切实加强经营管理,努力扭亏增盈。 (二)实行费用率管理,严格控制财务开支。目前有相当一部分信用社开支无度,导致了信用社经营性亏损,因而在费用     

谈农村信用社向合作银行转变中的几个问题

党的十四届三中全会作出了建立社会主义市场经济体制的决定,其中明确提出了要组建我国农村合作银行。这是适应社会主义市场经济的需要,是真正实现信用社“自主经营、自负盈亏、自求平衡、自担风险、自我发展”的需要,是新形势下合作金融组织形式的最佳选择,也是广大农村信用社干部职工众望所归。总之,是经济形势的发展决定了信用社必须向合作银行改革。既然如此,如何保证顺利实现农村合作银行的组建呢?我们认为,除了要更新思想观念外,还应着重解决好以下几个问题:     

深化改革显活力 创新机制出效益——对河南省鄢陵县农信社深化内部改革情况的调查

河南省鄢陵县是一个以种植业为主的农业大县,全县有独立核算的信用社16个,营业网点55个,职工404人。前些年,由于内部机制不活,管理混乱等诸多因素,信用社业务发展滞后,经营效益较差,1999年底,全县信用社经营亏损面达45%,面对存在的问题和困难,新一任县联     

改善外部经营环境 增强自我发展能力

随着城乡经济迅速发展,信用社之间的业务经营和经济效益差距逐渐拉大。经济发达地区的信用社,业务拓展喜人,经营效益看好;而经济发展缓慢地区的信用社,则业务发展艰难,经营形势严峻。从上海市209个农村信用社分析,市区所辖86个信用社,郊县所辖123个信用社,分别占总社的41.2％和58.8％。1994年存贷规模和实现利润,市区信用社占61.2％和88.1％,而郊县信用社仅占38.9％和11.9％,市区和郊县信用社的社均利润相差10.6倍。形成郊县信用社经营困难,主要有三方面因素:     

农村信用社恢复合作制的几个问题

农村信用社恢复合作制的几个问题叶其通国务院《关于农村金融体制改革的决定》指出：“农村信用社（以下简称信用社）与中国农业银行脱离行政隶属关系……，然后按合作制原则加以规范”，这是信用社改革的方向和步骤。本文就信用社在恢复合作制性质过程中应解决的几个主要...     

企业转制引发的信贷思考

我国企业转制刚开始起步,转制中出现的债务悬空问题已经引起人们的普遍关注。企业转制,贷款债务转移,这对银行、信用社信贷是否在影响,应该如何解决这些问题,笔者就这个问题谈一点看法。 一、影响了银行、信用社贷款的自主决策权 银行、信用社是在企业转制之后,重新确定落实贷款。企业转制,在转移资产的同时也转移债务,在享受权利的同时也承担相应的责任,企业的做法符合情理,但正是在这里,问题也就暴露出来了,企业转制可以自主决策,而银行、信用社的贷款则是随企业的转变而进行转移的,在这个转变过程中,银行、信用社贷款的自     

农村信用社经营面临的主要经济关系

我国农村信用合作社(以下简称信用社)经过建国后30多年的发展,特别是党的十一届三中全会以来,经过十年改革,已经成为我国金融体系的重要组成部分。当前,信用社的改革重点,是如何加强经营管理。管理的重点是经营,经营的中心是决策。充分认识信用社经营的内部条件与外部环境,了解信用社经营所面临的主要经济关系,对保证信用社经营决策的正确,有着极为重要的意义。