如何规范货币资金收支业务

日常货币资金收支业务中存在诸多问题。现金收支业务中存在的问题有:更改凭证金额,虚构业务内容;撕毁票据,盗用凭证;虚开发票;错记金额,贪污现金。银行存款收支业务中存在的问题有:私自提现,开具支票套取现金;涂改银行存款对账单;私自背书转让票据;出借银行账户;多头开户,套取利息,截留公款。     

货币资金内部控制问题及对策

一、货币资金内部控制存在的问题（一）货币资金内部控制中存在问题的具体表现。1．现金收支业务管理的漏洞。一是更改凭证金额，虚构内容。会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机更改发票、收据上的金额，或通过添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。二是无证无账或和票据不一致。     

会计机构出纳岗位监控的缺失与完善

会计机构出纳岗位现状(1)出纳岗位的设置。在会计机构中对经管货币资金设置的出纳岗位有两种形式,一是只设置一个出纳岗,该工作人员既负责现金业务的收支又负责银行存款业务的收支;二是分别设置一个现金出纳岗和一个银行存款出纳岗,由两人分别经管现金和银行存款的业务收支。(2)货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支,并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制,并据此登记现金日记账。银行存款的收与支也是由出纳人员一人来办理,并负责编制银行存款余额调节表。(3)出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性,在很多单位里一般是不经常更换的,甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。     

谨防“虚报冒领”现象的发生

(一)虚报支出。如伪造凭证，利用虚开的发票报销套取现金；模仿单位领导人的签名，在不符合报销规定的发票、收据等凭证上作弊报销；虚构经济业务侵吞款项，涂改刮擦票据虚报；扩大支出金额，冒领现金，虚列销售商品发生的索赔款等。     

大案要案审计的九种方法

现金盘点法。这种方法是进驻被审计单位后要立即实施的方法。它的时效性很强,不给被审计单位的相关人员以整理思考的时间。从心理上、精神上给对方一个措手不及,可能从金柜里就发现了作弊的线索。　　银行对帐单与银行存款日记帐核对法。这种方法是通过外来的银行对帐单,核实被审计单位的银行存款日记帐,看二者是否相符,看对帐单余额是否大于银行存款日记帐余额,看对帐单中有收支而企业银行存款日记帐上无此收支记载的金额。　　票据核对法。主要是查看被审计单位票据登记簿上购、领、存情况,并抽查核对,看有无没入帐的情况存在。对…     

透过一张原始票据……

我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计     

乡镇企业如何编制现金流量表

“现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。这里的现金,不仅是指通过“现金”科目核算的现金,而是包括现金(库存现金、银行存款及其他货币资金)和现金等价物(如商业票据等)。所谓流量是指现金进出的数目。会计编制的记帐凭证,一般有两种:一种是收付款凭证,其特点是以收付实现制为原则,收或付都是以现金及银行存款的方式来实现的,是     

农村记账户记账注意事项

农村住户现金实物收支登记账存在问题及原因 从实际情况看，农村住户现金实物收支登记账的填写主要存在以下问题：     

应加强出纳未传凭证的检查

应加强出纳未传凭证的检查□张培文实际工作中单位的收支原始凭证都要经过出纳的手，出纳将有关收支登记了两本日记帐（银行存款和现金日记帐）后定期将凭证传递给会计人员，会计人员再凭以编制记帐凭证，登记有关帐薄，进行正常的会计核算。由于凭证的传递历经了这样的必...     

如何查证假票据

近年来，我们在办理经济案件中发现：利用假票据报销，套取现金，已成为非法侵占者普遍采取的犯罪手段。审查票据真伪是司法、纪检、监察、工商、审计、财会等执法人员必备的业务技能，我们在长期的审计实践中，总结出以下几种识别假票据的方法： 一、金额分析法。即判断事物与票据数量、金额的合理性。如某单位开两天交流会，租用氢气球２个。而发票报销却成了“租用氢气球２个４０００元，运费５００元”。４５００元足以购买２个氢气球，如此票证明显与事实不符。经查证：实际租金为２５００元，多报金额为经办人侵吞。 二、时间对照法。…     

企业虚假会计信息剖析

一、会计信息失真的情况 1.货币资金账、表、实不符.由于企业管理上的缺陷、或企业主的不法目的、或企业相关人员的法律意识淡薄等原因,经常存在出借账户、隐瞒不正当收支、公款私存和坐支套取现金等行为.企业为了掩盖虚假行为,经常有意或无意地不提供银行对账单,有的企业长期存在未达款,现金库存与现金日记账账面数不符、银行存款余额与银行存款对账单数额不符.     

Excel在最佳现金持有量分析中的应用

本文所指现金包括库存现金、银行存款等。现金是流动性最强的资产，作为交换媒介，具有普遍的可接受性。企业持有现金主要是为了满足交易性、预防性和投机性需要，可能会面临现金不足和现金过量两方面的问题。现金持有量过少，不能应付日常业务开支，会使企业遭受一定损失；现金持有量过多，不能取得应得利益，则会使企业蒙受另一种损失。所以，现金的管理不仅仅是日常收支管理，还应控制好现金的持有规模。最佳现金持有量分析模式有三种，即成本分析模式、存货模式、随机模式。     

一种简便的红字更正法

记帐凭证上会计科目用错、金额记错（这里仅指已记金额大于应记金额），以及借贷反方造成帐簿记录错误，一般采用红字更正法更正。例如：支付银行借款利息万皿元，误填的记帐凭证：借：管理费用巧皿贷：银行存款2500记帐后发现错误时，一般先用红字金额填制一张内容与错误凭证相同的记帐凭证：fff：＃E＃ffiho贷鹌贿款囫然后用蓝字金额填制一张正确的记帐凭证：借：财务费用2500贷：银行存款2500以上帐簿记录，如图所示：我认为，银行存款帐户（簿）并没记错，仅仅是管理费用帐户用错，那么就没有必要对银行存款帐户进行更正。更正时，只需…     

现金出纳角色定位与会计监督

一、现金出纳的角色定位 会计核算是企业财务活动的基础。会计核算包括审核、复核、出纳等活动。出纳一般包括现金出纳和银行出纳，其共同特点是通过出纳的现金业务和银行业务实现财务资金周转。出纳的基本职能可概括为收付、反映、监督和管理，具体到各工作环节上不外乎对收支凭证的真实性进行审核、进行资金收支、货币计量等实现资金周转。     

出纳工作的重要作用

出纳指的是“现金和票据的付出与收入。”出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，也是整个会计工作中的一个重要环节。在实际工作中，尽管会计监督在前，但是每一笔现金业务的发生或者说现金、支票、票据与票据交换手段的实现都是由出纳工作来完成的。出纳工作在会计工作中的地位和作用反映在收支凭证真实、传递循序渐进、货币计量准确、信息反馈及时等方面，因而出纳工作贯穿会计工作的起点和终结，在整个财务工作中起到重要的作用。     

出纳编制记帐凭证效果好

涉及与现金、银行存款有关的原始凭证由出纳编制记帐凭证好。我们贵州省铜仁地区供销社系统主管部门狠抓了“培训、职责、传递”这六个字。“培训”，举办出纳员短期培训班，使之掌握以审核无误的与现金。银行存款有关的原始凭证为依据，编制记帐凭证的基本技能；“职责”，制订了会计主管、记帐、出纳等会计人员的岗位职责，并将编制与现金、银行存款有关的记帐凭证作为出纳的一项工作职责；“传递”，规定了会计凭证的传递程序。其中，与现金、银行存款有关的会计凭证传递程序为：原始凭证～会计主管审核～领导审核（需审批的部分）一出纳…     

如何正确填写票据和结算凭证

如何正确填写票据和结算凭证胡有陆乡镇企业在生产经营活动中，经常与财政、税务、银行等部门和往来购销单位及企业职工等方面发生往来款项的结算业务。财会人员根据这些结算业务填写的各种票据和结算凭证，是办理转帐结算和现金收付的重要依据，是记载帐务和明确经济责任...     

东水峪村“水不清”

接群众举报，迁西县农经中心于1998年6月份派出审计组对渔户寨乡东水峪村1994年以来财务问题实施就地审计，审计金额200万元，查出违法违纪金额2万多元，其中贪污6639．60元，多占1012元，虚开支款证明白条4427．66元，挪用3000元，其它违规资金5899．60元。一、东水峪村财务管理上存在的主要问题1、村干部多人经手现金，长期占用，营私舞弊。1996年5月份以后共有8位村干部经手现金收支业务，占用集体现金不向会计报账，在开支票据中既有优先为自己和亲友报销的，也有自报自销的，其中一村主任通过重复报票形式虚支冒领公款。2、处理财产不…     

现金收支审计的几点体会

在日常审计中经常会遇到现金收支方面存在的问题,从屡犯屡查,到屡查屡犯,违规现金收支清而不除,成为滋生腐败的温床。其违规手法之"隐蔽",方法之"高明",令人叹为观止!下面笔者谈谈现金收支审计的三点体会。     

一笔应付款的背后

在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜：修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明："实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630…