感悟风险文化

“风险”作为“不确定性”的代名词。犹如我们身边的空气．无时不有，无处不在。“风险”既包含形成损失的可能性，也是形成收益的来源，犹如一把双刃剑．与商业银行相伴而生，银行因有效控制和化解风险而生存与繁荣，也因不堪承担风险而倒闭与破产。随着人类步入经济全球化、金融自由化时代以及信息社会，“风险”之于商业银行的这一双重性，更被演绎得淋漓尽致。     

构建总体风险管理体系下的良性经营

伴随人民币汇率弹性的增强,汇率风险开始加大已是银行的共识,而难点在于如何控制风险。有作者指出,目前中资银行在风险认知,特别是风险度量上还存在一系列问题。但犹如一粒种子要发芽还需要合适的土壤、温度一样,本刊特约评论人认为,作为一个系统工程,风险管理的成败不在于是否有一个高级的"工具箱",而是建立和落实一套行之有效的规章制度落实风险监控和管理。     

从经营风险与财务报表认定的关系看经营风险分析的审计意义

经营风险与财务报表重大错报风险之间存在高度的相关性。多数经营风险最终都会产生财务后果,经营风险正是沿着企业风险管理路径形成财务报表重大错报风险。产生财务报表重大错报的原因包括管理层舞弊和会计人员的错误。本文主要讨论了因管理层舞弊而导致财务报表重大错报风险的形成机制。经营风险形成重大错报风险的路径与机制为注册会计师评估财务报表重大错报风险提供了一个全新的视角。注册会计师需要采用一种自上而下的方法,以便注册会计师了解被审单位如何在其所处的经济网络中创造价值,识别和评估对被审计单位经营活动产生影响威胁的因素(经营风险),以便对财务报表重大错报风险进行评估。     

关联企业信贷风险的防范和控制

近年来从蓝田、银广夏、上海周正毅关联企业、深圳彭海怀兄弟关联企业到铁本等企业集团或家族关联企业贷款相继出现了问题。如何破解关联企业信贷风险这一难题,使商业银行不再因"铁本"而"贴本",是当前我国商业银行的燃眉之急,也是各家银行必须研究的重要课题。本文以铁本为鉴,剖析了当前我国商业银行控制关联企业风险的"软肋",提出了防范和控制关联企业信贷风险的原则和对策。     

国有商业银行的风险防范

一、风险管理--商业银行的生命线 美联储主席阿兰·格林斯潘在<美国银行家>杂志世纪版(1999年12月出版)开篇文章<风险,银行与未来>中指出:"显然,银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献,主要是因为他们愿意承担风险."美联储副主席罗杰·富古森2002年3月4日在题目为<回到管理银行风险的未来>的演讲中也指出:"银行因为承担风险而生存和繁荣,而承担风险正是银行最重要的经济职能,正是银行存在的原因."美国著名银行家爱德华·弗拉斯1994年3月在<银行管理>杂志上发表的题为<风险挑战与机遇>一文中也明确宣称:"很明显,银行是因为承担风险而赚钱,是因为没有有效管理风险而亏本."     

外资银行合规风险管理研究

合规风险为银行因违反法律或监管要求而受到制裁的风险、遭受金融损失的风险以及因银行未能遵守所有适用法律、法规、行为准则以及相关惯例标准而给银行信誉带来的损失等方面的风险。相比中资银行,国际化的外资银行更早将合规风险管理从监管部门的外部要求向银行内部需求转移,更早建立起与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系。本文就合规风险的基本概念、主要国家合规管理模式的变迁以及在华外资银行合规风险管理现状进行探析。     

转轨时期金融中介功能的风险解读

从风险管理的角度看,金融中介是以拆分风险为前提而吸收集中风险的风险中介机构.其风险管理功能观认为借方风险的差异性与金融中介的规模优势是其能否有效地进行风险管理的前提.而“主动性”的风险管理则表明金融中介机构有能力创造借方风险差异.然而,面对转轨时期由于制度因素形成的借方风险一致性所造成的巨大单一的系统性风险,单从金融中介的技术层面上是无法进行有效的风险管理的.此时,国家基于自身效用函数可利用指令性计划创造借方风险,并在更大范围内集中与拆分借方风险.但其若想从根本上构造金融中介发挥作用的制度环境,产权改革的前提下重构借方主体的风险差异无疑是必要条件,但这一制度变迁过程显然也是长期而深刻的.     

网上银行的风险防范

一、网上银行风险类型分析　　网上银行作为一种实体银行的虚拟工作环境,其风险范畴要比实体银行大得多。广义上的网上银行风险不仅包括实体银行风险中的一切基本类型,如信用风险、银行内部人员犯罪等,而且还包括具有网络特性的各种运营风险,如“黑客”的恶意攻击、客户密码被破译等。狭义上的网上银行风险仅指网络意义上的各种风险。在此,我们主要讨论狭义上的网上银行风险。1注意力分散风险。主要是指网站因吸引不到足够的点击者,无法形成一定数量的固定浏览群体,而造成潜在客户流失、银行收益下降的可能。由于网络的普遍性与公平性,个体…     

外汇风险管理方法简介

开展国际贸易,进军国际市场,都不可避免要与外汇打交道,而外汇的汇率在国际市场上是变动不定的。这样,企业在从事对外经济活动中,都可能因外汇汇率变化的影响而蒙受损失。因此,如何减低或避免外汇汇率变动风险(简称外汇风险),就成为每一家从事对外经济活动的企业必须正视的现实问题。     

人民币汇制改革对我国商业银行风险管理的挑战

国际银行业在长期浮动汇率的实践中积累出一套成熟而完善的防范汇率风险的经验做法。与此形成鲜明对照的是，长期稳定的人民币汇率使得国内商业银行缺乏必要的外汇风险管理的经验和技能。而2005年7月以来央行出台的改革人民币汇率形成机制、发展外汇市场的举措使商业银行的信用风险、流动性风险、会计风险及外汇交易风险随之增大，对商业银行的经营机制和风险管理带来了新的挑战。商业银行既要采取积极措施，化解因人民币升值而引起的信用风险、流动性风险等，更应借鉴国际银行业的先进做法，尽快建立完善的风险管理体系，以应对更富弹性的人民币汇率。     

谈商业银行的财务风险管理

一、财务风险概述财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。它主要包括两个方面 :机会成本风险和现金流量风险。机会成本风险是指因资金投入某项用途而放弃了其他获利机会所承担的收益风险。对商业银行而言 ,资金使用包括两个方面 :一是投放于盈利性资产 ,如贷款、贴现、股权投资（包括对其他银行的投资和《商业银行法》颁布实施前的企业投资）、债券投资等 ;二是用于非盈利性项目支出 ,如购置固定资产、费用支出等。机会成本风险的结果是 ,直接或间接影响了企业的收益 ,甚至导致企业亏损。现金流量风险是指因现金及现金等价物储备不…     

人民币汇制改革对我国商业银行风险管理的挑战

国际银行业在长期浮动汇率的实践中积累出一套成熟而完善的防范汇率风险的经验做法。与此形成鲜明对照的是,长期稳定的人民币汇率使得国内商业银行缺乏必要的外汇风险管理的经验和技能。而2005年7月以来央行出台的改革人民币汇率形成机制、发展外汇市场的举措使商业银行的信用风险、流动性风险、会计风险及外汇交易风险随之增大,对商业银行的经营机制和风险管理带来了新的挑战。商业银行既要采取积极措施,化解因人民币升值而引起的信用风险、流动性风险等,更应借鉴国际银行业的先进做法,尽快建立完善的风险管理体系,以应对更富弹性的人民币汇率。     

关于我国贸易税收政策的再思考:基于风险管理的视角

我国入世后被诉至WTO的两起与税收直接相关的贸易争端案件可以从不同角度进行研究。从风险的视角看,它们揭示出我国贸易税收政策面临着因与WTO规则不完全相符而被他国指控的风险,这与税收在国际贸易中发挥日益重要作用的国际发展趋势一致。因此,将风险管理的理念引入我国贸易税收政策的制定中,加强防范及控制相关政策风险的研究具有必要性和紧迫性。     

浅谈煤炭企业涉税风险管理

煤炭企业涉税风险管理的核心问题是具有高度警惕的风险防范意识和树立正确的风险控制理念。"预防为主,化解为辅"是煤炭企业涉税风险管理的基本指导思想,涉税零风险是煤炭企业涉税风险管理的目标之一。为此,作为煤炭企业的管理者,了解本企业涉税风险的主要影响因素和形成机制、掌握涉税风险的基本防范措施、熟悉涉税风险的常用控制策略是进行涉税风险管理的基本要求。     

保险中介机构风险管理研究

随着保险中介市场的快速发展,市场风险状况不容乐观,一般性风险普遍存在,个别机构因严重违法造成的风险已相当严重,同时,因保险中介经营模式创新引发的风险也不容忽视。这些风险如不能采取有效的监管措施加以控制,势必对保险中介市场平稳健康发展带来严重冲击。为此,应加快完善监管法律法规和制度,适度提高市场准入门槛,建立完整的有效的准入、管理、动态分类监管、退出制度,细化从业人员资格考试,提高从业人员专业素质,充分发挥行业协会的自律职能。     

浅谈煤炭企业涉税风险管理

煤炭企业涉税风险管理的核心问题是具有高度警惕的风险防范意识和树立正确的风险控制理念。"预防为主,化解为辅"是煤炭企业涉税风险管理的基本指导思想,涉税零风险是煤炭企业涉税风险管理的目标之一。为此,作为煤炭企业的管理者,了解本企业涉税风险的主要影响因素和形成机制、掌握涉税风险的基本防范措施、熟悉涉税风险的常用控制策略是进行涉税风险管理的基本要求。     

我国商业银行风险管理研究文献综述

商业银行对一国经济发展具有举足轻重的作用,而商业银行风险积聚引发金融危机,导致经济繁荣顷刻间灰飞烟灭的例子也不在少数。伴随我国金融市场对外开放程度的不断加强,商业银行风险管理研究也越来越受到理论界重视。本文综合了"风险管理"出现以来有关的国内外研究内容,在作出简要评价的同时提出了自己的看法,以便为商业银行进行风险管理提供参考。     

内部审计失灵的成因及对策

双汇公司因"瘦肉精"事件造成的各项损失近200亿元,成为继三鹿集团后又一因内部控制缺陷而遭遇重大损失的企业。作为企业风险管理重要手段的内部审计为什么没能及时发现企业的内部控制缺陷并提示风险、避免损失呢?本文将以双汇公司为例探讨内部审计失灵的成因及对策。     

浅析企业财务风险及其管理

随着企业经营环境的变化和企业自身经营规模的扩大,企业识别、估量和管理财务风险也变得越来越重要。本文首先阐述了财务风险的涵义及特征,其次分析了财务风险形成的内外部原因,最后提出了管理财务风险的建议与措施。     

浅析企业财务风险及其管理

随着企业经营环境的变化和企业自身经营规模的扩大,企业识别、估量和管理财务风险也变得越来越重要。本文首先阐述了财务风险的涵义及特征,其次分析了财务风险形成的内外部原因,最后提出了管理财务风险的建议与措施。