两张借条的背后

２００２年下半年，枝江市审计局在对某乡镇专项资金审计时，从两笔借款中，挖出了一个贪污案，涉案金额５．９万元，该案已移交检察机关处理。蛛丝马迹露疑点审计人员在对该专项资金审计时，发现A单位“其他应收款”账目中有两笔借款用途不明，第一笔是B单位借现金２万元，第二笔是主管该项目资金的乡镇负责人甲借现金１万元，这两笔借款当年没有归还。次年５月份被人用一张购沙石材料２．８万元发票和一张修车费用０．２万元发票在工程维修费用中列支冲抵了。两张发票上均无经手人签字，只有A单位负责人乙和乡镇主管该项资金的负责人甲…     

一张维修费发票查出一幢大楼

2002年,我们在审计C单位2001年度预算执行情况中,从一张37万多元的维修费发票,查出C单位违反基本建设项目的有关规定,挪用专项资金,超投资、超规模修建楼堂馆所,以及将外汇收入私自保存并出售给个人的逃汇等问题。C单位是我省一级预算单位,下属20多个事(企)业单位,2001年度预算经费约4120多万元。在抽查会计凭证时,审计人员在一张记账凭证中发现一笔维修费支出,金额为37.20万元,用途是购买地板砖等支出。记账科目为“事业支出———星星艺术中心”,业务经办人是该单位的主办会计。如此大额的支出,无预算、合同等相关证明资料,而且是由财务…     

一张假发票

去年，我们在对某单位审计时，发现了 一张９２年版本的工业企业煤炭销货发票，金额达２３６３６．８０元。审计组对此产生了疑问：税制改革后，工业企业销货发票都是９４年以后的新版本，９２年版本怎么会沿用至９８年？该单位煤碳采购部分会计凭证中只有购货发票和保管员的实物入库单，而应作为附件的销货人提供的调运单或过磅单为什么时有时无？该单位用煤长期由一个体户供应，年采购上千吨，为何其他发票均从运管部门开出，而独此一张却与众不问？单位职工为何对购煤环节反映较大？为了解开重重疑团，审计人员带着一连串问号开始调查。 …     

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末

一张发票引出一个“小金库”———曲周县审计局查处某单位“小金库”始末曲周县审计局在今年上半年对某乡党委书记离职审计时，通过一张发票的追踪延伸审计，发现一单位私设“小金库”２４０００元，并依法进行了处理。在审计中，他们发现该乡预算外帐面支出一笔垫税款３...     

假发票一例

日前,在对某单位的审计中,一张38385元的汽车修理费发票引起了我们的注意。经过对此发票的分     

一张假发票逃税二十万

一张假发票逃税二十万吴群英，杜春奇最近，我们在对某企业进行审计时发现，１９９４年９目６号记帐凭证所附的一张大额的广东省增值税专用发票，从表面看，国家规定发票的所有要素都具备，而且发票所自内容都已填写齐全，加盖了单位公章，特别是经查发票抵扣税款联，税务...     

应城市查出一起虚报冒领工程款案

应城市审计局在对某专项资金进行审计时,以11张连号的工程支出收据为线索,查出一起虚报工程支出,套取专项资金的违纪问题。 该项目单位的账面反映,在1997年至1998年两年间,分11笔列报8个项目工程支出共127万元,每笔记账凭证后面均附有施工单位的收款收据、承包合同、工程决算单、工程竣工验收证明等附件,但其中有两个疑点引起了审计人员的注意:一是所有承包合同金额与工程决算金额及付款金额完全一致;二是11张收据发生的时间不同     

假发票与小金库

日前,我们到某单位审计时,发现这样三张发票。一张是吉林省临时经营统一发票,名称和项目栏是房租费、金额为7万元,上面加盖税务局填发验讫第8号章和出具发票单位的公章。另有二张是上张发票单位自行印制的内部结算收据。一张是供热费8万元;另一张是电费2.23万元。这三张发票引起了我们的注意。因为,该单位承租的办公室,只有200多平方米。在审计过程中,据我们了解,该房子是无偿使用,另外,200多平方米的房子供热费怎能8万元,水电费2万多呢?于是,我们到出具发票单位进行了核实,经过耐心做工作,出具发     

水利专项资金是怎样被挪用的

通过对近几年水利专项资金的审计,我们发现违纪违规问题比较严重,特别是挪用资金现象尤为突出,占违纪违规资金总额的70%以上。一、挪用资金的方式(一)帐面直接挪用。即把有专项用途的资金用于非专项用途的开支,在帐面直接反映。(二)虚开发票挪用资金。在审计中我们发现有的工程管理单位任意开具与工程有关的水泥、钢材等物资发票进行报帐,即通过无工程内容,更无工程结算手续的结算方式挪走资金。(三)由工程管理单位自行编制工程结算单挪用资金。有的工程单位在无工程预算,无施工合同,无明确的施工内容,无施工结算发票的情况下,仅     

一笔应付款的背后

在对某单位审计过程中,一张记帐凭证引起了审计人员的注意,该凭证分录为"惜：修缮工程支出─-上下水安排工程支出16300元,贷现金8500元,贷应付款7800元",所附原始凭证为某自来水安装工程队开具金额为16300元的安装工程发票,且发票背面由会计人贝特别注明："实付8500元,下火7800元"。乍看似乎很合理,没有什么可疑的。然而,审计检查出纳现金B记帐时却发现上述一笔业务出纳先支付16300元,几天后又全数红笔冲回,重新支付8500元,与会计分录保持一致。出纳日记帐是出纳按照每日实际现金的收支圩张的,该笔业务出纳按发票全数支出1630…     

汉川市审计局查处一起虚报工程勘察设计费案

2008年,汉川市审计局在财政预算执行审计专项资金延伸审计调查过程中,发现并处理了一起截留专项资金案件,系由虚报工程勘察设计费所引起。审计人员在审查某项目资金时,发现其专项资金专账中反映某工程勘察设计费金额高出相同条件下金额15万元。经审查支票存根。发现系用两张现金支票支付,两张支票分别在两张记账凭证中反映,     

从一张办公用品发票中发现的“小金库”

最近,我们在对一农业行政管理部门进行财务收支审计时,从一张发票中发现该单位购置不合规收据,超范围乱收费,私设“小金库”５５万元的案件。事情的经过是这样的：审计组进驻某部门进行审计。在对经费支出的报销凭证进行审查时,发现一张品名写有“收款收据１０本,每本１．５元,合计１５元”的文化用品商店的正式发票,引起了审计人员的警觉：一是此行政单位虽有收费项目,但使用市场上购来的收款收据显然不合规;二是从帐上未发现用此收款收据,购得的收款收据究竟作何用处,现存放在何处。审计人员立即找来会计询问,让其对上述疑问…     

何为“AK631工程”

何为“ＡＫ６３１工程”北京市通县审计局王永革在审计某国有商办工业企业时，发现该单位１９９３年三月三十一日在“在建工程”帐户列支２．８万元，摘要是“垫付ＡＫ—６３１设备款”，所附原始单据是一张税务机关出据的集贸市场临时经营发票，收款单位不详，且ＡＫ—６...     

一张可疑发票

我们在对某单位进行审计时,发现了这样一张发票:湖北省商品零售统一发票№0034938,开票日期是1996年12月20日,货物名称及价款为:毛巾54条,单价7元,金额3780元和活力洗衣粉54袋,单价6.89元,金额3720元,合计金额7500元,开票单位是某综合经营门市部。据此发票作了增加业务费用和减少银行存款的帐条处理,凭证摘要为"付劳保费"。从这张发票中我们发现有两处疑点:一是数量乘单价不等于金额,二是这张发票属财务人员直接经手且没有单位领导签字核销的记录。围绕这两处疑点,我们开展了一系列的内查外调工作。首先,     

专项资金审计必须与财务收支审计相结合

最近,我们在审计某事业单位的专项资金时,查明了一起通过工程往来单位弄虚作假,将国家专项资金180万元转移,作为事业经费的重大案件。这个案件警示我们:专项资金审计必须与事业单位财务收支审计相结合,二者不能脱节。 去年4月,某事业单位工程项目部根据国家专项资金投资计划安排,将180万元项目资金拨付给“承建”项目工程的某施工单位,并办理了资金结算     

应加强财政专项资金管理

近年来，我们在对管理使用专项资金的重点单位进行审计及调查时，发现个别专项资金的管理和使用存在一些问题：一是弄虚作假、浮夸滥报，虚拟工程，骗取项目：二是擅自改变项目计划用途．拆东墙补西墙，张冠李戴；三是拨付不及时，滞留财政专项资金；四是虚列支出，套取财政专项资金用于弥补单位经费不足：五是部分资金未全部纳入专户管理等。     

一张发票引出的案中案

１９９８年７月，我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时，由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现，...     

如此流失的国有资产

１９９９年５月，在南康市某镇开展领导干部离任审计已奋战了一个多月的市审计局干部回到了局机关。在局长办公会上，他们用自己娴熟的审计术语，叙述了从一张没有审批的原始白发票到发现原某镇出纳曹某和原镇企业办某某等人违纪、违法问题的详细经过，撩开了１６．０５万元国有资产被个人轻易侵占的面纱。３月份，根据市委组织部的委托，市审计局对某镇主要领导离任进行了审计。查账中，审计人员细细翻看一张张原始发票。突然，他们紧盯住一张夹在一叠原始发票中没有单位领导签字审批的原始白发票，一个个疑问顿时在脑海中出现：这张原始白…     

农业专项资金审计的制约因素及对策

一、农业专项资金审计制约因素1.农业专项资金惩罚失度制约审计。一些上级主管部门规定,哪一级项目工程出了问题,就取消项目。因此,不仅是项目执行单位,就是有的政府主管部门,都害怕取消项目。在这一心理作用下,抓项目建设就害怕暴露问题。为了掩盖问题,被审计单位消极配合,有的甚至想方设法对付审计;审计出了问题,一些领导向审计机关施加压力,使审计机关受其制约,处于两难境地。2.项目批复和项目资金到位与项目实施时间差的矛盾制约审计。以农业综合开发资金为例,现行的项目运行机制是:项目县头年底前规划论证完毕,逐级上报到国家农发部门…     

谨防利用红字发票做假

谨防利用红字发票做假李安玉一个时期以来，笔者在审计实践中发现一些单位在办理退货手续时只凭一张红字退货发票作为记帐凭证附件，据以登记帐簿。这种做法是不正确的，一不符合会计制度要求，二会给不法分子营私舞弊造成可乘之机。如：某单位在一个月份，一本发票存根上...