地税部门税收征管质量专项审计经验

开展税收征管质量专项审计调查对于揭露税收征管中存在的问题，促进税务部门依法治税具有重要意义。从审计的经验总结分析，税务部门通常利用税源大户的纳税金额大、税源集中的特点来隐瞒税源从而达到调节税收进度的目的。因此，如何选择重点税源行业并相应确定延伸调查的重点税源企业，以及确定重点税源企业后对企业的纳税申报环节和税收征管及税收会计核算环节的审查是此项审计工作的重点。在税收征管质量专项审计调查中，面对被审计对象资料多、审计人员少、要求时间短的情况下，特别需要注重审前税收征管数据准备，通过利用计算机辅助审计，能够在众多的企业中迅速选准审计调查对象，     

国税审计中重点企业税源审查办法

随着经济形势和税收征管模式的不断发展变化，国税审计的目标和重点也在不断调整之中。从近年国税审计的情况看，目前税收会计信息失真的问题十分严重。税收会计信息失真，整个税收征管工作就有可能推动控制。因此，税收会计信息真实性的审计，不仅是今年国税审计的重点内容，而且是今后五年国税审计的目标，是国税审计的一个长期任务。税收会计信息真实性审查，其中一个重要的内容就是摸清重点企业税源和税收征管底数。重点企业税源税收会计信息真实性审计的具体步骤和方法如下。     

788户企业税收征管情况审计调查结果

为了解目前税务部门税收征管质量状况,2003年9月至2004年1月,审计署组织17个驻地方特派员办事处,对17个省(区、市)税源比较集中的35个市(地)税务机关2002年至2003年9月税收征管情况进行了审计调查,重点抽查了788户企业的纳税申报、税款缴纳、税收优惠政策执行以及税收流失等情况.     

地税审计中应重视的几个问题

通过近几年地税审计的实践，我们认为在地税审计中应抓住目前税制运行和税收征管中存在的如下问题，作为审计的重点和难点，以提高地税审计的质量。 １、税收分成问题。实施新税制以来，各地地税部门在地方收入征管，促进地方经济发展上做了大量工作。但是受部门利益驱动，有的地税部门为了增加部门收入，或采取完成任务实行税收分成，或在地区之间通过提供税源实行税收分成，这样做严重扰乱了税收秩序，损害了国家利益，实则变相吃税。 ２、税源流失问题。从前几年的审计情况看，各地地税部门依然存在税源流失的问题。地税部门对部分纳税户…     

用市场机制堵塞税收流失

税收流失的现状、原因及主要危害 (一)税收流失一直是困扰我们财政经济的一大难题,其实情令人担忧 二○○三年九月至二○○四年一月,中国审计署对十七个省(区、市)税源比较集中的三十五个市(地)税务机关二○○二年至二○○三年九月税收征管情况进行了审计调查,重点抽查了七百八十八户企业的纳税情况.在审计中发现,七百八十八户企业中有一百六十九户偷逃税,税收流失二十七点六亿元.审计显示,大量企业存在会计核算、纳税申报不实现象,导致国家税收严重流失.     

审计广角

太原特派办深化国税审计确定四审四查工作思路太原特派办在今年国税审计中，抓住影响中央收入的关键环节，分析、研究各地区经济结构和税源结构的特点，确立了四市四查工作思路。一是重点审计国税部门执法质量情况，对与国税征管范围相关的影响中央收人的重要环节进行详细审查。二是重点审计税收征管情况，对日常税收重要凭证的管理进行详细审查。三是重点审计单个纳税户纳税情况，对有相关业务的纳税户有选择地进行详细审查。四是重点审计税务机关税款提退范围是否符合规定，利税务经费来源和税收收人的情况进行详细审查。党政机关固定资产…     

南部县政府出台加强税源管理规范

今年4月，南部县人民政府采纳审计建议及时出台《关于进一步加强建安房地产行业税收一体化管理的通知》等相关文件，明确要求税务部门要严格遵守税收征管法律法规，准确掌握全县税源信息，分企业、分项目、分工程建立税源档案，归集各项涉税资料，依法实施税收精细化管理。     

借用“五大信息资源”做实地税审计

地方税收政策执行和税收征管审计,若只关注地税部门内部征管系统,而忽视外部信息资源的利用,往往达不到审计效果。笔者经过多年实践,总结得出经验:要习惯借用"五大信息资源"做到"五防",从而做实地税审计。一要紧盯工商注册信息,核查纳税范围覆盖情况,防止税源的"流失"现象。工商注册登记信息能为审计提供较全面的税源信息。无论是企业还     

强化房地产企业税收征管的建议

房地产税收是国家和地方政府财政收入的重要组成部分。但由于房地产企业项目开发周期长，涉及的税种较多，税收的征管难度大．税源监管存在着较大的漏洞．税收征管也成为了税务部门工作的重点和难点。     

如何加强对房地产开发企业偷逃税款的审计

近几年来，随着居民收入水平的提高和国家拉动内需政策的开展与实施，我国房地产开发和房地产市场发展迅猛，已成为拉动经济发展的重要力量和新的税源增长点，同时也是税收审计中重点关注的行业。南于房地产开发企业经营规模的迅速膨胀和经营方式的灵活多变，企业偷逃税费的现象也比较普遍，造成国家财政收入的大量流失，严重扰乱了正常的税收征管秩序和公平的企业竞争环境。阑此，加强对房地产开发企业的审计监督已势在必行、刻不容缓。现就如何加强对房地产开发企业的审计监督探讨如下：     

我国税源管理现状及其完善对策的思考

税源即税收的源泉,它不仅是税收的基础,而且在一定程度上反映了国家的国民收入水平。由于税源只有通过税收征管才能转化为税款,税收征管水平对税源与实际税收的差距具有决定性的作用。为此,加强税源管理,不仅有利于税务机关更好地开展税收征管工作,而且对维护国家税收权益、推进国民经济可持续发展具有十分重要的意义。     

对完善我国税源监控体系的探讨

税源监控是税收征管工作的重要内容之一。在社会主义市场经济条件下,由于市场环境经常发生变化,纳税人的经济情况和经营方式也经常处于变化之中,这给税收征管工作带来了很大的挑战。运用现代化的监控手段来加强税源监控,不断优化税源监控机制,不仅有利于税务机关更好地开展税收征管工作,而且对维护国家的税收权益具有十分重要的意义。一、税源监控的含义及特征所谓税源监控,就是税务机关根据有关法律法规的规定,通过一系列规范的手段和方法对税源进行全方位的信息跟踪和纳税控制,分析和预测税源发展变化的趋势,以进一步加强税收征管力度,有…     

税收会计核算失真现象剖析

最近我办在对 10个基层市 (县 )国税局税收会计统计资料真实性问题的专题审计调查中发现,税收会计核算失真现象仍较普遍,应引起有关方面的高度重视。通过剖析税收会计核算失真现象,我们发现其具有以下特点： 　　一、失真面广。在我们所调查的 10个国税局, 1999年度有 9个国税局税收会计核算出现失真问题,涉及 89户重点税源户,占所调查 207户企业的 43％; 2000年一季度 10个国税局均不同程度地存在税收会计核算失真问题,也涉及 89户重点税源户。 　　二、失真金额大且集中。在我们所调查的 207户企业中,应征税收失真金额 11 788万…     

当前税收流失的渠道及堵漏对策

最近,审计部门对某市的一个区地税部门的税收征管情况进行了专题审计。审计结果表明:不论是企业、事业单位,还是个体工商户都不同程度地存在着税收流失问题。税收的流失有四个渠道:一是税源难监控。税务机关对辖区内纳税人的真实底数难以全面掌握,不能有效监控,加之日常监督检查力度不够,税源监控处于事后的、被动的状态,税收流失很难避免。二是申报不真实。从该地税部门管辖的5200多个纳税人情况看,2002年度尚有近300个纳税人没有进行纳税申报,约占5%。从审计部门抽查的5个纳税企业情况看,有4个企业少报、漏报税金35万多元。税务机关反映,…     

关于加强税源管理的思考

税源管理是税收管理的基础，是坚持依法治税原则的必然要求．是整个征管工作的基础和核心，是提高税收征管质量与效率的有效途径。目前税源管理工作中存在的问题不容忽视，加强税源管理，必须做好以下几方面的工作：一是提高对税源管理重要性的认识；二是切实落实税收管理员制度；三是加强部门间的协作与配合；四是加强纳税申报管理；五是开展纳税评估；六是完善对重点企业的税收管理；七是将“减负增效”工作落到实处；八是进一步提高管理水平。     

浅析如何强化基层税源管理

税源管理是税收征管的核心,是税收征管的起点和基础,是对存量税源、潜在税源的现状、发展及变化进行监督与控制的一种综合性的管理方法。税源管理质量的好坏,从某种程度上直接影响着税收全面质量管理的进展成效,决定着税收征收管理的水平。     

改进砖瓦窑税收征管的对策

近年来，砖瓦生产在各地发展很快。就达拉特旗来说，砖瓦产品(尤其是砖)已成为全旗零散税收中的重点税源。但由于过去对各类砖瓦窑缺乏一套行之有效的税收征管办法，再加上税收人员平时征管不力等原因，致使这块重点税源的潜力未能充分挖掘出来。就此，笔进行了调查了解。经了解，我旗新发展起来的乡村砖瓦窑大都屠个人集资兴办，原有集体砖瓦厂也全部转为个人经营。以个人经营为主的格局使得税收芷管颇具难度，因此非制定一些具体的可行性对策不可。     

富平财政三个“应”字力促科学化精细化管理

一是应收尽收。由县政府召集房管、国土等部门，召开专项工作协调会，完善房地产行业税收一体化管理办法，建立运转高效、配合紧密的征管机制。强化税源管理，向精细化管理要收入，重点做好税源清查，清理漏征漏管，加强对重点税源企业收入监控等工作。开展土地税清收和重点项目建设、     

锡盟对农业特产税实行源泉控管的做法

锡盟是以畜牧业为主的地区，决定了涉牧税收在锡盟税源结构中的主体地位。地税机构组建后，锡盟地税局经过全盟税源结构调查和分析，认识到地税工作重点在牧区，征管重点是农业五税。对农业五税的征管成为锡盟地税局组织收入的中心工作，1995年始，该局提出了对农业特产税实行源泉控管办法。三年来，农业特产税源泉控管办法在实践中逐步完善。     

深化细化房地产税收管理的思考

随着改革开放的扩大.市场经济深入发展,房地产行业异军突起,成为我国的支柱产业,地方税收的重点税源,地方财政增收不可缺少的渠道.房地产行业具有广泛的产业关连性,可以带动多个产业部门的发展.由于房地产行业的特殊性和复杂性,加上房地产税收涉及的税种多,征管的难度大,税源控管存在较多漏洞,税收流失问题较为严重.成为税收征管工作的难点.