安置残疾人就业税收优惠有新规

7月1日起,全国开始统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。前不久,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发了《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》,调整后的政策与原来相比有哪些变化？企业应该注意哪些问题呢？     

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（2007年6月15日 财税[2007]92号）

为了更好地发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人的切身利益，经国务院批准并商民政部、中国残疾人联合会同意，决定在全国统一实行新的促进残疾人就业的税收优惠政策。现将有关政策通知如下：[第一段]     

财产转让等所得须一次性计入应纳税所得

最近,国家税务总局《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(税务总局公告2010年第19号)(简称公告19号,下同)规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。     

图书批发、零售环节增值税有何新政策等18则

饮食业纳税人销售非现场消费的食品,是否需要缴纳增值税？答：根据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第62号）规定,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。     

关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

<正>国家税务总局公告2010年第19号根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下:一、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、本公告自发布之日起30日后施行。2008年1月1日     

国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为规范和加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）和《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）,现就有关问题通知如下：     

国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知

为规范和加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）和《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税（2009]59号）,现就有关问题通知如下：     

关于非居民企业股权转让所得税税收筹划探析

本文主要根据当前的税收政策，对非居民企业涉及境外与境内股权转让的情形进行分析，研究如何才能在不违背税法的条件，合理筹划非居民企业的股权转让涉税问题。     

国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

（2012年4月13日国家税务总局公告2012年第14号）为贯彻落实《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下：     

国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

为贯彻落实《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）有关规定,现就小型微利企业预缴企业所得税有关问题公告如下：     

国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知

为规范和加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发[2009]3号)和《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号),现就有关问题通知如下:     

税收优惠暖人心

根据《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局2013年第73号公告）,自2013年10月1日起,企业与残疾人采用非全日制工资发放形式签订劳动合同的,也可以享受增值税优惠。本文将通过中国残联委员、湖南省残联副主席、郴州市爱心辅助器具有限公司董事长谢志强和他创办的福利工厂了解残疾人就业的现状,剖析税收优惠政策对残疾人就业的影响及效果。     

国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知

根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）的有关规定，现将促进残疾人就业税收优惠政策具体征管办法明确如下：     

小微企业预缴企业所得税政策出新规

为贯彻落实《财政部、国家税务总局关于小型微刺企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）有关规定,《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（以下简称2012年第14号公告）,就小型微利企业预缴企业所得税有关问题进行了明确。现就其主要内容解读如下。     

国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所碍税范围有关问题的公告

（2014年4月18日国家税务总局公告2014年第23号）为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）规定,经商财政部同意,现就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题公告如下：一、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业）,均可按照规定享受小型微刊企业所得税优惠政策。     

完善企业股权转让税收管理的几点建议

目前,随着我国市场经济的不断深入发展,企业和个人投资渠道呈多元化态势,股权投资目益成为募集资本、产权流动重组、资源优化配置以及个人投资的重要形式,但由于征收管理政策没有及时到位,造成股权转让环节税收流失现象严重,股权转让带来的税收征管问题成为税收管理的薄弱环节。一、企业股权转让中存在的问题现行股权转让在促进我国股权交易市场的形成、发展和壮大的进程中发挥着积极和重要的作用。但同时,也存在着诸如难以确定转让价格的真实性、股权转让营业税政策不完善、税务机关核定征收手段失效等问题。1.股权转让价格真实性难以确     

非居民企业税收管理系列解读（之二）——转让中国居民企业股权如何缴纳企业所得税

2009年以来,为落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中关于非居民企业转让中国居民企业股权征收企业所得税的有关规定,财政部和税务总局先后发布了《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）、《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）、《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）和《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）等文件,主要内容如下：     

残疾人的涉税优惠政策盘点

根据全国人大常委会1990年12月28日通过的《中华人民共和国残疾人保障法》第二条的规定:残疾人是指在心理、生理、人体结构上,某种组织、功能丧失或者不正常,全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的     

财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 财税[2014]39号 2014年4月29日

1998年以来,国家对下岗失业人员再就业给予了一系列税收扶持政策,特别是自2011年1月1日起实施了新的支持和促进就业的税收优惠政策,进一步扩大了享受税收优惠政策的人员范围,对于支持重点群体创业就业。促进社会和谐稳定,推动经济发展发挥了重要作用。该政策于2013年12月31日执行到期。根据当前宏观经济形势和就业面临的新情况、新问题,为扩大就业,鼓励以创业带动就业,经国务院批准,现将继续实施支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题通知如下：     

完善福利企业增值税“即征即退”税收政策的对策

国家财政部和国家税务总局联合下发的《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》于2007年7月1日正式施行。文件规定福利企业应缴纳的增值税采取“即征即退”的政策，即缴纳增值税后，纳税人就可以立即提出退税的申请，从国库中将交纳的增值税退回来。