经济全球化下的国际税收竞争与税收优惠

本文从经济全球化入手,论述了经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

对于国际税收竞争的初探

20世纪80年代以来,随着经济全球化的深入发展,资本、劳动力、技术等的跨国流动日趋频繁及容易,国与国在税收制度、政策上的相互联系、相互依赖、相互制约日益加强。因为包括资本、技术、劳动力在内的生产要素是一国重要的课税基础,其收益往往对应着某些税种的课征对象,而其拥有者则对应着相应的税种纳税人。因而这些要素的流动性必然会对一国税收收入、税制结构、税负结构、税收征管及其税收主权产生深刻的影响。同时也可能主动运用降税、税收优惠等税收手段吸引流动性要素的流入或防止其外流。如果它国对此的反应是此采取同样或更甚的措施,则国际税收竞争就不可避免了。     

论网络经济时代国际税收新理念

随着网络经济在全球范围的迅速发展，国际税收理论和制度面临一系列严峻的挑战，各国都在努力进行税收制度的调整与创新，新的国际税收理念不断出现。本文从网络经济条件下出现的“税基的可移动性”，“税收赁证基础的削弱”以及“世界税基的形成”这三个税收新动向出发，提出了在国际税收新格局中，民入税收收入国际分享机制，建立国际税收信息系统和成立国际税收组织的观点，并分析了其必要性与现实意义。     

浅议税收竞争

面对经济全球化下各国税收竞争产生并加剧这一必然现象,我们应一分为二地辩证地去看待,既要看到适度的税收竞争的有利性,又要重视过度竞争带来的不利方面。必须充分发挥国际间的税收协调作用,使税收竞争的负面效应大大削弱,这也是经济全球化下维护各国利益,促进世界经济稳定、健康发展的必然要求。     

浅谈经济全球化下的税收竞争及税收协调

经济全球化下的国际税收竞争有利也有弊，各国应对本国税制结构中易引起恶性税收竞争的方面进行调整，并积极参与国际税收协定，创造一个公平、合理的税收环境。     

国际税收竞争理论与实践对我国的启示

在我国日益融入全球经济的背景下，国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争，立足国情，积极参与适度国际税收竞争，促进国家之间的税收协调，尽量避免恶性税收竞争；进一步完善税收立法、执法和司法体制，重新审视税收主权与协调。     

经济全球化条件下跨国公司的国际避税行为

经济全球化在带来经济飞速发展的同时,也使国际避税问题变得更加复杂。现阶段,跨国公司所采取的主要避税手段包括转让定价、滥用国际税收协定、利用避税港避税、利用资本弱化避税、利用电子商务避税、利用金融衍生工具避税等。     

浅议国际税收竞争

本文阐述了国际税收竞争的一些基本概念,对Tiebout假说作出分析,通过可变的资本供给、多种税收工具和外国所有权三个视角拓展了税收竞争理论.     

浅议国际税收竞争

本文阐述了国际税收竞争的一些基本概念,对Tiebout假说作出分析,通过可变的资本供给、多种税收工具和外国所有权三个视角拓展了税收竞争理论。     

International Commodity Taxation under Monopolistic Competition

We analyze non‐cooperative commodity taxation in a two‐country trade model characterized by monopolistic competition and international firm and capital mobility. In this setting, taxes in one country affect foreign welfare through the relocation of mobile firms and through changes in the rents accruing to capital owners. With consumption‐based taxation, these fiscal externalities exactly offset each other and the non‐cooperative tax equilibrium is Pareto efficient. With production‐based taxation, however, there are additional externalities on the foreign tax base and the foreign price level that lead non‐cooperative tax rates to exceed their Pareto efficient levels.     

论地方税的改革与完善

分税制实行以来,现行地方税制对确保地方财政收入和调控经济运行发挥了重要作用。但作为地方财政支柱的地方税却存在调节经济力度弱、税源分散、征管难度大以及征管成本高等诸多弊端,难以满足地方政府实现和履行社会经济职能的客观需要。因此,应积极着手改革和完善现行地方税体系,构建符合我国社会主义市场经济体制要求的公共财政框架。     

论我国环境税收体系的重构

我国现行的环境保护的税、费措施存在许多不足:排污收费的随意性很大,不能充分发挥保护环境的作用,缺乏专门系统的环境保护税,环境保护的目的难以实现。为此,必须完善现行的环境保护税收措施,开征环境保护税,以重构我国的环境税收体系,加强对环境的保护,促进经济与环境的协调发展。     

我国服务贸易国际竞争力的探讨

服务贸易是当今国际贸易中发展最为迅速的领域。随着国际服务贸易的发展及其在国际贸易中的比重日益上升,世界各国纷纷加强了对服务贸易的研究。本文通过指标分析比较,探讨了我国服务贸易的国际竞争力,并在此基础上提出了促进我国服务贸易发展的对策。     

最优税收理论与我国税制改革

在对最优税收理论进行系统研究的基础上,将最优税收理论与我国的实际相结合,提出了优化我国税制改革的建议,力图设计出一套比较符合国情的最优税制,从而更好地促进我国的经济发展。     

改革与完善我国地方税制

我国现行地方税制建设中还存在各种问题，要从根本上优化现行地方税制，首先必须下大力气科学地规范地方政府职能。在此基础上，确立地方税主体税种，统计地方税费，统一预算，建立地方税法制硬环境，进一步完善现行地方税制。     

我国财产税制改革的时机选择

任何税收制度的变迁、演化都是由于其所处的政治、经济和社会环境发生了变化,使得国家相关经济政策目标必须进行调整,进而导致税收政策目标发生变化。现在,我国提出建设和谐社会的战略构想,就是要更多地关注公平原则,同时兼顾效率原则。由于财产税在调节居民个人收入和财富方面具有天然的优势,因此和谐发展观的实施客观上就要求政府对财产税税收制度进行改革,以更好地实现社会发展目标。可以说,现在已经是进行税制改革的合适时机,也是对财产税制进行改革的合适时机。     

我国加工贸易发展战略探讨

本文分析我国加工贸易发展状况及存在的问题,从企业和政府角度探讨了发展我国加工贸易的战略。     

完善我国证券流转税的若干思考

加入WTO后,我国现行的以证券交易印花税为主体的证券市场税制以及高昂的证券市场交易成本难以适应市场开放和与国际接轨的需要。随着我国证券市场的日益发展以及考虑到和国际证券市场接轨的需要,应尽快开征证券交易税代替现行的证券交易印花税;将印花税替换为证券交易税时应进一步降低税率;开征证券交易税时应考虑不同投资主体、不同证券品种和不同持有期限,实行不同的比例税率以抑制市场投机和平衡市场发展;在证券交易税设计时可以考虑仅对卖方征收;在“低税率”的同时实现“宽税基”。