商业银行内部控制新思路——法兴银行案的启示

凯维埃尔的违法股指期货交易造成了法国兴业银行高达49亿欧元（约71亿美元）的亏损,导致该银行陷入困境,并直接引发全球股市的一轮暴跌。法国兴业银行一直扮演着世界上最大衍生交易市场领导者的角色,一直被认为是世界上内部控制最出色的银行之一,可就在这样一个老牌银行,悲剧却不幸地发生了。法兴银行的悲剧再一次揭露出了商业银行内部控制中存在的问题,     

法兴银行内控失败及对我国商业银行的启示

法国兴业银行(Societe Generale,简称法兴银行)创建于1864年5月,是有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一,1997年总资产达到4411亿美元,在法国跃居第一,在全球银行业排第7位,并进入世界最大的100家公司之列.     

企业内部控制问题探讨

近些年来,国际上一些著名企业相继爆出丑闻,如法国兴业银行倒闭等事件,引发了一系列连锁反应,造成了极其严重的后果.我国企业也为内部控制和风险管理的缺失付出了惨痛的代价,如中行、农行、兴业、浦发等银行巨额虚假贷款、大额资金失踪等舞弊案频频曝光.究其原因,内部控制存在缺陷是导致企业不能及时发现和有效控制经营中存在的风险,经营失败并最终挺而走险、欺骗社会公众和投资者的重要原因.只有,合理的内部控制才能使企业长久发展.建立与完善企业内部控制,己成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一.     

透过法国兴业银行案浅析中央银行会计风险防范

法国兴业银行于2008年1月23日宣布,一名内部交易员利用公司系统漏洞买卖期货,令公司损失71．4亿美元。这是全球银行业历史上最大规模的欺诈案之一。1995年的巴林银行倒闭案仍令我们记忆犹新,法国兴业银行案又再次为我们敲响了警钟。     

风险管理再认识

法兴银行是法国最大的商业银行集团之一,创建于1864年,在全球拥有12万员工,该行是全能型银行,现有三大支柱业务,即投资银行、零售银行及资卢管理相关业务,目前是法国市值仅次于巴黎国民银行的第二大上市银行,多年来扮演世界上最大衍生交易市场领导者的角色,一直放认为是世界上风险控制最出色的银行之一。2007年,法兴银行被世界权威风险管理杂志《风险》（RISK）评为“证券衍生产品年度最佳银行”,被视作银行稳健和谨慎经营的典范。 2008年7月,法国兴业银行（Societe Generale,SG）一名精通它脑的交易员热罗姆·凯维埃农（Jerome Kemel）冲破银行内部层层监控进行衍生品交易,擅自违规投资欧洲股指期货,造成该行损失近49亿砍元（约舍71亿美元）,险些导致法兴银行毁于一旦。这一案件堪称“法国史上最大的金融悲剧”,创下金融史上个人欺诈行力涉及金额的最高纪录,也引发当时欧美乃至全球股市震荡。法兴银行欺诈案件有许多值得我国商业银行引以为戒的教训和警示。     

浅议企业内部控制——以应收账款内控为例

法国兴业银行事件,英国巴林银行事件,美国安然事件等等一系列事件的发生,使人们开始意识到企业内部控制制度的重要性。本文主要从加强内部控制的动机,目标,策略进行研究,并以应收账款的内部控制为例进行说明。     

浅析我国商业银行内部控制标准的设定及有效性测试

<正>2007年1月24日,法国兴业银行曝出丑闻,由于其一名交易员利用银行内部监控系统的漏洞投资欧洲股指期货,造成该行税前损失49亿欧元约合71.6亿美元的巨额亏损。这次事件是银行史上造成损失数额最大的一次,震撼了全球金融界,也再次为商业银行的内控建设敲响了警钟。商业     

浅议企业内部控制——以应收账款内控为例

法国兴业银行事件,英国巴林银行事件,美国安然事件等等一系列事件的发生,使人们开始意识到企业内部控制制度的重要性。本文主要从加强内部控制的动机,目标,策略进行研究,并以应收账款的内部控制为例进行说明。     

法国兴业银行的风险管理体系

世界银行业发展到今天,风险管理已经成为银行的核心竞争力和基业长青的根本保证。对法国兴业银行的风险管理体系作一个初步探索,将对中国的银行在构建有效的风险管理体系的过程中有所裨益。内部组织架构与决策体系法国兴业银行在其组织体系中设定了三类部门,第一类是各类产品的     

法国兴业银行的悲剧能否避免？

1995年,巴林银行因交易员里森违规进行股指期货交易而倒闭。12年后,法国第二大银行法国兴业银行（下称法兴）,又因交易员Jerome Kerviel违规买卖欧洲股指期货,造成了49亿欧元的巨大损失,导致该银行陷入困境。我们不得不感叹：历史的悲剧总会重演。作为一家拥有144年辉煌历史,作为世界上最大衍生交易市场的领导者,作为国际公认的风险管理最出色的银行,为什么会因为一个年轻交易员的个人行为而发生如此悲剧？     

以兆丰银行为例谈商业银行内部控制失效及对策

自1997年我国注册会计师协会首次提出内部控制概念以来,内部控制的理论与实践不断发展完善,在企业经营管理的过程中发挥着举足轻重的作用,与此同时,也不乏因为内控失效而付出沉重代价的企业出现,法国兴业银行授权控制失效带来的金融悲剧、上海家化内控被否等案件情形都历历在目.本文在兆丰银行纽约分行因反洗钱工作板块不合规涉嫌违反美国银行保密法被纽约金融服务局重罚1.8亿美元的基础上,分析了兆丰银行内部控制存在的漏洞,旨在提出关于有效建设我国商业银行内部控制的对策.     

上市银行内部控制缺陷认定分析

笔者针对二零一零年至二零一二年间我国的十六家上市银行作为内部控制的研究内容,经过研究发展,其中的十六家银行仅四家对内部控制缺陷制定了详尽的解决措施,这些银行在三年中显露出内部控制缺陷共二十九个,并非重大内部控制缺陷。现阶段对于上市银行内部缺陷的认定标准不统一,也不健全,银行所显现的内部控制缺陷都不尽相同,其中的严重程度也不同,因此,有关的监管部门应当针对其具体的实践发展,制定一套可靠地内部控制措施,以供参考,同时提升银行的内部控制效率。     

对加强国有商业银行内控制度建设的几点思考

随着金融创新步伐的加快,以及世界经济、金融的全球化、一体化,金融机构的风险越来越大,特别是银行业的危机频繁发生。从世界各国大量的银行危机案例中,我们可以看到,尽管原因多种多样,但无不与商业银行的内部控制制度相关联,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件,从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚经济危机,无一不验证了这一点。因此,如何加强银行内部控制建设是国有商业银行必须研究的重要问题之一。为了有效地控制风险,必须建立健全商业银行的内部控制制度。     

法国兴业银行欺诈案及其启示

2008年1月,法国兴业银行欺诈案给该行造成49亿欧元损失。事件起因于交易员热罗姆·盖维耶尔违规购入大量欧洲股指期货,他用伪造的投资组合来“对冲”真实投资组合中金融工具的风险。法国兴业银行是法国第二大银行和欧洲第四大金融集团,曾是金融衍生产品市场的领导者,但它的风控“天网”在盖维耶尔面前不堪一击。法兴银行平稳地渡过了这次难关,它的危机处理能力值得关注。法兴劫难的启示有：金融风险管理需要警钟长鸣;法兴劫难并不是一个孤立事件;不要迷信任何风险管理制度或系统;要从繁荣处找隐患。     

法兴银行事件引发的对话

张智敏：1个多月前,成立于1864年的法国兴业银行因为操作风险控制不力,导致出现巨额损失。在全球金融业为法国兴业银行事件（以下简称法兴事件）震惊与错讹之余,确有很多值得我们认真反思的问题。在操作风险控制层面,法国兴业银行（以下简称法兴银行）存在着哪些缺失？     

法兴事件的根源分析及其对我国企业的启示

本文以法国兴业银行倒闭事件（以下简称“法兴事件”）为例，运用COSO报告评价方法，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面指出其内控存在的缺陷。通过对该事件的分析，最后从保证企业内部控制运行的有效性和加强企业内部审计的监督作用等方面揭示了该事件对我国企业的启示。     

多管齐下防范操作风险

银行是经营风险、管理风险从中获得收益的高风险经营行业，因而防范和化解风险是银行的永恒主题。随着经济金融全球化发展，在大量金融产品提供给消费者的同时，银行业所面临的操作风险也越来越大。今年初，法国兴业银行爆出惊天大案，全球金融市场一片惊愕。这一巨额金融案件的发生，正是由于法国兴业银行操作风险控制不力所导致。     

国有商业银行操作风险及其控制研究

操作风险是指由于内部控制不健全或者执行规章制度不严而导致的风险。操作风险是业务经营过程中最常出现的风险,主要表现为内部控制制度上的缺陷和执行上的偏差。操作风险是银行的内部风险,也是银行可以控制的关键性风险。笔者主要分析了国有商业银行经营过程中存在的操作风险及其成因,同时得出防范风险的对策思路。     

从国际金融并购浪潮中得到的启示

从８０年代以来,国际金融业就开始掀起了一股并购的浪潮,进入９０年代,这股浪潮更加汹涌澎湃。远的不说,就在今年２月１日,法国兴业银行与法国巴黎巴银行合并,二者合并后的资本金列欧洲第一,世界第四,资产总额升为法国第一,欧洲第三。而在１９９８年全球１０００...     

对法国兴业银行巨额损失的再思考

法国兴业银行(以下简称法兴银行)因其交易员热罗姆·盖维耶尔违规炒作股指期货造成49亿欧元(约合72亿美元)损失。这是全球银行史上最大规模的损失案件之一,引起了国际金融界的高