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日前，樟树市审计局在对某村委实施财务收支审计时，发现该村委书记××于１９９７年９月２４日向出纳报销银行利息单共７张，金额１３２５０．７０元时，其中有一张利息单在背面用很微小的字迹记载着８２５０．７０元（查实是银行经办人注的），这背面数字与实际报销金额少５０００元。这一数据的出现，引起了审计人员的怀疑和思考？有着丰富经验的审计人员，随即抽样检查了两年以来所有利息支出账，即发现１９９７年６月２８日这个村委已预付利息５０００元，意识到这笔预付利息数５０００元必定是在结算利息前三个月就已支付，很可能是银… 相似文献
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近年来 ,在审计中发现一些单位存在“黑车、黑油、黑费用”怪现象 ,笔者称之为“三黑”现象。镜头一 :审计某单位时 ,明知该单位有轿车 ,可财产账和固定资产账上却没有登记 ,也看不见有购车购油票据。镜头二 :明知一些单位有招待费开支 ,但在这些单位的账上反映的招待费金额偏小 ,甚至有的单位的账上根本就没有反映招待费开支项目。那么 ,这类车、油、招待等费用究竟何处藏身呢？通过深入细致的审计调查 ,才揭开庐山真面目。原来这些单位的“轿车、汽油、招待费”已经秘密转入地下 ,或从账外的“小金库”列支 ,或转嫁他人（下属单位或个体）… 相似文献
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《审计月刊》1997,(2)
审计人员按照程序查阅企业贷款分户帐时,一个年初贷款余额为50万元的企业帐户三笔贷方发生额(也就是企业还贷),引起了审计人员的惊疑。原来这三笔发生额的时间分别是8月31日、10月11日和11月7日,还款金额则分别为289830.50元、194741.97元、15427.53元。三笔数额合计正好是50万元。常规来讲,是不应该出现这种情况的。于是,审计人员先调来8月31日的凭证进行审查,发现该贷款企业当日的一张转帐凭证,金额为30万元,收款单位是这家金融部门。而这家金融部门则记了两笔帐:一笔是将其中289830.50元增加存款,同时减少企业贷款户的贷款余额;另一笔是将余额10168.50元记入了其他活期存款(二级帐户户名为一私人名称)。10月11日和11月7日的两笔帐务处理与8月31日的手法相同。审计人员又进一步对其他活期 相似文献
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对公存款是商业银行重要的负债项目。由于目前商业银行对公存款分户账只有业务发生的时间、借或贷金额以及余额的记载,没有文字摘要和对应科目的反映,所以从账面上不能直接判断一笔业务处理的正确与否,只能逐笔查阅原始凭证,加大了审计的业务量,影响了工作效率和质量。我们在商业银行审计中,积极探索从审阅开销户登记簿入手,加强对商业银行对公存款的审计,确保了审计的真实性。具体作法如下：１．调阅定、活期开销户登记簿及存款人开户资料。一是采取判断抽样法,如重点检查其它活动存款户、本行和其它金融机构一般存款户,核对提供… 相似文献
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从“储蓄代办费到“小金库”的始末今年５月，我们对某行所属信用社进行资产、负债、损益情况审计时，发现在存款帐上没有一个“应付储蓄代办息”户，此户上年结转１０４３１４．００元，本年分三次将款转出。这引起了我们的怀疑。应付储蓄代办息为什么放在存款帐上？资金... 相似文献
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我们审计组在对人民保险公司嘉鱼县支公司审计时发现,该公司财务管理十分混乱,财务手续不齐,有些费用开支不合理,特别是2000年度四笔收牌洲湾镇企业保费收入19.7万元更引起了审计人员怀疑。其会计分录为:借:银行存款,贷:其他收入,金额分别为6.54万 相似文献
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今年,B市审计局在对该市某镇2006年至2009年退耕还林专项资金进行审计调查时。发现该镇林业站．长达6年时间里．实施退耕还林项目时．违规向村社组织收取种苗费达20多万余元．收入未入账，用于发放职工奖金和费用开支。鉴于违纪情节严重．社会影响恶劣．审计调查发现后．对其进行了严肃查处。 相似文献
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去年,北京市昌平区审计局对区内１６个单位的领导干部开展了经济责任审计,其中：离任经济责任审计６个,任期内经济责任审计８个,跟踪审计２个。通过审计发现,多数单位能够认真执行国家政策,遵守财经纪律,但也存在一些较为普遍的问题。 一、存在的主要问题及原因 １．固定资产存在问题较多。一是固定资产账账、账实、账表不符。被审计的１６个单位中有９个单位存在此种问题,金额达４７８．０７万元。如：某局投建招待所时,购置土地、汽车、复印机、电脑等 １３６．１９万元,未记入固定资产账。二是固定资产报废无审批手续。三是不… 相似文献
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审计发现 ,根据法院１９９９年５月份的依法判决 ,在Ａ信用社与Ｂ公司、Ｃ公司借款纠纷一案中 ,Ａ信用社损失４３０多万元的本金 ,给国家造成巨大损失。１９９５年Ｃ公司以在Ａ信用社存款１０００万元为条件 ,要求贷款５００万元 ,Ａ信用社欲吸收该笔存款 ,扩大储蓄额 ,但Ｃ公司不具备贷款条件 ,恰巧 ,Ｂ公司也需要贷款３００万元 ,于是 ,Ａ信用社与Ｂ公司、Ｃ公司于１９９５年３月２９日三方签定协议 ,以Ｂ公司名义向Ａ信用社借款８００万元 ,期限一年。其中Ｂ公司使用３００万元（由主管部门以客运站房权证作抵押 ,贷款还清后退还抵押的产… 相似文献
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一、１９９９年的审计工作回顾１９９９年是《中华人民共和国审计法》颁布五周年。五年来 ,我省各级审计机关认真、全面贯彻执行《审计法》 ,正确处理改革、发展和稳定的关系 ,积极开展审计监督 ,从１９９５年至１９９９年 ,全省共审计单位５７３９８个 ,查出违纪违规金额１５１亿元 ,已上缴财政７．５５亿元 ,应核减财政拨款或补贴２８．６８亿元 ,应归还原渠道资金９．０５亿元 ,共为国家增收节支４５．２８亿元 ,其中查出违纪违规金额和已上缴财政金额分别比１９９５年前１２年总和的４５亿元和７．３亿元增长２３６ %和３．４ %。省厅１… 相似文献
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去年是我省改革开放和经济发展取得重大成就的一年。全省各级审计机关和广大投资审计人员在各级党委、政府和上级审计机关的正确领导下，贴紧党委政府中心工作，突出重点，加大对重大违法违纪 问题和经济案件的查处力度。去年全省 投资审计系统共审计各类建设项目 ３８７个，审计项目资金总额２９７．６９ 亿元．查出各类问题金额２８．９６亿 元，核减工程结算价款１．２３亿 元，归还原资金渠道２．６１亿 元，应交财政 ３５７９万 元，已缴２８７０万 元。通过审计，发 现并向纪检、监 察和司法机关移 送经济违法犯罪 案件线索１２件。 … 相似文献
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２００２年９月，某县审计局在对该县农村信用联社某镇信用社２００１年度的财务收支审计中，查处一起私设长达四年之久的“小金库”１６万元，并依法对其进行了处理处罚，在当地引起不小轰动。引子：“递延资产”藏猫腻。审计小组在对该镇信用社２００１年度会计报表常规审计中，发现“递延资产”账户里有１６万元，是“上年结转”的，一直未曾摊销。这一细微之处，并未逃过审计人员的眼睛，经进一步审计发现，１９９８年１２月３０日该社经当地税务机关批准列支的工棚费１６万元，会计处理为借：递延资产１６万元，贷：现金１６万元。在追… 相似文献
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一句话引起思考１９９７年４月,我审计组在审查省直某机关财务预算外账目时,发现该单位在１９９６年１２月２６日将暂存的超收奖４０万元转到机关财务账户外一交通银行营业部。经询问机关财务会计,得知是该机关工会开设的账户。审计组让其提供该账户所有会计资料,会计送来一张４０万元的进账单,声称就这一笔拨款,至今没花,没设账。“没设账”这句话使审计人员产生了疑问,即然工会另设账户,往账户上转款,不可能不设账,显然会计在说谎。再一想,会计为什么不讲真话呢？莫非工会账上隐藏着其他资金？对此审计人员提高了警觉,开始细… 相似文献
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襄垣县审计局在对农村信用社审计时,以百元存款为突破口,深查细究,一举查出一站干(即农村储蓄代办员)采取收储不入账挪用储户存款,空开存单给别人在其他银行抵押贷款的违法违纪问题,并将此人移送司法机关、依法追究法律责任。如今挪用存款已悉数追回,所有贷款也全部落到实处,保护了金融资金和储户存款的安全和完整。去年10月,我局在对某镇农村信用社审计时,审计人员发现某站干吸收储户存款均是一百元,根据目前消费情况,一百元存款现象有违常规,审计人员遂对收入凭证上的储户逐一进行了调查核实,发现储户手中的存单与上报信用社的收入凭证不… 相似文献
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兴平市审计局对兴平地区的基层信用社实行全面的审计临督,戴上九八年底,共审计十三个基层信用社,共查出违规资金175．1万元,追回归还原资金渠道21万元．收回应上缴财政各项税金16．28XL,处理违纪资金收回罚款6465元,要求纠正违规资金74．3万元;总计核减资产18．37万元,核增负债84．33万元,核减负债25．28万元,核增利润27．53万元,核减利润97．97万元。帮助主管部门和单位摸清了家底,给有关部门提供了决策依据,提高了审计机关的权威。通过审计,目前基层信用社主要存在以下问题：1、漏欠税费问题普遍存在。经审计的十三户基层… 相似文献