如何查处活期储蓄存款隐藏的银行“小金库”

日照市审计局在对工、建两行审计过程中,通过审计储蓄存款业务发现,各被审计单位都不同程度地存在着利用活期存折户私设“小金库”的违规行为。在审计过程中,他们采取的审计方法是：１．审计职工代发工资活折户。部分银行将上年度或本年虚列的成本费用转移到储蓄活期存折中,用于发放职工奖金及其他非正常开支。审计时,他们主要从审计与本行相关人员开设的存折户（一般金融部门都是利用活期存折代发工资）,抽取部分单位职工的工资存折,与账面职工工资发放数核对,看有无在账内反映的工资奖金,如有不符,即将当日职工工资发放总额与代…     

两张借条的背后

２００２年下半年，枝江市审计局在对某乡镇专项资金审计时，从两笔借款中，挖出了一个贪污案，涉案金额５．９万元，该案已移交检察机关处理。蛛丝马迹露疑点审计人员在对该专项资金审计时，发现A单位“其他应收款”账目中有两笔借款用途不明，第一笔是B单位借现金２万元，第二笔是主管该项目资金的乡镇负责人甲借现金１万元，这两笔借款当年没有归还。次年５月份被人用一张购沙石材料２．８万元发票和一张修车费用０．２万元发票在工程维修费用中列支冲抵了。两张发票上均无经手人签字，只有A单位负责人乙和乡镇主管该项资金的负责人甲…     

一张转账支票的背后

一张转账支票的背后薛冬河北省廊坊市审计局疑云顿起我们在调查某单位时发现某记账凭证后所附原始凭证中，有一张是转账支票，款项用途未注明，收款单位是邮电局，金额２３，９４３元，且支票号码残缺不全，有人为损坏的痕迹。此笔款项只减少了银行存款未涉及应收款、应付...     

一张普通进账单的背后

近几年 ,审计工作从审计手段、审计质量等方面都取得了长足进步。但是 ,随着各方面监督检查力度的加强 ,一些单位违纪手法也越来越隐蔽 ,一些深层的问题不下功夫很难发现。这就要求审计人员增强敏感性 ,遇到特殊情况多思多虑 ,注意发现问题疑点 ,从而使工作取得突破性进展。今年４月份 ,我们对某单位１９９９年度资产、负债审计中 ,发现其库存有价证券虽然账实相符 ,但并未全部按期收回。其中一笔网上购９００多万元的国库券利息已全部到账 ,但本金尚有７００多万元被某外地信托投资公司占用达８个月之久 ,从财务账各种收入看 ,此８个月对方…     

一张记账凭证的背后

今年５月,我们在对某县法院１９９７至１９９８年财务收支审计时,１９９８年度“暂存款”账户的一笔账务处理引起了我们的怀疑。这笔账一级科目是“暂存款”二级科目是“财政担保款”借方发生额４００００元。法院是国家行政单位,有什么业务需要财政担保呢？带着这个问题我们查阅了此笔业务的记账凭证,记账凭证会计分录是借“暂存款”———财政担保款,贷“暂付款”———财政担保款,金额是４００００元,而这张记账凭证下附的原始凭证却是购汽车的发票２张,其中一张是购桑塔纳轿车一辆价款２１３０００元,另一张是购２０２０Ｓ车两…     

在一张白头单的背后

在一张白头单的背后■阳山县审计局去年２月，我局根据省审计厅关于《对农业生产资料公司审计实施方案》的要求、组织审计组对我县农业生产资料公司（以下简称“农资公司”）专项化肥的经营进行专项审计调查，同时对该公司１９９５年度至１９９６年１—３月份所经营的化肥...     

两张药费报销单据的背后

今年上半年,在对某单位财务收支进行审计时,发现该单位在福利费项下报销两名干部的药费单据有疑点,审计中发现该项业务记账凭证和现金付出传票金额完全一致,均为 3, 412 80元,而下附两张报销的药费原始凭证,一张票面金额为 664 22元,左上角有领导签字按规定报 60％,右下角有经办人员写有实付金额 398 53元。另一张票面金额为 2, 757 58元,右上角有领导签字按规定报 60％,票面背后有经办人员写有实付金额 1, 654 55元。经核实,记账凭证和原始凭证相差金额为 1, 368 72元。 差额 1, 368 72元,数字虽然不大,但…     

一张白条子背后的蹊跷

一家国有企业为已经解除了劳动关系的职工多缴纳了2年的养老保险费.这种出于"仁义之心"的做法却惹出了麻烦,企业由此陷入了一连串的尴尬境地.这个案例让我们看到:相关政策中存在着亟待填补的"真空".     

一张记账凭证的背后……

一、案情介绍 2002年4月,某市审计局派审计组对A镇政府2001年度财务收支情况进行审计,审计员小李在审阅凭证时发现这样一张记账凭证:日期为2001年1月31日,会计分录为借方:事业支出——其他支出21926.65元;贷方:银行存款21926.65元;附二张原始凭证,一张是银行转账支票,收款人为A镇出纳;另一张是出纳写的原因说明,2000年11月A镇镇长吩咐出纳借款给M国有煤矿41926.65元,当时采取了白条抵库的形式支付现金,第二天中午,借款人归还     

一张白条子背后的蹊跷

一家国有企业为已经解除了劳动关系的职工多缴纳了2年的养老保险费，这种出于“仁义之心”的做法却惹出了麻烦，企业由此陷入了一连串的尴尬境地，这个案例让我们看到：相关政策中存在着亟待填补的“真空”。     

一张补充预算单的背后

一张补充预算单的背后石长清我们审计中发现了这样一个案例，某厂新建＂三产＂公司承包了本单位一项工程，总预算投资８０万元。在该工程施工期间，又补充了一张预算单，约３万元。问及追加预算的原因，会计人员说可能是由于原来预算有误，或是工程开支加大，以此补充不足...     

付款凭单核算方法的应用

在买方市场形成后,现实会计帐务处理遇到一个较为普遍的问题:发票滞后于到货.在这种情况下,如用实际成本法核算材料成本,按会计制度及通常的会计处理方法只能在月末估价入帐,对发生的差异,下月初才能用红字冲回.如果发票长时间不能到帐,在材料品种繁多,且中途又付出部分货款时,不仅增加工作量,极易出错;而且平时帐面还将本应为债务的单位往来表现出借方余额,使帐面不能反映出企业已形成的债务.在月底估价时因未计应付税金项目,且估价带有一定的随意性,使得会计报表也未反映出企业的债务全貌.如采用计划成本核算法,也只是减少了估价、红字冲帐的工作量,其他问题仍然存在.……     

八张虚假汽车维修发票的背后

今年7月,我们在审计中查出某企业以虚开维修发票方式套取资金,违规购置汽车而又隐瞒购车的行为。问题的发现起先来原于—— 可疑数据 审计人员在审查该企业1997年至1999年度财务收支报表时,发现1998年汽车维修支出比前后两个年度成倍增长。会计人员解释说,该年度进行了汽车大修。当我们调阅这一年度会计凭证,却发现3至12月有8张从本县同一个体汽     

一张“合规凭证”的背后

在对某银行1994年度资产、负债和损益的审计中,发现该行1994年7月20日有这样一张购置固定资产的记帐凭证:借:固定资产20万元贷:现金20万元记帐凭证后附有两张原始凭证。一张为购车发票,金额184000元,另一张为支付办控购手续时交的调节基金收据,金额16000元。这张凭证,无论从帐务处理角度上看,还是从经济法规角度上看,都是正确合规的。从帐务处理角度看,固定资产增加20万元,现金减少20万元无矛盾,记帐凭证与所附原始凭证金额相符,情理吻合;从经济法规角度看,购车办理了控购手续,并按规定缴纳了调节基金。     

一张利息单背后的亿元账外账

疑窦丛生对某财政资金管理部门进行审计时,我们发现该部门在本市信托投资公司３个业务部开设的６个账户,取得的存款利息收入颇丰。存在利息收入“两张单”现象,除机制的正规计息单外,还有既没有计息积数,也未标明利率的手工利息单。所有迹象表明,这是信托投资公司采取不正当竞争手段,以高于国家规定利率（即“高息”）吸收存款的行为。近几年,国家对金融机构的利率管理非常严格。在这种情况下,信托投资公司仍然违反国家规定,违规吸存,其“高息”来源于何处？支出渠道怎样？如何逃脱了金融主管部门的检查监控？是否存在账外收支？初试锋芒带…     

李克强的三张清单

李克强总理开幕致辞之后,老练的达沃斯创始人施瓦布没有放过在这一国际舞台上与中国总理一对一对话的难得机会,就中国经济改革和中国经济政策等方面向李克强总理连续发问,甚至在李总理先后采用看手表礼貌暗示、提醒原定发言时间已过的明示、明确这是最后一个问题等各种形式提醒后,施瓦布凭着其各国政要都熟的国际面子,依然提问不断。     

压力管理的三张处方

在中国企业中，无论是经营者还是普通员工都面临着空前的压力。这种压力一方面来自于传统的经济体制向市场经济体制的转变，另一方面来自于经济全球化及知识更新速度加快带来的压力。联合国国际劳工组织发表的一份调查报告认为：“心理压抑将成为21世纪最严重的健康问题之一。”据美国的一项调查，每年因员工心理问题给美国公司造成的经济损失高达3050亿美元。员工压力及其管理问题已经引起企业界的高度关注。