从防范操作风险角度看商业银行员工舞弊行为的矫正

一、银行员工舞弊行为及其产生原因1·员工舞弊行为的含义银行员工舞弊行为是指银行从业人员利用自己所掌握的权力、金融业务知识、操作技术及商业银行内部管理漏洞和法律法规制度不健全,通过不履行或不正确履行职务而给银行造成重大资金损失的行为,是权力运作过程中的一种扭曲     

银行客户经理舞弊行为审计

银行客户经理是指协调银行与客户之间相互联系,代表银行为客户提供存款、贷款、结算、中间业务、信息咨询等全方位金融服务,开发新的客户市场的业务营销人员。随着客户经理制的推行,客户经理舞弊行为也逐渐显露出来。加强对客户经理舞弊行为的审计,规范客户经理经营行为,防范信贷领域的风险,是银行防范风险和案件的重点之一。一、客户经理的舞弊行为银行客户经理舞弊行为主要有以下方式:1、客户经理贪污挪用客户存款。客户经理通过与相关客户保持单线联系,截留单位缴存     

规避协助执行工作运营中的业务风险

协助有权机关开展查询、冻结、扣划等工作是银行的一项法律义务,在开展协助执行工作时,银行员工应坚持依法合规、不介入纠纷、维护银行自身合法权益、不损害客户合法权益的原则,既积极履行法定义务,     

浅谈银行员工“飞单”销售行为的风险与控制

<正>所谓银行员工"飞单"销售行为指银行员工私下推荐销售非本行发行或代销的理财产品。一、银行员工"飞单"销售行为带来的风险银行员工"飞单"销售理财产品,虽然这种产品的销售未经银行的同意,是一种私下的销售行为,但客户是基于对银行员工的私人信任关系及一定的银行信誉因素,购买其推荐的理财产品。且客户对银行员工推荐其购买的理财产品基本不了解,他们关注的只有收益率,也据此作出是否购买的决定。产品到期,未发生兑付危机,没     

浅议银行舞弊行为审计

防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文从舞弊的含义与特征、银行舞弊行为成因、银行内部审计在防范舞弊中的作用、应关注的几种舞弊迹象方面探讨内部审计师不仅应对内部控制、内部管理的内容进行评价,而且还需要通过加强职业判断从人性方面分析挖掘舞弊风险、揭露舞弊,来防范舞弊。     

关于商业银行员工行为动态管理的研究

银行员工行为既关系到银行的利润,也影响银行的风险,然而,随着环境的变化,员工行为也在不断变化,加强员工行为的动态管理,就显得尤为重要.文章从商业银行员工行为入手,分析了员工行为的模式、行为变化的特点,由此引出商业银行员工行为动态管理,并提出预警机制,监测员工行为的动态变化,最后对员工行为管理提出了对策.     

中注协约谈事务所 提示上市公司年报审计风险北大核心

2018年2月8日,中注协约谈普华永道中天会计师事务所,提示银行类上市公司年报审计风险. 中注协相关负责人指出,党中央国务院要求,打好防范化解重大风险攻坚战,重点是防控金融风险,守住不发生系统性金融风险的底线.近年来,银行类上市公司违法违规行为时有发生,中注协提示注册会计师应在年报审计过程中重点关注以下事项:一是关注舞弊风险.注册会计师应识别银行可能存在的舞弊风险领域,重点关注银行分支机构关键岗位人员故意违规、不合规的授信及贷款管理流程、不恰当的贷款评级、不恰当的收入确认、违规销售理财产品、虚假转让金融资产、安排表外结构化主体承接表内不良资产等风险,从银行整体层面和业务流程层面设计和实施更有针对性的审计程序,以有效识别、评估和应对由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险.     

试述银行计算机舞弊及其防范

目前 ,在电子计算机广泛应用的发达国家 ,计算机舞弊和犯罪案层出不穷 ,造成的损失令人触目惊心。我国计算机和通信技术在银行中的开发、应用虽然起步较晚 ,但已取得了长足的进展 ,计算机犯罪和舞弊案亦呈上升趋势。国内外经验和教训告诫我们 ,强化银行内部控制 ,防范和化解金融风险 ,必须重视计算机舞弊和犯罪问题。一、银行计算机舞弊的概念银行计算机舞弊是指针对银行计算机系统或利用银行计算机系统进行的舞弊活动。它包含如下两层意思 :一是针对银行计算机系统进行的舞弊活动 ;二是利用银行计算机系统进行的舞弊活动。针对银行计算机系…     

分配权能对应与会计行为异化

企业财务报告舞弊是企业会计行为异化的结果, 在自利需要、动机驱使与约束缺失的情况下, 会计行为异化就会发生。分配权力和分配能力的对应是扼制会计行为异化的有效制度安排, 这一制度安排与现代企业的“共同治理”模式相结合, 就产生了会计行为应当公平反映、计量各企业利益相关者的要素贡献与剩余索取权的基本要求。现实中各类利益相关者分配权力与分配能力之间的配对错位和冲突, 就会导致会计行为的异化和财务报告舞弊的发生。     

银行员工对外担保对银行的潜在风险

当前民间借贷活跃,银行员工对外担保行为时有发生.本文深入分析银行员工对外担保行为的表现及产生的原因,阐释该行为对银行业导致的潜在风险,指出应通过完善绩效考核机制、培养员工良好的职业操守、建立完善的内部监督体系等措施消除该行为对银行带来的潜在风险.     

浅谈舞弊的检查

舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。从这一定义我们可以看出，舞弊行为具有以下特征：一、舞弊是违法违规的行为；二、舞弊可能给组织带来经济利益，也可能损害组织经济利益；三、舞弊实施人员可能是组织内部人员，也可能是与组织外部人员勾结；四、舞弊同时可能为个人带来不正当利益；五、舞弊是一种故意行为。     

会计舞弊的经济解释

本文运用合约经济学、新制度经济学理论对会计舞弊的产生机制、利益分享和成本分摊机制进行了经济解释 ,以深化对会计舞弊机制性因素的认识 ,为会计舞弊的治理提供逻辑上的支持。文章认为 ,企业是一个契约网络结合体 ,会计行为诚信是契约有效履行的基础 ,而经理人、注册会计师、股东、政府都是与会计舞弊行为发生或制止相关的行为主体 ;会计舞弊的成本巨大、不良后果严重 ;会计舞弊的成因是多方面的 ,其治理必须从多方面入手。     

治理会计舞弊的有效措施探讨

会计舞弊行为存在的原因是错综复杂的.舞弊是一种腐败行为,危害性很大.我们应该采取各种措施托舞弊赖以存在的条件和土壤消除,减少、防止和杜绝舞弊案件的发生.     

构建银行信用风险预警机制初探

一、银行信用风险存在的成因 信用风险一般是指借款人到期不能或不愿履行借款协议而致使银行遭受损失的可能性,实际上是违约风险.回顾历史,从700多年前银行在地中海畔的佛罗伦萨出现伊始,借款偿还中的不确定因素即信用风险就同信贷行为形影不离,信用风险管理亦成为银行业的永恒命题.     

银行客户经理舞弊行为及审计

银行客户经理是指协调银行与客户之间相互联系，代表银行为客户提供存款、贷款、结算、中间业务、信息咨询全方位金融服务，开发新的客户市场的业务营销人员。客户经理作为银行对外服务的窗口，是客户与银行联系的桥梁和纽带。客户经理能否尽职，或者其完成任务的好坏，直接影响到银行与客户的关系，并决定着银行产品的销售规模和利润大小。随着客户经理制的推行，客户经理舞弊行为也逐渐显露出来。加强对客户经理舞弊行为的审计，规范客户经理经营行为，防范信贷领域的案件，是银行防范风险和案件的重点之一。     

商业银行内部人骗贷舞弊行为与反舞弊机制

商业银行中内部人的骗贷舞弊行为给当事方银行、国家以及人民的财产造成了巨大的损失.本文运用企业舞弊理论,并结合我国2002到2006年间的典型案例,对我国商业银行中内部人的骗贷舞弊行为进行了研究,最后提出了一个系统化的反舞弊机制:(1)确定和宣传正确的管理思想和企业文化;(2)监督和约束高层管理人员;(3)强化内部控制的执行力;(4)建立独立的审计委员会.     

舞弊有术内审有道

内部审计从其诞生时起便与舞弊结下不解之缘.舞弊在内部审计中通常是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规行为,损害或谋取组织经济利益,同时可能为个人或“小集体”带来不正当利益的行为.它包括人类智慧所能设计的所有复杂的方法,这些方法被某个人通过虚伪的表现用于获得比别人更多的好处.不论舞弊涉及到的金额有多大,在性质上它都被认为是重要的,这是因为:如果舞弊行为不加以制止,就会迅速蔓延,给组织带来不堪设想的严重后果.而且舞弊本身就是一种损人利己的行为,如果不能被及时发现,将会妨碍人们正常的工作与生活,严重的甚至会制约整个社会的正常有序发展.内部审计师因为身处组织内部,对组织的各方面情况比较熟悉,在检查舞弊方面具有得天独厚的优势,我们应该有效进行内部审计,打击舞弊行为.     

财务报告舞弊的组织伦理学分析

财务报告舞弊大多是组织舞弊,本质上是一种组织行为,实施舞弊的组织是财务报告舞弊的道德责任主体。工具理性和道德冷漠是财务报告舞弊产生的组织伦理根源,这种舞弊行为基于组织间合谋得以形成和放大。当财务舞弊由组织来实施时,长效机制的建立和运转有赖于外部监管和伦理治理的有机结合,组织自身应成为首要的组织伦理建设对象。在组织伦理建设中,应将伦理文化作为组织伦理建设的基本目标,通过伦理制度化保障伦理文化落地,以在组织内形成有效的伦理气氛,提高员工的道德敏感性和道德推理能力。     

"锻造商业银行核心员工"专题之七:忠诚度培养

现状及成因银行核心员工忠诚度是指核心员工对银行的忠诚程度,它来源于银行对核心员工的忠诚,是互动关系。现阶段,我国的商业银行都存在不同程度的员工忠诚度下降现象,而处于转型期的国有背景银行核心员工忠诚度滑坡更为严重。这种现象主要表现在:工作缺乏积极性和主动性;离职率居高不下,人才流失加剧;员工的恶意舞弊和腐败等方面。员工忠诚度的降低对我国商业银行造成了极大的消极影响,危害了其竞争优势的发挥。缺乏积极性和创造性的员工消极度日,使商业银行的盈利机会得不到充分利用,甚至减少。大量掌握客户资源和核心技术的人才离职使商…     

齐抓共管 多举并措 有效防范理财产品飞单业务风险

自2012年11月,中鼎系列产品违约无法兑付,理财产品飞单业务浮出水面后,银行员工私售非本行代理的第三方理财产品引发的纠纷已成为了社会关注的热点,而如何控制和防范飞单业务的发生,也一直是商业银行、监管部门关注的重点和难点. 一、理财产品飞单业务特征及表现形式 传统意义上的飞单,是指销售人员利用本公司的资源和渠道拿到本公司客户的订单,却将其私自转让给同质化产品的竞争对手并获取高额收益的行为.而银行员工理财产品飞单业务,指银行员工利用自身客户资源及销售渠道,私自销售非本行发行或代销的理财产品行为.构成银行员工飞单业务通常具备三个基本特征,一是利用银行员工身份进行推介,二是利用银行营业场所和渠道进行销售,三是收取销售佣金.从私售的产品看,包括基金、保险、信托、资产管理计划等产品,而尤其以投资起点较高的信托计划、私募其金居多.