我国金融业营业税税负效应分析

本文主要分析了我国金融业营业税制结构问题,然后对营业税、增值税为代表的间接税进行了局部均衡分析,再对营业税改增值税的可行性进行探讨。最后对完善我国金融税制提出了建议,以期对我国金融税制改革有所帮助。     

我国金融税制研究

我国现行的金融业税制存在着整体税负偏高、税收政策不统一、税制设计不合理等方面的问题。因此,必须调整和改革现行金融税收制度,推进我国金融业健康发展,进一步增强国际竞争实力。本文根据目前金融业税制中存在的问题,借鉴当今世界上一些发达国家的有益经验,提出了进一步改革完善金融业税收制度的建议。     

我国金融税制研究

我国现行的金融业税制存在着整体税负偏高、税收政策不统一、税制设计不合理等方面的问题.因此,必须调整和改革现行金融税收制度,推进我国金融业健康发展,进一步增强国际竞争实力.本文根据目前金融业税制中存在的问题,借鉴当今世界上一些发达国家的有益经验,提出了进一步改革完善金融业税收制度的建议.     

关于我国金融业营业税改征增值税问题的探讨

"十二五"规划后,营业税改征增值税项目在我国试点地区、试点行业内如火如荼进行。作为"纳税大户"的金融业虽还未列入试点行业,"营改增"也迫在眉睫。然而金融业行业特殊,并且在国计民生中占有重要地位,其税制改革更需谨慎。国际上金融业增值税征税方法主要有基本免税法、缩小的免税法和进项税允许抵扣的免税法。本文借鉴国外经验结合我国金融业的发展,提出改革我国金融服务业税制的相关建议。     

增值税纳税人筹划的两种方法

随着我国税制的改革,我国的增值税完成了由生产型向消费型的转变,还规定小规模纳税人的增值税征收率由原来的6％和4％降为3％。增值税的改革使得无论是小规模纳税人,还是一般纳税人的税负整体下降。在新的情况下,企业应从设立的身份、规模到企业和运营等多个方面进行筹划,使税收负担最小化。     

金融服务业增值税征收模式的国际借鉴

虽然目前对金融服务业征收增值税还存在很多技术难题,但已有不少国家对金融服务业开征增值税,其征收模式包括基本豁免模式、进项税额可部分抵扣的豁免模式、零税率法、加法征税法和现金流法,每种方法各有其优点和局限性。本文尝试梳理各国对金融服务业征收增值税的基本做法和经验,以期为我国增值税进一步改革和金融服务业税制的完善提供借鉴。     

金融服务业增值税征收模式的国际借鉴

虽然目前对金融服务业征收增值税还存在很多技术难题,但已有不少国家对金融服务业开征增值税,其征收模式包括基本豁免模式、进项税额可部分抵扣的豁免模式、零税率法、加法征税法和现金流法,每种方法各有其优点和局限性。本文尝试梳理各国对金融服务业征收增值税的基本做法和经验,以期为我国增值税进一步改革和金融服务业税制的完善提供借鉴。     

中国金融税制研究(下)

二、关于中国金融税制改革方向的探讨 针对中国现行金融税制存在的问题,我们认为,中国金融税制改革应当以公平和规范为基本目标,以促进金融业和国民经济的发展,保证国家的财政收入,符合国际惯例为基本原则,从税收制度、税收政策和税收管理等方面入手,重点改革和完善营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等税种.     

促进金融创新的金融业税收制度研究

金融创新具有促进金融业充分发挥资源有效配置功能的作用,有助于提升金融业抗击风险的能力,进而增强金融业的整体竞争力。站在政府的角度,如何运用税收手段促进金融创新,推动金融市场的稳健发展是一个意义重大的命题。本文从金融创新与税收的关系入手,分析了我国金融税制现存的问题,在对国外金融税制的比较与借鉴的基础上,结合我国实际情况,提出一系列既符合国际通行做法又适应当前经济发展所需的金融税制的完善建议。     

金融业增值税征收模式的国际比较及启示

2013年8月1日起,营业税改征增值税试点正式从部分省市推广至全国,覆盖交通运输业和部分现代服务业。基于金融服务业的特殊性,其增值税征收成为国际性难题。本文介绍国外金融业增值税征收的三种典型模式,比较分析各种模式的优劣,并总结归纳国外金融业增值税征收模式对国内金融业税制改革的启示。     

营改增将碰“硬骨头”

作为营业税九大税种之一的金融业的营改增正在研究推进中。然而对于增值税改革来说,金融保险业的税制改革无疑是块难啃的硬骨头。“营改增”的时间表一旦落实,在世界主要经济体中我国将是第一个对金融保险业开征增值税的国家。虽然不少专家呼吁金融业“营改增”应慎重而行,但财政部近日表示,将会同有关部门对建金融保险等行业进行认真调研,适时提出营改增试点方案,报国务院审议。     

营改增:金融业的机遇与挑战

金融是现代经济的核心。金融业营改增,涉及国家财政政策与货币政策之间的合理衔接,意义重大。营改增试点以来,金融业营改增方案一直备受社会各方面关注。一、营改增改革的背景1994年我国实行财税体制改革,建立了增值税和营业税并存的流转税制度。对货物销售和加工修理修配劳务征收增值税,对提供劳务、销售不动产和转让无形资产征收营业税。税制改革初期,增值税和营业税并存的制度,在有效组织收入、促进经济发展等方面发挥了十     

我国金融业营业税改增值税问题研究

随着营业税改增值税范围的不断扩大,金融业营业税改增值税也提上日程。如何确定金融业增值税税率和设定营业税改增值税的路径,是当前迫切需要解决的问题。为此,本文梳理了我国金融业税制发展的历程,总结和分析了国际金融业税制经验,在此基础上选取了包括银行、证券、保险在内的9家金融机构进行了营改增的效应测算。测算结果显示,金融业增值税最优税率为:一般金融机构9%,农村金融机构减按4%。但考虑到经济增速放缓等现实约束,当前我国可以按照次优税率对金融业征收增值税,即一般金融机构按照11%征收增值税,农村金融机构减按6%征收。在此基础上,本文借鉴国际金融业税制经验并结合我国现实情况,提出我国金融业营业税改增值税应按照"统一税制"和"深化改革"两个阶段稳步推进。     

韩国金融税制及其启示

健全、完善的金融税制是促进金融业稳健发展的重要条件。本文从韩国金融税制的现状出发,按金融间接税、金融所得税和金融衍生品交易税的分类,介绍了韩国现行金融税制的设计和开征情况,分析比较了中、韩两国在金融税制上的异同,并结合实际情况对我国金融税制改革中的一些问题,如课税对象的选择、整体税负的设计等提出了建议。     

中国金融税制现代化之法律思考

从中国金融税制的历史发展着手,通过对金融税制国际经验与特点进行考察和比较,充分借鉴国内外已有的研究基础与立法经验,结合我国金融税制的现状,分析其存在的问题,以促进金融业和国民经济的发展、保证国家财政收入、符合国际惯例为基本原则,提出我国金融税制的改革和立法完善的建议,以实现金融税制的现代化。     

金融服务增值税制的比较研究

该文主要比较各国对金融服务征收增值税的课税范围、课税方法和进项税额抵扣方法。通过比较发现，对金融业征收增值税有其特殊性，我们可以借鉴国际上对金融服务征收增值税的主流做法，改革我国现行金融服务的流转税制，促进金融市场的发展。     

营改增对房地产企业税负影响研究

营业税改增值税全面推行是我国重大税制改革,一方面完善我国税收法律体系,一方面对相关行业发展起到规范和促进作用,主要对建筑业、金融业、房地产、生活服务行业税收产生较大影响.本文主要从营改增对房地产企业税负变化研究营改增对房地产行业发展的影响.     

偷增值税的动向和对策研究

增值税的改革．是这次流转税改革的核心，也是整个税制改革的关键。但是．也有一些增值税纳税人至今没有完全执行新税制，有意钻新老税制衔接中的空子，偷增值税，破坏正常的税收秩序，影响新老税制的实施．应引起重视。     

营业税改征增值税背后的税制思考

营业税改征增值税是我国目前税制改革的重点和热点,随着财政部和国家税务总局关于此次税改的方案的颁布,十二五期间将分三步完成营改增。增值税扩围有其必然性,分别体现在营业税重复征税、增值税抵扣链条不完整和出口贸易受阻三个方面上。面对此次改革契机,我们还应深刻思考中央与地方分税体制,增值税税制完善以及税制改革与经济增长方式的关系等一系列问题。     

对我国房地产税制改革的几点建议

本文认为,房地产税制度的建立和完善程度与经济发达程度有一定关系;一些发达国家和地区在房地产税制度建设、评估机构设置、纳税人提出反对及上诉程序等方面的做法及经验值得我国借鉴;最后本文结合我国国情,对我国房地产税制改革提出了几点建议。