上市公司关联方交易审计风险的成因与防范

关联方交易已经成为现代市场经济中普遍存在的现象,其中有些企业出于各种特定的动机,利用关联方及其交易粉饰报表、调节利润,严重影响了市场秩序。同时因为关联方交易的方式多样性和行为隐蔽性,关联方交易的审计已经成为审计工作中的重点和难点。这就要求审计人员对关联方交易的审计风险提高警惕,寻求有效的防范策略。文章从关联方交易及其审计风险的内涵出发,分析了上市公司关联方交易审计风险的成因,最后从审计人员的角度提出了上市公司关联方交易审计风险的规避方法。     

浅析关联方交易审计风险

随着市场环境的不断变化,上市公司的关联方交易日渐增多而且形式多样,使得对上市公司关联方交易的审计难度和审计风险不断加大。防范关联方交易审计风险,应加强对关联方交易的监管,建立健全相关法律法规,加大审计力度。适当采用联合审计方法,有效提高审计质量,减少审计风险。     

从审计角度浅谈我国关联方交易的识别

随着我国市场经济的发展,投资主体的多元化,很多上市公司形成了多种多样的关联方关系,关联方交易对企业的业绩产生的影响也越来越大。关联方交易的错综复杂加上上市公司可能故意隐瞒交易,使得审计风险和难度都很大,但是只要找到关联方,审计就有了清晰的线索,所以关联方交易审计的难点就在于正确与全面的识别关联方。本文从审计角度探讨了关联方交易识别的难点所在,以及对应的审计对策。     

浅析上市公司关联方交易中的审计问题

由于我国企业改革中＂分拆上市＂的历史,再加上不断发展的规模化经济,使得关联方交易成为许多上市公司日常生产经营的重要组成部分。关联方交易的界定和信息披露对注册会计师审计有很大影响,其完整性、准确性直接关系到审计的质量,关系到投资者的利益。文章从关联方交易的界定和现状入手,分析了关联方交易带来的审计风险和注册会计师对其进行审计的现状,最后提出了相应的一些审计对策。     

我国上市公司关联方交易审计的内容及侧重点

关联方作为企业的一个特殊的交易对象,几乎存在于我国每一个上市公司.关联方交易往往具有很强的隐蔽性,不易被审计发现,因此关联方交易是企业转移利润、逃避税收的常见手段之一.我国企业尤其是上市公司往往利用这一特点进行非法的关联方交易.究竟上市公司的关联方交易和关联方交易审计是如何定义,目前条件下的关联方交易应侧重哪些将是我们接下来需要探讨的重点问题.     

关联方交易审计风险分析

公司间关系的日益复杂以及关联方关系及关联交易的大量存在,一方面为公司节约了交易成本,提高了交易效率,另一方面可能会扭曲资本市场资源配置的功能,从而影响上市公司财务报告的公允性,导致投资者出现决策失误。由于关联交易存在天然的隐蔽性和复杂性,这无疑使审计过程中的审计风险增加。本文试从关联方及其交易和审计风险入手,讨论关联方交易中存在的审计风险以及如何控制这种审计风险。     

基于关联方交易角度的上市公司财务舞弊问题——以康美药业为例

随着我国股票市场计划经济体制改革和行政控制形式的不断发展,大量企业的体制改革和机制转化不彻底,导致控股股东与上市公司之间存在大量不公平的关联方交易。关联方交易是一种独特的交易形式,具有“双刃剑”的特点。以康美药业为例,其貌似“权力”的关联方交易却变为了大股东的“权利”,在财务报表的背后隐藏着虚增企业资本、偷税漏税、虚增利润等具有风险的行为。因此,应对关联方交易的应用以及会计师事务所审计等方面进行反思,以期减少上市公司假借关联方交易进行财务舞弊的行为,并恢复公众对中国资本市场和审计机构的信心。     

关联方交易与审计质量的相关性研究

关联方交易在我国上市公司中普遍存在,而作为“经济警察”的审计行业在出具审计意见时能否关注上市公司的关联交易呢?本文以2011年的A股上市公司为样本,建立Logit二元选择模型,对我国上市公司的关联方交易与审计质量的相关性进行了实证研究,结果发现,当上市公司存在提供或接受劳务类关联交易、担保抵押类关联、关键管理人员报酬关联时很可能被出具非标准审计意见;“四大”审计与审计质量呈显著正相关,上市公司危机程度越高,越有可能被出具非标准审计意见.     

关联方交易及其审计风险研究

改革开放以来,中国经济体制从计划经济向市场经济转变,随着市场经济的快速发展,我国上市公司为了获得最大收益,实现利润最大化,通过关联方交易来降低交易成本、操纵利等。因此,本文关联方交易导致审计风险的原因,进一步指出从加强关联方交易的法律建设、完善披露制度、提高审计师专业胜任能力以及要求审计师主动规避高风险的审计业务等方面加以防范。     

上市公司关联方交易下的审计问题探讨

关联方交易在为上市公司节约交易成本、信息成本、监督成本、管理成本的同时也成为上市公司操纵利润、粉饰财务报表、避税的手段。隐藏较深的关联方交易严重损害了市场经济的健康发展,成为注册会计师审计工作的重点、难点。本文分析了关联方交易审计的特点,提出了目前关联方交易审计存在的问题,并对关联方交易审计提出对策。     

论公共风险管理理论体系的构建

现代风险管理的理论与实践,经历了“可保风险管理”、“纯风险管理”和“综合风险管理”三个发展阶段。但这些理论与实践的发展仍主要限于组织系统的层面,目前并未系统地发展至整个社会系统的层面。20世纪后半叶至21世纪,“风险后果的公共性”日益成为风险的一个重要特征,因此“公共风险管理”突显为人类社会面-临的重大挑战。通过对现代风险管理理论与实践的发展历史的回顾,意图揭示现代风险管理的性质、理论构建基础与“构建公共风险管理理论体系”的重要意义。就像微观经济学无法完全解决宏观经济问题时便有宏观经济学的诞生一样,当组织层面上的现代风险管理理论与实践无法完全解决整个社会面-临的“公共风险”时．就应该“构建公共风险管理的理论体系”来解决这一问题。     

城市商业银行应对利率市场化的策略选择

利率市场化是我国市场经济发展的必然趋势,而城市商业银行在利率市场化中面临着种种挑战。城市商业银行如何应对利率市场化,本文提出完善法人治理结构,运用缺口和持续期管理技术合理地控制风险,建立科学高效的贷款定价体系等策略,以规避利率市场化风险,实现城市商业银行的可持续发展。     

效用理论在保险决策中的应用

效用函数的凹凸性将风险态度进行了三类划分：风险中性型、风险厌恶型、风险喜好型。本文从效用理论出发研究了不同的风险态度决策人的不同的风险决策结果,讨论了效用理论在保险产品的定价中的应用,并根据不同的风险态度和不同的损失分布函数确定最优投保方式.     

中国股指期货初探

随着中国资本市场的不断规范发展 ,股票指数期货作为一种行之有效的避险工具 ,已逐渐成为一个热门话题。作者分析了股指期货的概念及现实意义 ,并提出了相关设想和设计股指期货合约 ,对如何在中国开设股指期货交易提出了较系统的建议。     

我国保险业发展困境与新型保险人才培养

我国目前社会风险与巨灾风险日益频繁发生,而拘泥于＂狭义保险＂的基本功能所培养的保险人才已不能应对风险社会与民生问题对我国经济社会发展所提出挑战的需要。应从开展政策性农业保险、商业保险参与社会保障体系建设以及加快巨灾险种的制度设计和业务开展等路径来拓展现代保险业服务社会、保障民生等新型功能。要以关注民生、应对风险社会挑战、服务社会为指导思想,以整合相关学科资源为手段,培养具有综合风险保障观和多学科专业技能的新型保险人才,为现代保险业的与时俱进发展提供人才保障。     

Garch模型族在上海股市风险计量中的应用

BELLERSLEV在1986年提出了GARCH模型,该模型反映了经济变量之间的特殊的不确定形式:方差随时间变化而变化,因而在金融市场的预测和风险管理方面有着重要的应用。以上证指数的收益作为研究对象,运用GARCH-N模型、GARCH-T模型和GARCH-GED模型分析上海股市日收益率的条件异方差性,计算出日VaR值,结果表明GARCH模型对于我国的股市风险管理有较好效果。     

《新巴塞尔资本协议》与我国商业银行信用风险内部评级制度的国际接轨

历时6年修订于2004年6月获G10央行行长会议通过的《新巴塞尔资本协议》是国际银行业最重要的竞争规则之一。借鉴新资本协议的要求对于我国商业银行增强国际竞争力具有重要的意义。新资本协议框架更多地强调银行要建立内部的风险评估体系。在当前我国大多数商业银行尚处于构建信用风险防范机制的起步之际,通过对新巴塞尔资本协议对内部评级制度的要求和内部评级方法的主要内容的介绍,针对目前我国商业银行信用风险内部评级制度的缺陷,对构建我国商业银行信用风险内部评级体系的途径等方面具有借鉴意义。     

加入WTO后我国引进外商直接投资的风险防范

改革开放20多年来,外商直接投资已经成为促进我国经济持续增长的重要因素。但同时直接投资也给东道国带来一定的风险。加入WTO后,随着我国市场进一步的对外开放,外商直接投资将呈现新的趋势,在引进外商直接投资的过程中也将会面临新的风险。在此基础上,本文提出了规避风险的一些针对性的防范措施和建议,以使外资更好地为国民经济服务。     

对中国创业板市场的分析研究

从二板市场的内涵出发，分析二板市场在我国设立的实证基础。通过对我国建立二板市场的现状的研究与主板市场的比较，在建立二板市场后，投资者应具有风险意识和投资理念，从而尽早实现我国建立二板市场的美好前景。     

浅谈审计风险的成因及规避措施

审计风险是注册会计师审计中的一个重要问题。近年来对注册会计师诉讼案件的增多，使得审计风险的防范与控制变的非常迫切。本文对审计风险形成的原因作了一些浅显的分析，并提出了规避审计风险的一些措施。