外汇业务检查技巧

外汇业务检查实务中可根据检查的目的、范围、对象、内容、主体及时限等选择不同的检查方法。如：国际收支统计申报核查等适宜定期检查；结合经济、金融及外汇形势而开展的跨境资金异常流动检查、外汇新政策实施效果检验以及突发事件、举报事件等都适用于临时检查；外汇指定银行合规性检查适合于全面检查；而网络炒汇、骗购核销单、走私骗汇骗税、地下钱庄等多适用多部门联合检查。结售汇业务检查、外资外债业务检查、账户开立使用情况检查以及内控管理情况的检查等则适合于单独检查。     

从执法重点检查看耕地占用税的征管

根据国家税务总局和省厅的统一部署，通过对某市部分单位1997年至1999年耕地占用税征管情况进行执法重点检查，我们发现，耕地占用税在政策上、征管上、体制结算上、任务分配上等方面都不同程度地存在一些问题或薄弱环节，现就有关重点检查情况解析如下。     

一次难忘的纳税检查

我亲历了武汉市税务局建立后的第一次大规模的税收大检查。让我终身难忘!它是我从税开始时上的一堂意义深刻的课,它让我初步树立起查偷堵漏税、为国聚财的理念,激励我不断地学习,做好税收工作。——华源泉     

福建崇阳县对乡镇国库进行检查辅导

福建崇阳县对乡镇国库进行检查辅导为迅速适应分税制财政体制改革的需要，推动乡镇国库工作健康发展。最近，崇阳县财、税、库、行四家联合对该县８个乡镇国库工作进行为期四天的检查、辅导。一是对实行分税制后未按规定设立中央与地方金库分户帐的乡镇及时予以纠正；二是...     

加强社会办加油站税收专项检查

针对社会办加油站的行业税负普遍偏低，且逐年里下降趋势，武汉市国税局新洲区局对全区社会办加油站开展税收专项检查．结果表明：全区12户社会办加油站都不同程度存在着偷、逃税行为。此次专项检查共计查补入库税教21．8万元，罚款5．9万元．通过稽查打击了加油站逃税违法行为、整顿了加油站税收秩序。     

增值税检查后的调账方法例析

目前，在我国的税收收入中，增值税占比大约40％，足见其重要程度非同一般。因此，加强对增值税的征、管、查工作是保障税收收入、打击偷逸税的有效措施。在平时的税务稽查工作中，对于检查后的账务处理是增值税有关的一个难点，本根据税收的相关法律法规，专门对这一问题予以分析。并结合案例加以说明。     

开展耕地占用税税收政策检查的几点做法

我省去年9月在全省范围内开展了耕地占用税税收政策大检查，历时两个月，在检查中，各级财政征收机关及时向有关领导汇报，主动争取土地管理部门和司法部门配合，充分发动群众举报揭发，广大财税干部秉公执法，不循私情，敢于碰硬，不走过场，使检查工作富有成效。据统计，全省共查出偷漏耕地占用税254户，占用耕地734亩，应征税额224万元；清理出非法占地单位3356户（其中农民建房3143户），非法占地3205亩，应征税额833.4万元；并查出挪用税款案件两起，数额达60227元。从去年9月至年底累计追回愈漏税款和加罚滞纳金145万元；处理非法占地1240户，追缴税款165万元；清理收加以前年度欠税1857万元，占历年欠税总额的56.2％。我们的主要做法有以下五点：一、领导重视，部署及时。二、紧密配合，协同作战。三、敢于碰硬，不走过场。四、积极清理欠税，边查边整边改。五、常抓不懈，不搞一阵风。     

行政事业单位的帽子不是庇护伞——益阳市建设局工程交易中心纳税检查案例分析

2006年4月，益阳市地税局稽查局检查一科组织力量对益阳市建设局工程交易中心2005年度地方税收执行情况进行了检查。经检查发现：该中心2005年度应申报未申报或未按规定进行纳税申报，造成不缴或少缴地方各税52986．97元。反映了益阳市城区行政事业单位的税收征管存在严重问题。[第一段]     

突出检查重点 改进检查手段

一、突出检查重点,改进检查手段,圆满地完成了检查任务 一是突出检查重点。山东省财政厅专门召开会议进行动员部署,要求各市突出检查重点,把加强法制、维护民生、推动改革、促进发展作为会计监督工作的出发点和落脚点,进一步提高会计监督工作的层次和效果。二是改进检查手段。     

当前国库经收处检查存在的问题及建议

正一、目前经收处的发展趋势(一)经收业务日益自动化。随着国税、地税、海关等征收机关业务处理电子化的推进,以及金融机构业务和数据的集中化和网络化,尤其是"财、税、库、行横向联网系统"的运行和推广,税款扣划自动化、批量化程度日益提高,大量的税款通过自动扣缴方式划转,不再需要柜面人员手工操作,税款经收业务自动化程度日益提高。(二)乡镇业务量日渐萎缩。由于"税、库、行横向联网系统"的运行,大量税款实行集中自动批扣,纸质     

专项检查的意义

2008年4月22日召开的"全国政府采购执行情况专项检查电视电话会议",标志着"全国政府采购执行情况专项检查工作"正式启动。从即日起,从中央到地方均按照自查自纠、重点检查、整改提高、验收总结的部署安排,迅速启动了政府采购专项检查工作。目前,专项检查已经进入重点检查阶段。那么,何谓专项检查,专项检查有何意义,我们应如何看待此次自上而下的专项检查活动?在政府行政管理类书刊中,我们很少见到对于专项检查的理论剖析。通常认为的专项检查是指对一项工作开展的专门的监督检查。在互联网搜索引擎上     

找准暗藏“玄机”揭露偷税真相

根据税收专项检查的安排,2008年4月我局对本县某冶炼有限公司依法进行了税收专项检查。该公司主要从事锰铁合金冶炼、销售,注册类型为有限责任公司,企业所得税由该县国税局征管。2007年该公司主营业务收入850万元,帐面利润-54．50万元,累计缴纳城市维护建设税、印花税、资源税、教育费附加等地方各税3．90万元。检查人员经过调查和了解,     

我国最早的九种税探源

在我国现在的税制中,设有20几个税种,有些税种在我国古代就开始征收。那么,这些税种在古代的称谓和征收又是怎样的呢?最早的关税起源于春秋时期,是对货物通过边境的"关"和国内的"市"时进行检查和征收,称作"关市之征"、"关市之赋",也称关市税,它融合了关税、市税和门税,直接归王室使用。《周礼·天官》     

财务资金检查方法

近年来,上市公司、企事业单位的货币资金舞弊案例时有发生,引发社会普遍关注。在财务检查中,资金管理及其真实完整性是重点检查内容。如何在较短的时间内,有效发现被检查单位在财务资金管理中可能存在的漏洞和舞弊行为,是财务资金检查需要面对的现实问题。本文从预警信号识别、资金内控测试、舞弊线索查找、实施穿透检查等方面,结合实操对财务资金检查的方法进行了分析和总结,对做好财务资金检查具有一定的现实指导意义。     

贷后检查

贷后检查刘姝威贷款程序规定信贷部必须定期进行贷后检查，目的在于及时发现不良贷款早期预警信号。贷后检查分为非现场检查和现场检查，这两种检查都是重要的，忽视任何一种检查都可能漏掉不良贷款早期预警信号，埋下不良贷款的隐患。非现场检查是现场检查的基础，贷后检...     

会计行业应实行自律

最近,爱尔兰特许会计师协会投诉委员会在其存款利息留存税调查报告中提出了一个建议是,由副总理兼企业、贸易与就业部部长成立一个审计问题检查小组,负责检查该调查报告提出的有关审计行业的问题.     

财政监督检查交换意见的方法技巧

交换意见是财政检查即将结束前,与被检查单位反馈检查情况,听取意见的一种程序和过程,是财政监督检查的重要形式和手段,是检查确定问题的关键环节。财政监督检查属于行政执法检查中的一种形式,检查出的违规违纪问题要得到被检查单位和当事人的认可,就必须进行意见交换,以达到检查的目的。在交换意见过程中如何运用谈话技巧和语言艺术,与对方沟通情况、征求意见、消除隔阂、增进理解、求同存异、达成共识,蕴藏着学问和技巧。笔者根据检查实践,介绍财政检查交换意见的一些技巧。     

反洗钱检查中的取证缺陷——基于人民银行反洗钱检查的经验研究

反洗钱检查取证是中国人民银行及其分支机构的检查人员,依照法定程序调取、收集、保存的可以证明被检查单位没有履行反洗钱义务的一切事实的行政活动,是反洗钱检查的核心环节,是检查活动顺利有效进行的基础和保证。本文在对反洗钱检查中取证工作存在的问题进行剖析的基础上,提出了完善取证行为的建议．以期促进检查工作的依法开展。     

检查与电话

笔者在基层工作时曾发现这样一种现象:每当上级行要到基层网点检查工作时,支行就派人及时打来电话,无非是告之上级行来检查的具体时间、检查内容、需要注意的有关事项等.     

夯实基础 规范操作 致力提高——大同市国家税务局开展涉外税收审核评税工作的调查

为了切实整顿和规范涉外税收秩序，建立良好的涉外税收环境。近年来，大同市国家税务局根据国家税务总局关于对外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报实行审核评税的要求，紧密结合大同涉外税收征管实际，大胆实践，勇于创新，逐步形成了一个构建“三大保障体系”，狠抓“五个重点环节”，努力实现“两个提高”的审核评税管理机制，有力地促进了各项涉外税收工作向前发展。构建三大保障体系夯实审核评税基础第一个是组织保障体系。上自市局下到各分、区、县局均成立了审核评税工作领导组，负责此项工作的指导、协调、督促和检查。在涉外企业管户多，业务量大的市直涉外税收管理分局，专门设置了审核评税组，选拔业务素质高、工作责任心强的干部专门从事审核评税工作。在涉外企业管户较少、业务量相对不大的县、区局，则于征管税政科（股）设置审核评税岗位，由业务熟练的税政管理人员兼职，负责涉外企业的评税工作。第二个是制度保障体系。根据国家税务总局关于审核评税的制度和办法，结合全市实际，在深入调查研究的基础上，市局制定了《大同市国家税务局外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税实施办法》，从审核评税的对象、内容、方法、步骤等方面做出了具体规定，明确了各系列的工作...