浅谈加强现金流量管理在企业经营中的重要作用

一、现金流量表在企业经营中的作用 1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的过程与结果.现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按照流入现金和流出现金项目分别反映,通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因,这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的.     

如何对现金流量表进行定性和定量分析

<正>一、对现金流量表的定性分析对于现金流量表中的经营活动、投资活动、筹资活动三个方面的现金净流量进行分析,揭示现金流量表数据所反映的企业财务状况,其中经营活动的现金流量信息最为重要,也最值得关注。对现金流量表的定性分析,需要从下述八个方面进行:     

现金流量在现代企业理财中的应用

<正>现金流量信息是通过编制现金流量表来反映的,即现金流量表以现金的流入和流出反映在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入、流出     

大型工业企业如何根据实际编制现金流量表

<正> 财政部颁发《企业会计准则——现金流量表》以后,太原钢铁(集团)公司(下称太钢)作为特大型工业企业,组织财会人员进行了认真学习并贯彻执行,于1998年12月停止编制“财务状况变动表”,在全公司范围内开始编制“现金流量表”。为确保报表质量,公司制定了《关于编制现金流量表的有关规定》,发至各二级厂矿、分公司、子公司执行。由于太钢采用的是二级核算方式,故在编制现金流量表时遇到了许多困难。经过不断探索和完善,摸索出一套适用于像太钢这样的大型工业企业的现金流量表编制方法,现提出供同仁参考。     

对全部投资现金流量表计算指标的一些思考

根据实际筹资情况对全部投资现金流量表计算指标进行思考和修正，并对ＦＩＲＲ、ＦＮＰＶ和投资回收期等指标的理解给予通俗的解释。     

现金流量表的编制分析及其局限性

<正>我国会计准则对现金流量表作了如下定义:现金流量表是反映企业会计期间的经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入、流出,从动态上反映企业的现金变动情况。     

现金流量表主表自动生成系统设计

本文阐述了现金流量表在现代企业绩效评价中的作用,分析了编制现金流量表的难度和缺陷,提出了编制现金流量表的理论依据,并用VB语言在计算机上实现了现金流量表的自动生成系统。     

企业集团财务资源协同管理效应的度量

本文以集团企业的现金流量表及其特性为基础，揭示了集团资产、负债和权益协同管理与集团现金流协同效应的关系，建立了度量经营活动现金流协同效应的模型，分析了模型中效应参数之间的关系。同时，提出了企业集团的投资现金流和融资现金流协同效应度量的命题。最后，对企业集团智力资产对经营活动现金流协同效应的贡献进行探讨。这些模型和命题的创立为企业集团度量和分析协同管理效应提供了一套便利的方法。     

现金流量表编制方法探讨

《企业会计准则——现金流量表》指出，现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了企业一定会计期间内的现金动态。在我国，现金流量表主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分组成。其中，经营活动产生的现金流量，既以直接法反映又以间接法在补充资料中反映。     

《企业会计准则——现金流量表》指南

<正> (六)关于购买和处置子公司及其他营业单位 购买和处置子公司及其他营业单位属于投资活动,其产生的现金流量,应在现金流量表的投资活动类别中“权益性投资所支付的现金”或“权益性投资所收到的现金”项目下反映。     

我国企业现金流管理存在的问题及对策研究

现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心,企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越高,如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素.本文分析了我国企业现金流管理中有关管理理念,不良融资,营运控制,管理制度中存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策和建议.     

煤炭企业现金流管理研究

分析了企业现金流管理的目标和原则,对企业经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流如何管理提出了建议。     

企业要利润更要现金流

论述了现金流对企业生存发展的重要意义.针对电力企业应收电费存在巨额拖欠,导致部分售电收入的现金流无法回流的现象,提出有效的解决途径,并阐述了加强现金流管理还应关注的其他重要方面,以提高电力企业的现金盈利能力和可持续发展能力.     

融资约束视角下终极控股股东对企业风险承担的影响

本文利用我国2006～2014年沪深A股非金融类上市企业数据,研究终极控股股东对企业风险承 担的影响以及融资约束在该影响中的作用。结果表明,控股股东现金流权对企业风险承担的 影响呈U型结构,随现金流权的增大,现金流权对企业风险承担的影响由正转负。就我国市 场而言,控制权与现金流权的分离度对企业风险承担具有负向影响,这种负向影响程度随融 资约束的提高而减弱。     

通货膨胀对项目财务评价的影响分析

论述了通货膨胀对项目现金流量的影响，并在对通货膨胀、名义利率和实际利率三者关系研究分析的基础上，提出了通货膨胀下项目财务评价的基本处理方法。     

基于现金流量的上市公司财务危机预警研究

本文以2010年沪深股市124家ST和非ST公司为样本,建立基于现金流量的财务指标体系,运用统计方法筛选指标,然后构建Logistic回归财务危机预警模型。研究结果表明:模型预测准确率达到了83.9%,其中上市公司的自由现金流和股权现金流对财务危机的预测影响很大。     

优秀企业的现金流量状况分析

企业现金流量管理是企业财务管理的重要内容,现金流量和利润是不同的两个概念。一个优秀的企业应该有良好的成长性及持续地获利能力,企业现金流量状况能够很好地反映这些。而企业在不同时期的现金流量呈现出不同的特点,对优秀企业现金流量不同时期的不同状况进行分析,对企业根据自身特点安排各项活动有重要作用。     

基于成长性差异的上市公司投资支出与现金流量的实证研究

公司处于不同的成长阶段,其面临的投资机会与现金流量的需求不同。为减少财务困境成本、避免投资不足,需要充足的现金流量才能支撑公司的健康成长。如果违背公司成长性规律,可能造成投资失误,甚至威胁公司的生存。因此,文章在建构上市公司成长性评价模型的基础上,从成长性视角出发,研究上市公司成长性与投资支出、成长性与现金流量、投资支出与现金流量间的关系,并对不同成长性公司的投资支出与现金流量进行了实证研究。主要研究发现,我国上市公司无论成长性高低,其投资支出与现金流量间呈显著正相关,而且低成长性公司的投资支出与现金流量的敏感性要高于高成长性的公司。