我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

我国宏观税收负担与经济增长的实证分析

基于1997-2010年我国宏观税收负担与经济增长的时间序列,本文对宏观税负与经济增长的相关性进行了实证研究。检验结果显示,小口径宏观税负、中口径宏观税负与人均真实GDP的增长额均呈非线性关系。在其他条件不变的情况下,为了使人均真实GDP的增长额达到最大值,我国小口径的宏观税收负担为18.23%较为合理,中口径的宏观税收负担为20.11%较为合理。我们据此提出一些政策建议,希望能够给政府有关部门制定政策提供部分参考意见。     

论宏观税负的变化及相关政策选择

税收负担问题,是税收科学的核心问题。如何使税收负担适度化,形成适度税负,为企业营造相对宽松的经济环境,促进国民经济持续稳定全面发展,不仅是财税理论工作者和实际工作者必须加以研究的问题,也是各级政府经济管理部门非常关心的问题。一、宏观税负的一般模型及其拓展分析宏观税负(T),是衡量一个国家或一个地区税收负担水平的经济指标。国际上通行用实际税收收入(TAX)与国内生产总值(GDP)的比重来表示,我国也采用该指标,即有T=TAX/GDP。由于实际征收税收(TAX)=应收税收×实际征收率;而应收税收=应收增值税+应收营业税+应收企业所得…     

对我国税收负担问题的有关思考

我国对税收负担问题的思考和衡量主要从宏观和微观两个角度进行综合分析,虽然目前从宏观角度来看我国税收负担在国际上处于中等水平,但是我国微观主体的实际税收负担却较重。因此,本文对我国税收负担问题进行宏观和微观两个方面的分析,并提出解决我国税收负担问题的可行性建议,希望对有效解决我国税收负担问题有所帮助。     

我国个人所得税税收负担的国际比较

与其他国家相比,我国个人所得税的宏观税收负担相当低,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家;但微观税收负担又是相当的高,甚至高于市场经济发达国家.后一状况,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层,而且在税收征管上存在着不少的漏洞.而前一状况,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力.改革现行的个人所得税制度,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款.     

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。     

论税负输出

税负输出是指某一地区通过一定途径将本地区的税收负担转嫁给其他地区的居民承担。本文分析了税负输出的形式,总结出税负输出会影响公共产品的供给水平、资源的配置、居民的居住地选择以及对地区财政能力和地区宏观税负的正确评估。最后,结合税负输出的影响阐明了对我国的启示。     

浅析中国税收负担

一、税收负担及其指标在研究税收负担的时候,常常需要将其量化为一系列指标。根据研究范围的不同,可以将税负指标分为宏观税收负担率和微观税收负担率。其中宏观税收负担率一般定义为一定时期内税收收入总额与同期国内生产总值的比率(T/GDP)。微观税收负担率是指个纳税单位及个人销售收入或者个人收入     

我国宏观税负的动态最优估计——基于经济增长的角度

税收负担是国家税收政策的核心,对保证一国经济的全面协调可持续的发展,起了十分重要的作用。本文通过Barro模型,从理论上得出政府干预经济运行的最优宏观税负测算公式。在此基础上运用状态空间方法对我国1978～2006年经验数据进行实证分析,估算出我国改革开放以来动态最优的宏观税负水平。文章根据实证结果给出了政策和建议。     

对稳定我国税负问题的若干思考

十八届三中全会提出把稳定税负作为建立现代财政制度的一项重要内容,本文利用税收弹性,从广义角度对我国税收收入增长与经济增长的关系加以分析,得出我国宏观税负逐年上升的趋势。本文接着从经济、政治、制度、技术等方面对现状成因进行分析,并提出稳定我国税负的对策建议。     

中国税负水平的国际比较与建议

当前,我国税收收入已连续多年以明显超过GDP增长速度的水平快速增长,宏观税负水平持续提高,引发了社会各界关于国富民穷问题的争论。本文在分析1986年以来的税负演进趋势的基础上,探讨了影响我国税负水平的客观因素,通过与世界主要国家进行分组的比较分析,发现我国的宏观税负相对较高,最后从税收监管、税收改革、社会保障等方面提出了调节我国宏观税负水平的对策与建议。     

我国宏观税负水平的现状及对策

宏观税收负担作为税收分配范畴的核心问题,是研究税收参与国民收入分配的主要方向和起点.它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文在对我国宏观税负水平的现状及合理水平的剖析基础上,就适度调整我国宏观税负水平提出了改革建议,以进一步完善我国的宏观税负政策,改革和完善财政体制,促进我国经济健康发展和社会主义市场经济体制的建立.     

世界各国税负变化的比较分析

经济发展水平越高,宏观税负就越高。纵观世界各国宏观税负在20世纪90年代的变化情况,我们可以看出,从总体上来说,税制改革并没有降低总体税负,宏观税收负担更重了。由于经济发展水平由高到低,所以高收入国家、中等高收入国家、中等低收入国家以及低收入国家的宏观税负也由高到低。     

中国宏观税负探讨——基于大中小口径

本文利用2000年至2012年的相关数据对我国宏观税负进行测算,得出不同计算口径下的宏观税负率。认为在小口径下我国宏观税负率处于中等水平,但基于我国实际国情,评价我国宏观税负时还应考虑其他政府收入,选用一个合适的测算口径。政府应通过正视我国实际宏观税负率,规范税费征管,真正发挥税收的积极作用。     

中国适度税负水平的估计

我国宏观税负在地区上存在短板效应,在区域间存在不平衡状况,而这种不平衡削弱了总体的税收承载能力,化解矛盾的关键在于找到既能提高政府财政能力,同时又减轻微观主体税负感受的方针策略。首先,财政支出应更多地向民生领域倾斜,同时不断提高社会保障能力,调节民众的纳税感受;其次,应采取减税措施,重点调节税收结构,适当降低税收结构中间接税所占的比例;再次,应以增值税扩围改革的继续推行为契机,培育经济中新的增长点,通过更多的税收优惠政策,扭转经济结构与税收负担不相匹配的局面,提高整体经济的税负承载能力。     

运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平

本文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快,从而是否拖累了经济增长的问题;并且按照"以支定收"的思路,来预测合理的宏观税负水平。     

我国宏观税负问题研究

本文从我国宏观税负水平现状分析入手,探讨现行税制存在的问题,得出调整税制结构、加强税收征管、调整政府收入结构、理顺政府内部的财力分配关系等结论。     

税负转嫁对我国产业结构影响分析

税负转嫁与归宿问题一直以来都是被经济学界所关注的。从实践意义出发分析,税负转嫁是收入再分配中不可或缺的组成部分。然而,实践中税收政策的实施,不但实现收入再分配,同时影响着我国的产业结构。税收负担的合理性,影响着经济调节作用的发挥,影响着收入再分配。所以,税费是否合理和税负的转嫁问题,直接关系税收杠杆作用的发挥。     

对促进我国银行业发展的税收政策思考

税收政策从宏观和微观上影响银行业的发展。目前我国银行税制存在税负偏重、结构简单等突出问题。应降低银行业营业税税率、统一内外资银行税收负担、完善新型金融产品税收制度并增强税收的导向性,以促进我国银行业的发展。