海鲜馆里的“怪味调料”

JJ 海鲜馆,是某区颇有名气的一家 餐馆,其新潮的菜式、鲜美的口味吸引 了众多食客。海鲜馆老板娘头脑活络, 手腕高明,结交了不少企事业单位的 头头脑脑,有了这些“重量级”朋友的 捧场,生意自然红红火火。但美中不足 的是,她的这些客户用餐后大都需要 正规的发票,海鲜馆每月都要开出30 多本发票,按开票金额纳税,每月的税 款都不是小数目。 “做菜不加调料味道不鲜,而税款 海鲜馆里的 “怪味调料” 只有少缴一点, 日子才会过得 更有滋味。”精 明的老板娘一 直在苦苦思索, 怎样在税收上 也洒些“调料”。 有一次,餐馆的 发票用完了,她 便急匆匆地去 税务所购买,她 发现,税务专管 员在查验发票 时,根本来不及汇总开票金额。于是, 她心下一动:“他们每个人都要管那么 多的企业,哪有功夫一家一家地仔细 核查,我每个月的营业额就算少报一 些,他们也不会知道。” 从此,JJ 海鲜...     

给发票加把“锁”

随着市场经济的不断发展,发票在社会经济活动中的作用越来越重要,然而,如今发票管理失控,监督乏力,制假造假、倒买倒卖的现象屡见不鲜,不得不引人深思。 其一,大头小尾。即发票报销联上的金额要比实际金额大,而发票存根联上的金额却比实际金额小,“大头”回单位报销,“小头”记在帐上,差额与逃的税款进了私人腰包,坑害集体和国家。其二,李店张开。     

浅谈虚假发票的存在形式

(一)格式上的虚假发票。该类发票常常表现为格式不规范和手续不齐全的“白条”。所谓“白条”即在非全国统一发票上填写经济活动内容、金额等用于报销的条子。随意用一张白纸，甚至草纸、烟盒纸写上所购物品及金额，并且未经审批就拿来报销。     

存货估价入账的企业所得税处理

企业在物资采购过程中．难免会出现“货到票未到”的问题。对于这种情况,会计制度规定：工业企业对于货到票未到的存货。若采用计划成本核算．则采用计划成本作为暂估价值入账：若用实际成本核算,则用暂估价值入账。商品流通企业则按应付给供应单位的价款暂估入账。待实际收到发票时．再用红字将原估价入账的账务处理以同等金额予以红字冲回,再按实际发票金额登记入账。     

剪贴式发票仍然需要进一步完善

为了有效地解决发票使用过程中纳税人擅自转借转让空白发票以及开具“大头小尾”发票的问题．几年来,辽宁省各市国税系统陆续在各市范围内开始对全部或部分行业的纳税人启用和发售剪贴式发票(以下简称剪贴式发票)。所谓剪贴式发票就是把发票联上的剪贴券按实开金额剪下来,将余下的剪贴券贴在发票存根联上,使存根联露出来的剪贴券金额与发票填开的大小金额相一致。     

怀念一位老人

老人曾是我服务过的一位纳税人。 2005年4月的征期,我在办税服务厅值班时,走进来一位年过半百的老人,一字一顿地对我说：“我要买发票,但我听不见。”我立即请他坐下,在纸上写到：“对于特殊纳税人,我们开设了纳税服务绿色通道,负责办理税务登记、购买发票等涉税事宜,我可以为您导税。”     

金融企业普通发票管理存在的问题与对策

一、金融企业普通发票管理存在的问题 （一）品名不符,“办公用品”包罗万这种发票最为常见,金额一般较大,且为整数。金融企业在购买礼品或购物卡后,为掩人耳目,便于名正言顺地在费用中报销．往往要求商家开具“办公用品”发票,而商家为了促销,也极力迎合并满足企业这些不正当要求。如某银行春节前从某大型商场一次性购买购物卡14万元,以“办公用品”名义开具发票,     

推广使用税控收款机是加强发票控管的有效途径

发票在国家经济建设、商品流通、经济交往中起着举足轻重的作用，因此，如何管好用好发票一直是各级税务机关不断探索研究解决的一大课题。近几年来，各级地税机关为有效加强餐饮业的税收征管，在餐饮业推行了定额发票，即在发票票面上直接印上金额，纳税人按领取的票面金额上的合计数如实交纳税款，这一措施对纳税人开具大头小尾发票，     

会计违法违规行为例解

例解一：假数字 假数字是指购货方在取得正规发票后在数字上进行改动的造假行为。如某监督机构在检查某公司时发现，有一张购买建材的正规发票，金额为167546．60元，会计分录为：借记“物资采购”167546．60元，贷记“银行存款”67546．60元、“贷记现金”100000元。[第一段]     

管好发票 治理腐败

目前发票管理比较混乱,具体有以下表现:一是买甲种商品开乙种商品的发票;二是在甲处买商品到乙处开发票;三是买小金额商品开大金额发票;四是不买商品也可以开发票;五是餐饮服务消费可以开办公用品发票;六是某些地方有人暗中出卖印鉴齐全的空白发票等等。凡此种种,严重地破坏了财经纪律,扰乱了财经秩序。上述手段,可以使不合     

多开报销金额的漏洞得赶快堵一堵

随着对外开放和对内搞活经济政策的实行,个体户经营的商业、服务行业越来越多,尤其是饮食业和旅馆业。据了解,有部分个体户为了招揽生意,在“报销凭证(发票)”故意给顾客多开报销金额,让顾客“捞点外快”、“得点利益”,以便日后“多多交易”。这样,非但骗取了国家的经费,更腐蚀了出差人员,是一种属于贪污性质的恶劣行为。希望赶快把这个漏洞堵死。我认为,必须切实地认真抓好二条:一是各单位要选派可靠的思想过硬的工作人员外出     

加强运输发票管理刻不容缓

最近,本市检察机关集中公诉了一批虚开运输发票抵扣税款的特大案件,涉案金额高达数亿元,偷逃税收上千万元。冰冻三尺,非一日之寒。上世纪90年代初开始,在水路、陆路运输市场出现了国有、集体、联户、个体户甚至军车一起上的竞争局面。随着市场经济的不断深化,竞争出现白热化,各种不正常现象开始萌生。在水路货运市场,外省市船公司纷纷进入上海经营,有的船公司在沪设立营业部,有的未经注册就开设银行账户直接进行运输费用结算往来。由于竞争激烈,上海市场的水路货物运输主体相当一部分被外省市来沪的个体船舶所代替。这些个体船舶常年不回原籍,提供本地运输发票相当困难,于是就挂靠到本市一些公司,支付一定的管理费或好处费后要求代开发票。后来,一些专为赚取“开票费”的“开票公司”也“应运而生”。在陆路货运市场,一些单车承包户、挂靠经营户、个体户也各显神通,纷纷挂靠单位。这些被挂靠单位既有国营企业、集体企业、外地驻沪办事机构,当然也有“开票公司”。1998年运输发票增设了抵扣联,上海公路、水路运输发票和联运发票相继都增设了抵扣联。因为具有抵扣增值税进项税款的功能,运输发票或者联运发票身价飙升,用量一再暴增。一般来讲,企业使用的发票由税务机关管理和供...     

都是额外金额惹的“祸”——质疑信用证之外支取金额

案情:发票多了额外金额某进出口公司办理即期付款信用证下业务,第一次交单时发票除货值之外多显示:"OTHER AMOUNT:XXX",中国银行按客户指示以货值加列此额外金额议付;客户第二次交单则提供两份发票:第一份发票(以下简称货值发票)除显示货值还扣减第一次交单额外金额;第二份发票(以下简称额外发票)则以"OTHER AMOUNT:XXX"单独显示此额外金额,并要求中国银行按两份发票总额即信用证规定的未支取的实际货值办理议付。     

谈谈发货票的使用和管理

目前,一些单位普遍对发货票使用管理不严,特别是商业零售部门,填写发票随随便便,不按要求。如:商品名称不确切,规格单价不清楚,购买数量不真实,金额无合计、无大写,有时索性不写名称、单价和数量,只有货款金额。至于字体潦草,数码模糊,难以辨认等现象,更是常见。往往一张发货票写不清,调动财务全科人马,集体“会诊”,也难解决。有时营业员怕麻烦,图方便,顺手撕几张空白发货票,让顾客回去自己填写。对写错的发票,更是随手乱扔,往往一本发货票用到最后,只剩前后“两张皮”。因此一些投机取巧的人便乘虚而入,私改单据,虚报冒领,假公济私,欺骗领导,给国家造成很大损失,同时也给财会人     

咨询台

1.公司帮运营商销售话费卡,按原价100万购入,打折销售给终端客户只收50万,运营商补偿剩余的50万,同时支付我公司5万佣金,要求我们开55万的发票。请问这样的情况,我公司要交什么税?(山东省胡玉书)答:由于代销行为一般代销方不垫付资金,且发票抬头直接开给购买方,所以如果贵公司在开始时没有按照原价支付给运营商100万元,则可以只就5万元的手续费对运营商开据服务业发票,按“代理服务”5%的税率计算缴纳营业税。按营业税税额的7%和3%缴纳城建税和教育费附加。由于公司目前帮运营商销售话费卡已按原价100万元购入,并已实际垫付资金,所以目前公…     

咨询台

1.我公司这个月初给客户开的增值税发票因为颜色太浅被退回,因为手中的发票数量有限,当时就按照原金额给对方重新开了发票,但是我现在手中的发票张数已不足以我开负数发票,也就是我这个月的两笔销售分别走了两次,月底结转销售的时候应该如何进行呢?多开的两张发票也要结转销售,计算成本么?下个月买来发票之后是否要再让保管开一次红数票冲库存呢?(重庆市李肖)答:当月处理当月发生重开发票的情况:直接在金税系统中作废多开的发票,不需要作账务处理。次月处理上月发生重开发票的情况:对于上述每一笔销售,金税系统均已确认了两次销售,故当月必…     

不必读《不必读书目》

买下刀尔登《不必读书目》这本书,当初的想法或许是“真诚”的,以为可以作为今后选择读本的指南,甚至当做清理书架的依据,某些书既然不必读,当然也就不必买,不必存了。其实我明明知道——连作者也已经不打自招了——“不必读”这样的题目,是“有一点危言耸听”的。与其说他谈的是哪些书“必读”或者“不必读”,不如说是关于书究竟应该怎么读。我以为,如果读而不得其法,那么一切书都不必读。     

票据管理亟待规范

笔者近目在基层调查发现,一些行政事业单位及乡镇机关票据管理不规范的问题比较突出。如有些单位用白条报销租车费、房屋修缮费;有些单位用过期发票、作废票据入账;有的单位存在无品名、数量、单价、开票单位、开票人,只填写金额的“五无”发票;有的用饭店发票报销“办公用品”,用零售发票报销工程款,等等。     

发票管理问题值得注意

笔者在审计实务中发现,某国营百货商店为某单位出具一张购买踏花被分给职工的发票,品名写为“慰问品”,金额1800元,某百货商店为某单位出具一张品名“办公用品”,金额832元内容空洞的发票;×包工头为某单位修理宿舍,为偷漏税收向×家俱另售店索取一张发票,作为修缮费,金额7350元;×县百货商店为某单位出差人员出具2张与其行业不相称的发票,品名“饭菜”,金     

解决材料帐户赤字余额之我见

笔者在工作中遇到这样一个事实:对尚未付款的材料不能按发票登记入帐,由于生产需要已先行领用。此时,在材料帐的借方既无数量又无金额,而贷方却已按计划成本登记了发出材料的数量和金额,编报时,余额必然为红字。怎么办?笔者认为,按下述方法对材料帐户红字余额问题可迎刃而解。