完善税法体系是我国税收改革的重要方面

为了应对加入WTO之后的各种挑战，我国迫切需要构建以税收基本法为核心的完整税法体系，进一步完善实体税法，强化程序税法，努力提升税法的协调性、可操作性，提高税法级次，从某种意义上说，税法体系的重新构建是我国经济法律制度能否适应加入WTO后的经济全球化浪潮的一个决定性因素。     

关于完善我国税法立法监督制度的探讨

完善税法立法监督机制,加强税法立法监督是确保税收立法统一、协调和完整的重要条件。目前,我国税收立法中存在的一些问题已引起社会各界的广泛关注,采取有效措施完善税法立法监督机制是当前推进我国税收法制建设的重要内容。     

WTO与中国涉外税法制度之改革

改革开放以来,我国税制得到了不断完善,但是加入WTO后,外资税制开始逐显弊端。其主要表现在:一是税收立法规范化、系统化的程度较低,忽视立法程序,越权修改、补充法律和法规的现象时有发生。二是税收优惠对内外资企业不一致,造成内资企业的实际税负重于外资企业,使其与外资企业竞争难以在同一起跑线上。外资企业在我国享受着"超国民待遇"。     

关于推进税收立法 完善税法体系的思考

关于推进税收立法完善税法体系的思考汤贡亮一、１９９４年税制改革以来我国税法体系建设的成效和当前仍需解决的主要问题根据“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的指导思想，经过３年来的改革实践，我国已初步建立起基本适应社会主义市场经济发展要求的税制和税...     

管窥德国税务管理

德国税收立法较为完备，税法层次高，主要表现在：一是宪法中有不少关于税收的规定；二是税收实体法和程序法均以议会通过的法律来规定；三是关于税收的立法范围较广。如关于税收立法权、税务机构设置、税务司法等都有法律规定；四是税收立法详尽，虽然显得过于复杂，但较为明确，有利于税法统一执行；五是严格限制税法解释权．税法稳定性较好，如德国只有财政部有少量税法解释权。     

完善我国现行税法体系的若干思考

我国现行税法在发展进程上，基本保持了与社会主义市场经济同步发展；在结构体系上，初步形成了适应我国国情的具有中国特色的法律体系；在治税理念上，逐步确立了依法治税的指导思想。在对我国现行税法的合理性给予足够肯定的同时，我们还应认识到，面对经济发展的新形势，税收法制建设的新要求，我国现行税法体系仍存在着很多问题有待解决。本文指出了我国现行税法体系存在的若干问题，并就完善我国税法体系提出了很好的建议。     

完善我国税法的若干思考

现阶段,我国已初步建立了适合我国国情的税法体系。税法体系具有多税种、多层次,多环节的特点,但由于我国经济体制改革的不稳定性以及复杂性影响,再加上税收立法滞后,没有随着社会发展而发展,因此,目前税法体系还存在着与经济发展不相适应的一些问题。首先,本文将概述我国税法体系的构成;其次,讲述我国税法存在的问题;再次,提出完善我国税法的对策;最后,简要叙述完善税法需要立法者、执法者、中介机构和纳税人的共同努力。     

税法价值体系浅论

对于如何评价一项税法不仅需要客观的经济效果进行衡量,还必须从法理学的意义上界定其是否具备人们主观价值判断上的合理性。尤其当人们无从用事实或数据来证明一项税法的正确性时,不同个体或群体的价值标准差异往往会形成不同的评价结果。     

浅谈税法课案例教学

案例教学法是培养高职学生应用能力的有效手段.税法课的案例教学包括制定计划、精选案例、分析演示、组织讨论和归纳总结等教学要点,它在提高学生分析问题和解决问题的能力,增强学习的主动性、积极性,弥补单纯灌输式教学方法的缺陷等方面具有独特的、不可替代的作用.     

从"诚信创造税收"所想到的

《从"诚信创造税收"所想到的》一文是中国社会科学院财政与贸易经济研究所副所长高培勇根据2008年7月17日在"诚信创造税收"北京地税论坛上的演讲稿修改而得。文章的角度非常好,是以一个具有学者背景的纳税人身份,围绕"诚信创造税收"的主题谈了一些感受和见解:以纳税人身份谈了生活中的感受,以学者身份做了有深度的思考。可以说这两种身份的结合是文章的第一个亮点。第二个亮点则是为税收增速与GDP增速之间巨大的差距找到了合理的解释,即税收征管与诚信纳税的共同努力创造了税收的增速,纳税人诚信水平的提高是税收增速的主要原因之一。这一观点既有利于赢得广大纳税人的认同,又是对税收增速与GDP增速之间差距的一个具有说服力的解释。     

新《税收征管法》对税收执法权力的扩张和监督制约

2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了新修订的<中华人民共和国税收征收管理法>(以下简称新征管法).这是税收法制史上的一件大事.新征管法集中体现了加强、规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,维护纳税人合法权利,促进经济和社会发展的立法宗旨,重新界定了税务机关和纳税人的权利义务,尤其是对税收执法进行了规范.     

论公司社会责任的税法补缺

公司需要对雇员、环境、社会公益事业承担社会责任,这种公司社会责任的实现需要法律的激励,尤其是税法的激励,但实践中税法在激励公司履行社会责任方面存在严重的缺位。为此,建议尽快完成促进公司履行环境保护、资源利用以及参与社会公益事业方面社会责任的税法补缺。     

提起税收代位诉讼应把握的法律问题

新征管法第50条将私法领域内的代位权制度立法成果,创造性地移植到了税收征管活动中,从而确立了税收代位权制度,为税务机关及时清缴欠税,保障足额入库开辟了一条新的有效途径.依照法律,行使代位权只能以诉讼方式进行,其主要适用的是与税务部门日常工作中鲜有涉及的民事程序法律.为了能在实践中正确运用该制度,充分发挥其法律威力,本文依据民事诉讼相关法律理论并结合税务部门实际,拟对税收代位诉讼的若干法律问题作一探讨.     

试析税收执法内控机制

税收执法内控机制的建立对于推进依法治税、防范和规避执法风险具有重大意义.建立税收执法内控机制的具体思路是继续加强制度建设,建立税收执法风险防范体系,健全监督检查管理体系,深化税收执法责任制,进一步完善配套措施.     

完善我国税法受益所有人制度的思考

受益所有人条款出现在避免双重征税协定中的股息、利息、特许权使用费的支付条款上,联合国范本及OECD范本均未对其含义进行明确规定。从联合国范本及OECD范本来看,受益所有人应该包含两个要素：一为“所有”;二为“受益”。我国在2009年以国税函[2009]601号文件的形式出台了对受益所有人的认定标准,建议从提高受益所有人条款的立法层次和对受益所有人的内涵增加直接受益的要素等方面,对我国税法的受益所有人条款进行完善。