浅议内审工作中风险导向审计与内部控制评审的结合

由于风险识别和审计目的侧重点不同,内审人员在评审内控制度时,可以采用内部控制评审法或风险导向审计进法行内审。从实际审计业务开展情况来看,部分内审人员不能合理运用内部控制评审与风险导向审计两种方法,无法达到审计目的,造成审计资源的极大浪费。本文探讨形成这种情况的原因,以及怎样运用内部控制评审与风险导向审计这两种方法更好地开展内审工作,充分发挥内审机构的职能。     

浅析企业内部控制的有效性及评价方式

企业内部控制是企业建立的专业的全方位管理体系,具有防范风险、有效监管的特点.根据企业内部控制存在的特点来看,为提高企业内部控制有效性,必须制定适宜的评价方式.就企业内部控制现状来看,对企业内部控制进行评价的方式有两种,一是详细评价法,二是风险基础法.针对两种评价方法,风险基础法具有更高的成本效益和效率评价.     

以风险为导向加强基层央行内部控制研究

本文对基层央行内部控制方面存在的问题进行了规整,分析这些问题产生的原因,为了加强和规范基层央行内部控制,提高管理水平和风险防范能力,本文引入了风险导向决策模型理论。探讨以该理论为基础,研究人民银行内部控制规范与体系、全面风险管理、以及内部控制与风险管理如何融合。建议管理层采用以风险管理为基础的内部控制,并进行内部控制有效性评价。     

信息技术对内部控制及审计过程的影响

当企业使用信息技术增强内部控制时,应确认与传统手工系统不相关的新风险,并在信息系统中实施有效的一般控制和应用控制,以降低这些风险对财务报告的影响.注册会计师审计与企业内部控制之间有着密切的联系.本文说明信息技术环境中企业的内部控制分为一般控制和应用控制,并指出信息技术对内部控制及审计过程的影响.在信息技术环境下实施审计时,注册会计师主要运用测试数据法、平行模拟法和嵌入审计法.     

商业银行内部控制方法及风险管理导向

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

商业银行操作风险度量及其经济资本分配

操作风险计量模型有基本指标法、标准法、内部衡量法、损失分布法、极端值模型等,各种模型都存在一定的缺陷。对于我国商业银行,现阶段可以将内部控制评价结果纳入基本指标法、标准法,构建自上而下的操作风险经济资本计量和分配模型。     

建立以风险管理为导向的商业银行内部控制

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性研究

国内外内部控制理论和实践的发展,都表明内部控制的工作重点逐渐由控制转向了风险,这标志着风险导向内部控制时代的来临。本文从内部控制的发展趋势、构建风险导向型内部控制体系的现实基础及重要意义等方面重点对我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性进行了研究。研究结论表明:建立风险导向型内部控制是我国企业实现可持续发展的重要手段,我国企业应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下,构建风险导向型内部控制体系,以有效应对复杂多变的内外部环境,实现企业可持续发展。     

电力企业财务风险内部控制的问题及对策

随着改革开放的深入和社会主义市场经济地位的建立,电力企业财务风险内部控制的重要性逐渐的彰显,因此需要对电力企业的财务风险内部控制进行必要的研究,将企业的财务风险控制在一定的范围中,促进企业的健康发展.本文以电力企业的财务风险为研究对象,首先分析财务风险内部控制的内涵和电力企业财务风险内部控制的重要性,其次寻找电力企业财务风险内部控制的主要问题,最后根据问题探寻电力企业财务风险内部控制的基本对策.     

内部控制能预防和降低企业风险吗?

本文利用南开大学中国公司治理研究院发布的中国上市公司2011年和2012年内部控制指数和各目标分指数,研究了企业内部控制与企业风险的关系。研究结果表明,企业内部控制质量与企业风险呈显著负相关关系,企业内部控制质量越高,企业风险越低;内部控制各目标控制质量和企业风险呈显著负相关关系,任何一个内部控制目标没有实现都会增加企业风险。本文的研究为企业内部控制理论提供了经验证据,对企业内部控制实践具有指导意义。