中哈间重复征税的问题即将得到解决

据哈萨克斯坦议会新闻处消息,哈政府已将有关避免中哈间重复征税问题的两国政府协议作为一项法案提交议会下院审议。按照哈国议会的工作程序,下院立法会议将在近期审议该法案。     

小议双边税收协定中合伙企业所得之课税

当双边税收协定的缔约国给予合伙企业不同税收待遇时,其对合伙企业所得会产生定性冲突,应结合税收协定与缔约国有关规定对企业利润、特别报酬的定性予以分析,以避免双重征税或不征税。     

我国在企业所得税和个人所得税协调中应采取的措施

随着我国内外资企业税的合并，在企业所得税和个人所得税协调中应采取的措施是否需要改变，避免经济性重复征税的方式如何与国际接轨，已经引起了大家的关注。所谓经济性重复征税，是指同一征税权力主体或不同征税权力主体．对由同一经济交易联系起来的不同纳税人的同一征税对象或税源的重复征税。最典型的是对股份公司和股东个人的征税。近年来，经济合作和发展组织（OECD）的一些国家都对公司所得税和个人所得税制度进行改革，这对我国应采取怎样的减免措施具有借鉴作用。     

我国所得税改革重点:所得税一体化

随着经济全球化,股份收益重复征税问题已经向传统的所得税制发起了挑战,本文在明确重复征税弊端的前提下,比较当前西方国家为克服重复征税所采取的各种一体化方法,然后分析我国所得税制的现状,探讨了我国个人所得税和企业所得税一体化的政策建议。     

红股该不该征个人所得税

<正>1996年9月,深圳市地税局制定了《深圳市上市股份制企业、投资基金公司分红派息个人所得税征收管理暂行办法》,称自分派1996年股利开始,对派送红股要征收个人所得税。1997年1月,该局再次下文规定《暂行办法》自原发文之日起执行。由于上海市并没有出台类似的规定,因而引起了一些上市公司股东的困惑,近来一些人也在报刊上撰文对深圳地税局的规定表示质疑。那么红股究竟是否该征个人所得税? 红股是否该征个人所得税涉及到个人所得税和公司所得税的协调问题,主要涉及到解决公司股利分配上的双重征税问题,即股利(包括现金股息和股票股息即红股)作为公司所得税税基的一部分要交公司税,同时又作为个人所得税税基的一部分要交个人税。在股份制相当发达的市场经济国家,这种重复征税被认为是税制上的一个重大问题。因为重复征税不仅偏离了税收的横向公平原则(横向公平要求对股利所得和其他所得一视同仁地征税),还会对资金配置产生影响。人们一般认为,这会鼓励公司将更多的利润用于投资而不是分配给股东,因而其配置效果是积极的。其实,股东个人的股利所得同样可以用于投资,没有理由认为个人对于资金的使用效益必定低于公司的使     

浅谈“营转增”对企业税负的影响

营转增,顾名思义就是营业税转增值税,传统中的营业税是全额计税,不考虑流转过程中,企业间相互抵税的问题,存在着重复征税,而“营转增”税改后,可以避免重复征税问题,总之,“营转增”相对于大部分企业来说,起到了减税作用,但对于小部分企业来说,“营转增”,由于税率的提高,而增加了企业的税负。本文从税负角度来讨论“营转增”对企业税负的影响,并对国家本次税改提出一点小建议,希望“营改增”政策不会增加企业税负。     

浅谈“营改增”对企业税负的影响

为了加快企业转型升级,优化产业结构,我国推出了营业税改增值税的制度,其要点在于,原本是对营业额进行征税,如今改为对增值额征税,这样能够避免重复征税的情况出现,对于绝大多数企业的税负有减轻效果。文章立足于这种税制改革,分析这种改革出现的原因及重要意义,最终提出了几点建议,并得出了相应的结论。     

对自然人设立的"一人公司"征收所得税的思考

一、关于“一人公司”征收企业所得税的合理性问题《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,“一人公司”属于企业所得税的纳税义务人。根据《个人所得税法》及其施行条例规定,“一人公司”向其股东(自然人)分配税后利润,股东应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。所得税这种征收格局是否存在重复看法不一,有两种截然不同的观点。一种认为:不存在重复征税。因为企业所得税的纳税义务人是“一人公司”,而个人所得税的纳税义务人是投资者个人;另一种观点认为:存在重复征税。因为投资者设立的“一人公司”和投资者(自然人)是合二为一…     

当前服务业发展面临的体制政策障碍及其对策建议(上)

关于税收政策 (一)主要问题 重复征税.主要反映是营业税重复缴纳.服务外包、物流等行业,企业经常发生大量业务外包,发包方按照整个营业收入纳税的同时,分包方也要按照分包协议上的价款全额纳税.     

浅析营改增对企业财税影响和应对策略

增值税最早起源于法国,增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税,从而有利于减轻企业的财税负担,提高企业的经济效益.从上个世纪70年代开始,我国开始引入增值税税种,2012年,我国对部分行业开始实行营业税改征增值税,这是税务改革的一次新的尝试.     

关于完善增值税制的几点思考

一、现行增值税存在的主要问题 1.征税范围偏窄。我国现行增值税和征税范围虽然涵盖了所有货物销售和工业性加工、修理修配劳务,但却没将与货物交易密切相关的交通运输业、建筑安装业、邮电通信业以及其他劳务服务业等行业纳入增值税的征税范围,而是另行征收营业税。对规范的增值税制度而言,征税范围越宽,覆盖面越广,就越能确保增值税运行机制的畅通无阻,最大限度地发挥增值税的职能作用;就越能彻底解决经济领域的重复征税问题,实现公平税负;就越有利于提高增值税管理的效率。     

吉尔吉斯斯坦新税法简介

吉尔吉斯斯坦新税法如果获得通过将从2009年1月1日实施。现对其主要内容简介如下： 一、新税法通过取消和合并的方式对税种进行了调整,避免原税法条款的相互矛盾和重复征税。     

个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？

个人所得税的征税项目一共设有11个，即工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，国务院财政部门确定征税的其他所得。     

新西兰CFC法对积极所得与消极所得的征税处理

受控外国公司税制(CFC规则)是OECD各成员国的一项重要反避税措施。新西兰与其他OECD成员国不同,是唯一对来自CFC的积极所得征税的国家,这种税收政策使其经济、海外投资受到严重的不利影响。2008至今,新西兰一直致力于新的CFC立法,修改对本国居民的受控外国公司所得的征税方式。新的CFC规则效仿其他OECD成员国的作法,将CFC产生的积极所得排除在应纳税所得之外。积极所得和消极所得的法定区分标准,以及如何防止纳税人利用该标准进行跨境避税,是新CFC法的两个核心问题。     

“避税地”——英属维京群岛的税收政策

英属维京群岛位于波多黎各以东,由36个岛屿组成,人口约1.1万,是英国至今保留的少数殖民地之一。岛国政府的既定目标是将群岛发展成为一个低税地区和金融中心。1.所得税①对个人是按其全球所得征税。如果纳税人不是永久居民或他在外国所得是劳动所得,那么只就其汇回群岛的所得部分征税。1982年以前,个人所得税税率为12%。所:     

浅谈国际税收

国际税收所涉及的一个最基本的范畴就是税收管辖权。国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。因此，税收管辖权及其规范问题是研究国际税收的出发点。本文试从这里出发，简要谈谈国际税收中的税收管辖权问题，并简要说明了国际税收中的重复征税问题。     

合伙企业个人所得税“先分后税”的弊端及“先税后分”的设想

目前,我国合伙企业个人所得税实行“先分后税”征税模式,存在经营主体、核算主体、纳税主体相分离的缺陷,在税收实务中产生很多弊端。本文在论述“先分后税”弊端的同时,提出了以“先税后分”模式取代“先分后税”模式的设想,并探讨了“先税后分”模式的特点和该模式下个人所得税避免重复征税的可行方法。     

“营改增”行业扫描

此次税改的目的并不是减税,而是为了解决企业在经营过程中的重复征税问题;虽然整体税负略有下降。     

融资租赁公司的营改增之惑

售后回租重复征税违背了营改增“消除重复征税”的本意，据了解，很多租赁公司为此停止所有或者部分售后回租业务，而售后回租是融资租赁的主要业务类型之一。     

论我国证券税制的完善

我国现行以证券交易印花税为主体的证券税制,对财政收入、调节证券市场、抑制过度投机等方面发挥了一定作用,但还存在一些不足之处.应借鉴国际证券税制经验,完善我国证券税制.开征证券交易税、证券交易利得税;消除重复征税现象;把继承和受赠的有价证券列入个人所得税的征税范围.