会计制度与税收法规的协作

本文在评介会计制度与税收法规的协作历程的基础上 ,讨论两者在税收征收管理的信息需求方面加强协作的必要性 ,并运用模拟法以“租赁或借款安排”为例实验分析了在税收监管中实现有效合作的可能措施。文章认为 ,应当大力提高国内税务筹划的研究水平 ,以推动税制和税法的进一步完善 ;在制度层面上 ,应当实现会计信息对税务征管实务的支持作用 ,从而加强反避税的工作力度。     

税务会计与财务会计分离的可行性研究

目前我国在新的会计制度和税收法规中,均体现了会计原则和税法各自相对的独立性和相分离的原则,建立税务会计有其客观必然性,也是我国会计改革的必然趋势。本文就税务会计与财务会计分离的可行性进行了分析研究。     

会计-税收差异及其制度因素分析--来自中国上市公司的经验证据

近年来,财政部和国家税务总局积极采取措施以实现会计制度与税收法规的协调。文章的研究目的在于分析会计—税收差异①的制度层面原因,以及已有协调措施的实施效果,从而为会计制度制定机构与税务机关之间的协作提供经验证据。     

税法与会计制度差异与协作问题探讨

本文针对困扰我国税务领域和会计领域的税法与会计制度之差异问题从差异存在的客观性和主观性,协作的主观需求和理论依据两大方面进行了深入细致的分析,并提出了我国税法与会计制度进行有效协作的可行思路。     

税务会计的独立性探讨

一、我国税务会计现状及存在问题 我国税制改革以后，税务管理得到加强，增值税凭专用发票的吏行，使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财会人员中．指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项的办法，这一办法，完善了企业涉税事项，可以说是建立我国税务会计的初步探索。但就目前，我国仍然实行的基本是财税合一的会计制度，税务会计事项基本采用企业自行账务处理，纳税时再由税务机关进行调整的政策。许多规定必须依赖于财务会计制度规定。会计与财务及税收法规搅在一起的现象至今还没有重要改观。如，在企业有关财务法规中，关于固定资产折旧年限的规定、业务招待开支标准、利润分配程序中的“被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金利罚款”等，其实不是会计问题，而是税法应规范的问题。另外，长期股权投资采用权益法核算时，企业所得税是只对部分收到的股利计征，还是按照投资比例计算的实际投资收益计征，税法也未作出明确规定。同时，由于税法和会计制度所处的立场和视觉不同，对企业的收入和费用的概念界定和划分原则不一致造成会计利润与应税所的之间的差异。因此，亟待完善财会与税收法规。     

浅议完善企业登记备查账对税收征管监控作用

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求,作为税务征收监管机构的税务人员,除了熟悉掌握税收法规外,还要努力提高会计核算业务素质,熟悉行业会计制度和相关的具体操作规范,在此基础上建立完善企业登记备查卡,这对监管企业应交税款能够及时、准确、足额上缴入库更为主要。文章从设立企业登记备查簿基本内容入手,谈几点粗浅的看法。     

关于财务会计和税务会计的分离与趋同分析

本文论述了财务会计与税务会计的关系问题,并从会计和税务会计的导向、资源配置等角度提出两者的差异,指出了两者间所存在一定的固有差异,难以对两者趋同产生重大影响.随着会计集中核算的统一实行,会计与税收法规制定的协作和企业税务筹划的发展,财务会计和税务会计需要研究和探讨的问题很多,研究处理好这些问题,工作中可以少走弯路,获得事半功倍的效果.并对未来两者趋同进行了探讨.     

会计准则与所得税法的差异及协调

经济领域中两个主要的分支学科就是会计和税收,而现行的所得税制度是经过会计渠道的推广才逐步完善的;反之,会计制度的完善也需要所得税制度的规范。因此,二者相互作用,密不可分,却也有着自身的特点。而会计核算和税务处理是反映企业经营活动的两个重要内容,是任何一个企业必须认真对待,也是任何一个企业管理当局非常关心的两个方面。在我国会计准则已实现与国际趋同和实施内外资统一的企业所得税法的情况下,会计准则与税收法规的关系再一次成为人们关注的焦点。文章就会计准则与税收法规的关系问题展开探讨,提出协调二者差异的建议。     

税务筹划——现代企业财务管理新课题

税务筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税务筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，政府对税务筹划持鼓励态度，税收筹划将成为企业经营中的有机组成部分。随着我国税收环境的日渐完善和纳税人依法纳税意识的增强，税务筹划逐渐成为企业财务管理不可缺少的重要组成部分。     

试论会计制度与税收法规的关系

近年来,随着国家政治、经济和文化的发展,会计制度与税收法规也不断完善,取得了显著的发展.会计制度和税收法规之间不是脱节的,它们之间存在着很大的密切的关系,两者之间必须要权衡考虑,尽量做好协调的工作,不能将两者割裂开来,对于每个环节甚至是细节性的工作都要认真考虑,分清利弊,把握全局.本文结合个人多年实践工作经验,就会计制度与税收法规的关系展开了探讨和分析,希望能够起到抛砖引玉的作用.     

现代市场经济条件下的税收法规与会计制度的差异与协调

在现代市场经济条件下，国家为了实现其职能必须保持财政收入的取得，通过税收保证财政收入的实现，而会计必须向各个信息需求者提供真实的会计信息，由于两者的出发点不同造成税法与会计制度在收益和费用的确认时间、方法、口径等方面存在着差异，为会计人员实际工作中涉税业务带来困难，同时也为税收征管利用会计信息资料确定税额带来困难。本文以税收法规与会计制度两者差异为出发点，论述如何对税法与会计制度差异进行协调，为实际工作者提供一定的可操作性的协调依据。     

浅析企业会计与税法的差异

在当今市场经济的环境下，会计制度和税收法规向着各自的发展目标和方向不断的调整改革，二者的差异日益扩大，这其中存在着一定的客观陛和必然性。然而会计制度和税法的分离带来了很多不利因素。本文仅就现行会计制度中与税法有关的主要差异进行分析，以寻求合理的减少差异的办法，促进会计与税法的统一。     

视同销售业务会计与税务处理差异分析

摘要：本文从税收法规及会计准则的角度出发，分析了视同销售行为在会计及税务处理中的差异。     

现行企业会计核算涉税业务的主要会计科目研究

企业会计核算中渗透着税务核算，税务核算中包含着会计核算。本文着重介绍了企业会计核算中涉税业务主要会计科目进行了分析，并侧重说明该科目所涉及的税收业务对企业所得税的关系和影响，便于大家从熟悉的财务会计知识入手，迅速掌握与之相关的税收政策和税收法规。     

论提升企业税务管理的有效途径

税务管理是企业经营管理的重要内容,企业税务管理通过利用税收筹划手段,在不违反税收法规的前提下,对其筹资、投资、生产经营及其他涉税财务活动事先做出合理筹划与安排,选择最佳的纳税方案,降低税收成本,防范税务风险,实现税收利益最大化,必须做好企业税务管理基础工作,进行合理有效的纳税筹划管理,提高企业税务管理人员素质,重视企业税务风险管理。     

浅谈我国财务会计与税务会计的分离

会计的产生早于税收,但在税收产生之后,会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关,还是纳税人,税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计,现代会计也无法脱离税收,税务机关代表国家要征税,以保证国家的财政收入,企业要计税、缴税和进行税务筹划,以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起,也使征纳税双方不断发生矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。     

我国财务与税务会计分离的成本效益探析

我国对于财务会计制度与税收法规不断的进行着改革与创新,在新的制度下,都体现出了会计原则和税法相对独立、相分离的原则,本文将介绍财会会计与税务会计的区别,且从成本效益的角度对财务会计与税务会计分离进行全面分析。     

浅析企业捐赠资产的税务处理

随着市场经济的不断发展和企业经营自主权的扩大，企业捐赠资产不断增加，为了规范捐赠资产的会计与税务处理，会计制度、相关会计准则、税法都做出了相应的规定。但是，由于捐赠资产的内容、性质比较复杂，加之会计制度及相关准则与税法规定存在一定的差异，这就出现了捐赠资产在会计处理上与税务处理上存在一定的差别。     

小企业会计制度中若干涉税事项的研究

由于小企业会计制度与税务制度所规范的对象和目的不同,会计核算和税务核算之间始终存在着一定的差异。文章从会计原则、会计方法、会计政策等三个方面探讨了会计制度与税务制度的差异,并分析了这些差异可能造成的危害,提出了改进措施。     

论税务会计与财务会计的协调发展模式

税务会计是以征税人为会计主体，以货币为主要计量单位，根据税收法规，运用会计根本理论和办法，对税务资金运动停止连续、系统、全面的核算与谋划，目的在于使征税人在不违背税法的前提下，及时、精确地交纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有征税义务的独立征税人，包括法人和非法人。税务会计与财务会计是别离还是统一，我国会计界对此仍处于争论之中。我以为我国税务会计形式不宜采用英美那样财税别离的形式，也不宜采用法德那样典型的财税合一的形式，而应采用适度别离的形式。