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本文从研究内部控制的概念入手,引入国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架.介绍了COSO的诞生历程.并分析COSO的重大现实意义以及内部控制的五个构成要素:内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。与西方先进、发达的内部控制制度相比.我国企业内部控制制度长尚处于发展阶段。还存在有许多问题。针对这些问题.要积极采取措施.完善企业内部控制。 相似文献
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商业银行内部控制可以分为管理层的内部控制和基层的内部控制。本文以上海地区的商业银行银行为例,通过对比分析的方法,对国有商业银行的基层内部控制的现状进行了CO-SO模式下的评价,并在此基础上提出了相应的对策建议。 相似文献
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内部控制和风险管理是加强企业内部经营管理、促进企业价值最大化的两个重要领域。近年来,财政部、证监会等国家监管部门陆续联合发布了《企业内部控制基本规范》,《内部会计控制规范》等许多相关法规,对于加强我国企业内部控制和风险管理起到了规范和指导作用。本文阐述了内部控制基本理论的基础上,侧重分析企业内部控制和风险管理的关系以及如何加强两者的联系以更好的推进企业经营管理的改进,引进美国纽约银行的成功案例,希望对我国企业加强内部控制和风险管理有所裨益。 相似文献
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随着现代企业制度的建立,企业规模越来越大,内部控制的重要性也日益突出。本文首先回顾了内部控制制度的最新理论成果,借鉴COSO报告和我国内部控制规范及应用指引,探讨了企业内部控制框架的构建,并就如何建立和完善企业内部控制制度提出建议。 相似文献
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随着现代企业制度的建立,企业规模越来越大,内部控制的重要性也日益突出。本文首先回顾了内部控制制度的最新理论成果,借鉴COSO报告和我国内部控制规范及应用指引,探讨了企业内部控制框架的构建,同时就如何建立和完善企业内部控制制度提出建议。 相似文献
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张子妍;肖洪安;白梅 《湖北经济管理》2013,(20):41-43
随着高等教育的市场化,高校财务内部控制的必要性日趋明显。由于内部控制体系不健全,近些年高校各类经济案件频发,造成国家资产流失,严重影响高校声誉。本文将根据COSO研究报告从内部控制五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等方面对其进行分析,逐一寻找缺点和不足,发现该高校财务内部控制的薄弱环节,从而有针对性地提出改进内部控制的措施和方法。 相似文献
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随着会计风险点的增加,健全基层央行会计内部控制体系尤为重要,内部控制是现今界内人士的一项重点研究的课题,不少单位内部控制失效,内部控制环境薄弱、会计监督不力、会计控制存在漏洞、内部审计控制不到位。应主要从授权批准控制、职责分工控制、岗位责任控制、业务处理程序控制、会计记录控制、人员素质控制六大方面入手建立、健全企业内部控制体系。 相似文献
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做好基层人民银行内审工作是保证各项工作安全有效稳健运行的前提和基础,是履行基层央行职责的重要保证。建立一套有效的内部控制评价模式,对于加强内部管理,完善内控机制,保证人民银行各职能部门依法、高效、公证地履行中央银行职责具有十分重要的意义。 相似文献
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一、引言 内部控制是一个广受国内外各界关注的问题,从国际范围来看,1992年COSO委员会发布<内部控制--整体框架>的报告,COSO报告提出:"内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程,同时提出内部控制框架包括五个相互联系的要素."2004年9月29日COSO委员会正式发布<企业风险管理--整体框架>. 相似文献
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美国COSO委员会出台的《企业风险管理——整体框架》被视为当前最先进的内部控制理论。本文对《企业风险管理——整体框架》及其前身《内部控制——整体框架》的核心内容进行了分析,从最新的风险管理框架出发,提出了对完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考。 相似文献
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在企业内部控制实务中,内部控制评价是极为重要的一环,是对企业内部控制的再监督有效措施。本文分析了内部控制评价的五个方面主要内容,并提出评价和控制内控的组织是重要工作。 相似文献
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美国COSO委员会发布的<内部控制--整体框架>一文中,将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等五个要素.央行在广泛吸收和借鉴COSO内部控制框架的先进理念和方法的基础上结合自身实际的基础上制定了相对完善的内控机制.但基层的央行由于某些原因在内控方面还存在着诸多不足,因此,文章在分析基层央行内控所存在问题的基础上,对内控的改进提出一些建议. 相似文献
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加强内部审计是基层央行有效履职的需要,正确认识风险管理和内部审计质量的关系,在强化风险管理的基础上,提升内部审计质量,对于做好基层央行内部审计工作具有重要现实意义。本文从风险管理的角度,从内部审计风险管理意识、质量评估标准、审计报告质量、审计技术方法等方面,分析了当前基层央行内部审计质量控制的不足,提出了进一步提升内部审计质量控制水平的相关对策。 相似文献
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内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。我国企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实,使之成为当前企业管理面临的一个重要问题。 相似文献