增值税与营业税的福利效应研究

我国对增值税的引入,在一定程度上解决了传统税收制度中存在的重复增收的问题。但是随着经济市场化的发展,货物和劳务的界限变得不明显。我国增值税与营业税的并存仍然存在着弊端。本文主要从增值税与营业税带来的福利效应角度出发,研究其对我国经济的影响及其所带来的福利效应。     

探究营业税改征增值税业务对企业财务管理的影响

随着市场经济体制不断的完善,全球经济快速的发展,促使我国税收体制不断的完善,并逐步与国际接轨,目前我国现行的税收制度存在诸多的问题,从而对纳税人带来了严重的经济负担。为了解决税收制度存在的问题,2012年1月,在部分地区和行业中实施增值税制度改革试点,将营业税改增值税,下面我们就针对税收制度将营业税改增值税业务对企业财务管理的影响。     

营改增对企业税负的影响分析

随着我国逐步开展的营业税改增值税税收制度改革,经济市场中每个公司都受到影响,并需要积极调整自身原有的营业税纳税筹划管理模式。我国开展营业税改增值税改革的目标是激发市场潜力,提升公司市场竞争力与经济活力,降低公司所需要承担的税收负担,给予我国公司更多的优惠政策和税收福利。下文中,笔者将从参加公司营业税改增值税税收管理与筹划的工作经验出发,总结我国营业税改增值税税收制度改革对于公司税收负担所产生的影响有哪些,并提出具体的应对策略和解决方法,以供同行参考与借鉴。     

“营改增”过程中问题与对策探析

近年来,我国推行营业税改征增值税,自该制度施行以来,一方面为我国的税收管理带来了良好的效益,对于促进我国的税收和经济发展有着不可忽视的作用;另一方面,也造成了一些问题和冲突,造成了税收制度的普及和施行,妨碍了某些情况下经济的发展。面对营业税改增值税的实施所带来的问题,并不能因噎废食,而是应当积极地分析问题所在,并寻找解决的方案。本文就通过分析营业税改征增值税实施过程中存在的问题,并提出解决营业税改征增值税实施过程中问题的对策。以此理论建议来帮助我国营业税改增值税的实施,实现我国税收制度的改革,从税收方面促进我国经济的健康发展。     

关于新形势下税收制度创新的经济学思考

制定于1994年的现行税收制度体系，已经在职能、结构、调节方向及运行环境等诸多方面与现有经济发展要求不相适应。这既有制度本身缺陷问题，也有制度运行环境变化原因。随着中国市场经济体制建设的不断完善和经济发展布局的不断调整，全面审视现行税收制度体系，及时进行税收制度体系的创新已迫在眉睫。基于现有国内外经济环境及物质基础，建议在转变增值税类型、调整消费税税基、统一内外企业所得税制、提高个人所得税税前扣除标准、开征环境保护税等方面采取措施，进行制度创新。     

“营改增”背景下建筑企业流转税税负测算及分析

税收工作是政府部门进行资金筹集的重要手段，不仅能够确保国家经济发展处于健康稳定状态，同时能够对社会市场起到良好的调节作用。在“营改增”政策实施之前，我国税收制度一直为增值税与营业税共存模式，在实施过程中需要对已缴纳增值税的企业再缴纳营业税，进而导致企业税收压力剧增。为解决这一现象，政府部门在2012年推出了“营改增”税收制度，并在上海市进行试点推行，税收改革政策彻底解决了两税并存局面。对建筑企业而言，税收改革政策不仅解决了双重征税问题，同时帮助企业打通了增值税抵扣联，为企业实际纳税人带来了可观的纳税福利。基于此，文章首先对营业税改增值税的基础概念、发展历程以及改革的现实意义进行简单阐述，随后分析了建筑企业在“营改增”过渡阶段能够利用的优惠政策，通过实际案例对“营改增”进行深入分析，对建筑企业流转税税负测算方法进行模型构建与研究，并提出建筑企业应对“营改增”政策的有效措施，以期帮助建筑企业实现健康稳定发展。     

论企业增值税税收筹划

随着市场经济的发展,税收制度的完善,税收的可筹划性逾发突出。但是人们对企业税收筹划的理论知识认识深度还不够,经验不足,业务操作水平较低,税收筹划的方法不够丰富、系统化。因此,本文就企业增值税纳税筹划的必要性和所选择的筹划方法进行了阐述,提出了我国目前增值税纳税筹划所存在的问题及建议。     

营改增对企业税负影响及完善策略研究

在国内税收制度中，增值税与营业税是流转税中最重要的两种税种。国内在现代化进程中对税制进行变革最关键的一个环节是营改增，是2009年实行增值税转变后的结构性减税策略，对企业的财务活动及税负有重要影响。实施营业税改增值税的策略可以解决反复征税问题，可以减轻企业负担；且在许多地方都形成了连锁效果，这种效果主要表现在调整企业经济结构、促进企业的经济发展方式转换等层面上。本文分析营改增对企业税负造成的影响，并提出了完善的措施，为企业经济的发展、结构调整提供有利条件。     

基于FDI的服务业国际转移的负面福利效应分析

随着经济全球化的快速发展,产业布局已经开始从制造业向服务业偏移,在世界范围内兴起了服务业国际转移的浪潮.服务业国际转移对我国产生正面福利效应的同时也会带来一些负面的福利效应.服务业国际转移主要通过服务业FDI、业务离岸化和项目外包三种形式,本文主要是基于FDI形式的服务业国际转移对我国所带来的负面福利效应进行分析.     

房地产企业税收核算的规范与思考

按照现行税收制度规定,房地产 业是缴纳地方税种类最多的行业,从 会计核算角度可分为三类:一是计入 主营业务税金及附加的营业税、城市 维护建设税、教育费附加(下称营业 税及附加)和土地增值税;二是计入 管理费用的印花税、房产税、城镇土 地使用税(下称土地使用税);三是计 入当期损益的所得税费用即企业所 得税。本文对代扣代缴个人所得税、 增值税(在特殊情况下可能要缴纳) 以及某些地方需缴纳的水利建设专 项资金、兵役义务费等税费不作讨 论。     

基于循环经济的财政制度与税收制度探析

财政手段和税收手段为循环经济发展提供有效的激励机制,是循环经济发展的重要保障。政府专项资金和财政支持对循环经济发展的激励作用表现在诸多方面。目前,我国在该制度上已经有所创新和突破。例如,资源使用与开采税、取消或降低高耗能、高污染、资源性产品出口退税、属于资源综合利用的项目实行零税率或免征增值税、废旧物资回收企业增值税先征后返、垃圾与污水处理企业免征增值税和营业税等。本文对基于循环经济的财政制度和税收制度进行了简要的论述,分析了财政制度和税收制度对于循环经济的重要作用。     

浅谈促进企业年金保险发展的税收政策

企业年金是我国多层次养老保险体系的一个重要组成部分。本文从税收制度对企业年金保险的作用出发，结合我国现阶段企业年金保险税收制度的现状及存在的问题，从完善税惠制度、明确税惠模式以及税惠资格认定等方面提出了改进建议。     

我国开征环境保护税的效应分析

随着环境保护税被提上政府议程，我国的环境保护税建设越来越快。环境税的开征不仅会有助于环境的改善，又会带来一系列的效应。对于政府而言，增加了治理环境的财政收入；对于企业，将私人成本和社会成本同时纳入企业成本的考虑范围。对于个人，会增加自己的消费成本但也会在环境改善中得到福利。     

税制改革关注十大要点

“十一五”期间，税制改革有十大内容值得关注： 一是在全国范围内实现增值税由生产型向消费型的转变。二是适当调整消费税征收范围，合理调整部分应税品目税负水平和征缴办法。三是合理调整营业税征税范围和税目。四是完善出口退税制度。五是适时开征燃油税。六是统一各类企业税收制度。七是实行综合和分类相结合的个人所得税制度。八是改革房地产税收制度，稳步推进物业税并相应取消有关收费。九是改革资源税制度。十是完善城市维护建设税、耕地占用税、印花税等其他税种。     

营业税改增值税对企业的影响

为了进一步完善税收制度，避免营业税与增值税重复征收，改善增值税将大部分第三产业排除征税范围之外造成的不利影响．优化各产业之间的专业化分工和协作；改变以前税收制度客观上造成了鼓励制造业、限制服务业的现象。我国开始实行营业税改增值税的税务改革。     

促进能源资源节约和环境保护的税收政策选择

从我国税收制度建设的进程来看,建立健全促进能源资源节约和环境保护的税收政策体系,应坚持奖惩结合与并重的原则。将奖励性的税收政策主要体现在增值税和企业所得税等税种上,而将惩罚性的税收政策主要体现在资源税、消费税以及环境税等税种上;将基于使用者付费原则的污染产品税的职责由资源税、消费税来承担,而将基于污染者付费原则的污染排放税的职责由环境税来承担。     

浅谈增值税转型对我国的经济影响

我国自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,由1994年税制改革实行的生产型增值税转向为消费型增值税,主要是将企业购进的机器设备等固定资产纳入增值税可抵扣范围。此次改革是我国现阶段经济发展的必然要求,对我国经济的可持续发展具有重大意义。本文将结合理论与具体的实践分析增值税转型所带来的利与弊,提出相关建议,消除增值税转型对经济社会发展的不利影响,推进我国税收制度的进一步完善。     

什么是增值税

什么是增值税所谓增值税，就是纳税人在销售自产或外购的商品后，以销售额乘以税率，再减去购进商品、原材料、动力等物化劳动时所取得的增值税专用发票上注明的增值税后的差额，为应交增值税的一种税。党的十四届三中全会通过的《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的...     

浅议增值税转型后机械设备行业的税收筹划

一、增值税转型的内涵 增值税是以商品生产流通和劳务服务各环节所创造的新增价值额为征税对象的一种税。我国采用扣税法计算增值税，即销项税额减去进项税额。增值税转型前为生产型增值税，外购固定资产所发生的进行税额不允许抵扣，加重了企业税负。转为消费型增值税后，     

关于营业税改征增值税的难点研究

虽然营业税改征增值税取得良好的社会效益，但是营业税改征增值税在税收制度衔接、税收征管以及财政分配方面也存在诸多问题亟待解决。本文就营业税改征增值税的难点进行了浅显的探析，并提出建议。