创新审计方式提高执行能力——集团公司内部控制制度审计探讨

随着集团企业规模的扩张,所管控的业务领域复杂化,管辖的地域广泛化,管理层次多级化,技术手段复杂化,加强内部控制,强化审计监督、服务职能成为当务之急,于是,内部控制制度审计逐步提上日程.所谓内部控制制度审计是指审计部门组织相关专业人员对企业内部控制制度的合规性、健全性、有效性、效率性以及执行情况进行审查监督,并给予评价.……     

创新审计方式提高执行能力——集团公司内部控制制度审计探讨

随着集团企业规模的扩张，所管控的业务领域复杂化，管辖的地域广泛化．管理层次多级化，技术手段复杂化，加强内部控制，强化审计监督、服务职能成为当务之急，于是，内部控制制度审计逐步提上日程。所谓内部控制制度审计是指审计部门组织相关专业人员对企业内部控制制度的合规性、健全性、有效性、效率性以及执行情况进行审查监督，并给予评价。     

企业内部审计应以经济效益为核心

我国现行的审计从内容上可分为财务收支审计、财经法纪审计、经济责任审计和经济效益审计四种。对于企业内部审计来说,搞好经济效益审计是非常重要的。一、企业内部审计的特征决定了应以经济效益审计为核心内部审计的基本职能是监督和服务。由于内部审计隶属于企业,是企业的职能部门,使得其两个职能发展很不平衡。与外部审计比较,开展工作受到一定条件的限制,特别是开展财务收支审计、财经法规审计、经济责任审计,行使经济监督职能时,难度比较大。具体表现在:     

内部审计在现代公司治理中的作用

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，主要监督检查本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。其实质是对本部门、本单位经济活动的再监督，是企业内部控制机制的一个重要组成部分。在社会主义市场经济体制下，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，必须强化内部管理和控制，开展经常性的审计监督，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。     

浅谈企业内控与内审的关系

内部审计是企业自我独立评价的一种活动,它可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。可见,内部审计既是企业内部控制不可或缺的特殊因素,又监督着企业内部控制的运行。内部审计的范围主要是审查和评价,它包括对组织的内部控制系统的适当性…     

企业改制中如何发挥内部审计作用

主辅分离、辅业改制是国有大中型企业按照国家宏观政策进行产权制度改革,促进企业良性发展的主要途径,是企业改革向纵深发展的必然趋势。在企业改制过程中,内部审计作为监督、评价、鉴证职能的部门,应当发挥什么样的作用?如何使自身所具有的职能与企业经济工作的中心任务结合起来,是当前企业内部审计人员面临的新课题。一、内部审计参与企业改制的主要作用在企业改制过程中,内部审计主要履行监督、评价和鉴证职能,通过审计监督和审计鉴证,发挥防护性、建设性作用。企业改制中审计作为职能部门应当做到提前介入,全过程参与,在加强审计监督的…     

如何把提高企业经济效益作为内审工作的重点

随着改革开放、市场经济的不断深入发展，企业在加强经济监督、强化自我约束机制的客观要求上越来越离不开内部审计工作。内审工作同其他任何审计一样，基本职能都是经济监督，但就监督职能而言．内审与国家审计有着较大的层次区别：国家审计主要是监督国家财经法规的贯彻执行情况，     

加强纪检监察与内部审计有机结合的实践研究

正国有煤炭企业纪检监察部门与内部审计部门同属监督保障部门,由于分工不同,工作侧重点也不尽相同。但是纪检监察与内部审计都是推动企业健康稳定发展的重要组成部分。实践证明,只有纪检监察部门与内部审计紧密配合,形成合力,才能有利于党风廉政建设,更好地促进企业健康有序发展。一、加强纪检监察与内部审计有机结合的必要性一般而言,审计是查事的,纪     

浅谈企业内部审计

企业内部审计是由部门、单位内部设置的专门机构或人员实施的审计,它是随着企业规模扩大、内部分级管理的出现而逐步形成的.企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分,它促使企业更加重视企业内部经济管理工作,对规范企业经济运作行为、提高会计信息质量,起到了监督和促进的作用.     

浅谈如何加强集团公司内部审计工作

一、充分认识内部审计在现代企业管理中的地位和作用1 内部审计是现代公司治理结构的有机组成部分。内部审计受所有者的委托 ,并站在所有者的立场上 ,对公司的财务状况和经营活动进行监督和评价 ,在公司治理结构中具有较高的权威性和独立性。2 内部审计在内部控制中具有重要作用。内部审计本身就是企业内部控制的一个重要组成部分 ,它是独立于具体操作和管理之外的控制层 ,直接对最高决策人员负责 ,对具体操作和管理部门内部控制的充分性和潜在的风险进行评价 ,并提出审计建议 ,以降低内部控制无效而产生的风险。与此同时 ,内部审计还帮助…     

建立现代企业制度应重视内部审计工作

内部审计是指部门、单位的内部审计机构和内部审计人员依法独立检查本部门、本单位及其所属单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产 ,监督财政收支、财务收支及有关经济活动真实、合法和效益的行为。国有企事业单位应当按照国家规定 ,建立健全内部审计制度 ,实行内部审计监督。要充分认识内部审计工作的重要性 ,加强内部审计 ,也是建立现代企业制度的需要。党的十五届四中全会指出 :“加强和完善监督机制 ,把外部监督和内部监督结合起来” ,“加强对企业及经营管理者在资金运作、生产经营、收入分…     

探索电力建设企业内部审计结果运用的建议

近年来,随着内外部市场环境的巨变,尤其是对外开放与"一带一路"、"国际产能合作"、"互联互通"的实施,电力建设企业走向海外的步伐逐渐加快,承建的国际工程项目普遍呈现出大型化、复杂化、风险高且不易管控等特点。作为公司治理的重要组成部分,内部审计面临的环境日趋多变,亟需提升其结果运用的层次和水平,以充分发挥内部审计部门的监督、评价和建议作用,有效防范和控制企业风险。     

对煤炭企业加强内部审计的几点思考

内部审计的独立性是指内部审计机构独立存在，依法独立行使审计权，不受外来和内在因素的影响和干扰。1996年原煤炭部发布的《煤炭行业内部审计工作暂行规定》和2003年审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》，明确了内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，并向本单位主要负责人或者权力机构报告工作。这是以部门规章的形式对内部审计地位（独立性）的权威界定。但实际工作中审计的独立性还不够，主要体现在：第一。企业领导对审计工作的重视程度存在差异，一些企业由副职领导或者总会计师、纪委书记分管审计工作（即审计、会计工作由单位同一领导分管），导致审计的权威性不够。第二，一些企业内部审计机构的设立不是出于自身发展的需要，定位上存在较大偏差，由于机构设置不独立，导致审计工作缺乏独立性。难以独立开展内部审计工作。第三，一些企业没有从机制上或制度上赋予内部审计部门参与权、知情权、监督权、处理权、处罚权，给审计部门开展工作设下了障碍。第四，内部审计人员完全依附于所服务也是工作要监督的单位，从根本上制约了内部审计的独立性。     

积极发挥内审作用推进现代企业制度建设

一、准确定位是充分发挥内审作用的前提要使内部审计真正起到监督经营者资本运营、维护资产安全完整的作用 ,达到协助企业决策层有效履行职责的目的 ,就必须明确产权主体 ,建立产权监督体制 ,将内部审计置于产权主体的领导之下 ,代表产权主体进行工作 ,增强内部审计的权威性、独立性。在当前国有企业的改制中 ,对内部审计机构的设置有属董事会领导、属总经理领导、属总经济师领导、属主管财务的副总经理领导等类型的组织模式。笔者认为其中以董事会领导型的内部审计机构 ,机构设置层次高 ,地位超脱 ,有较强的独立性和权威性。大同煤矿集团公…     

如何将IS0 9000应用于内部审计工作

加强内审、提高内审工作质量的必要性 审计的产生和发展与经济的发展是密不可分的。从客观上来看,由于所有权与经营权的分离,而使审计部门产生,审计部门可以替老板行使监督权。审计部门从企业的财务帐目直至经营管理,通过对企业经营活动全方位的监督,使股东的利益得到最大限度的满足,从而使内审工作得到股东的认可,同时也得到很大的发展。 从内审工作主观上来看,内审人员为了获得股东的认可,也必须从自身做起,努力提高内审工作质量。国际内部审计师协会内部审计从业标准(1993年发布)     

创新工作机制 推进审计整改“闭环管理”

<正>审计部门应高度重视审计整改工作。目前审计整改难,屡审屡犯等问题依然突出,严重影响审计监督的力度和效果。"屡审屡犯"现象可以说是一个由来已久的顽症,它大大削弱了审计监督的效果,侵蚀了审计监督的执行力和公信力,成为摆在我们所有审计部门特别是企业内部审计面前绕不过去的难题。审计部门不仅审计和整改要两手抓,且都要硬,并通过创新完善审计整改机制,全力推进审计整改全覆盖,强化制度建设,     

企业内部控制应处理好的关系

一、正确处理内部控制与内部审计的关系内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三个要素组成 ,而内部审计是控制环境的一个特殊因素。内部审计是企业自我独立评价的一种活动 ,它可以通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性 ,来促成好的控制环境的建立 ,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说 ,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位 ,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表 ,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责 ,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。因此 ,内…     

宝钢内部审计工作的实践与发展

<正>内部审计在现代企业经营管理中发挥着日益重要的监督和参谋作用,宝山钢铁集团公司内部审计部门从建立至今后一个时期,审计职能的发展基本可分为监督、管理加效益和服务导向型三个阶段,本文将简要介绍其做法和效果。     

关于事业单位内部审计的独立性

<正>事业单位内部审计的产生,是在事业单位形成了一定的规模后,单位最高领导者或领导层无法做到事必躬亲,需要授权给一个专门的机构来协助他对各管理层进行监督的一种管理手段。这种授权就决定了它只对最高领导负责,是对最高领导层以下的各个管理层的管理、控制和监督。从内审部门的性质来看,国际注册内部审计师协会在《内部审计职责说明》中确定内审部门的性质是:"内部审计是组织中的一个控制部门,它独立于管理当局。     

加强股份制企业财务监督提高会计工作质量

我国企业股份制改革经过10多年的探索，目前全国已达到相当的规模。但由于我国股份制企业改造走的是先发展后规范的模式，对发展中出现的问题缺乏必要的法律规范，以至于许多股份制企业出现了财务行为混乱造成财务监督失控。审计是一种专门的经济监督，现代股份制企业的经济监督一般根据审计主体的地位，分为企业内部审计、政府审计和社会审计。内部审计是指股份制企业内部所设的专门审计机构和专职审计人员对本公司、本部门的经济活动所进行的审计和监督，政府审计和社会审计都是来自于公司外部的审计监督活动。在此就股份制企业财务会计监督及提高财务会计工作质量谈以下几点：