加强信用社职工职务犯罪的预防

加强信用社职工职务犯罪的预防，对降低信用社案发率，保证信用社安全稳健营运有着重要的意义。在信用社业务经营中，有些人凭借手中掌握的贷款权力，利用借款人急于求贷的心理，索贿受贿吃回扣，无偿占有他人资金等。有的利用结算这一货币流通中特殊信用工具，内外勾结，盗用联行资金；伪造凭证，偷盖业务公章和经办人私章，贪污挪用巨额资金；出借出租账户为犯罪分子提供非法结算；涂改账目、盗支他人的存款等。有的利用掌握储蓄存款的便利，自填取款凭条，付款不计账；伪造储户证件，冒名假挂失；吸收储蓄不入账，截取储户存款；贪污储户…     

管住家贼

近年来,通过新闻媒介揭露了金融单位的个别“家贼”贪污挪用国家资金,且数目小至千儿八百,大至上百万元。触目惊心,胆大妄为。 报载京山县工商银行城中路储蓄所周小俊、黄进挪用公款26万余元。汉川县马口信用社会计王飞丽贪污挪用公款达102万元。赃款追回,案犯依法逮捕。从这些案例中可以看出,作案手段都是利用业务之便在帐务上做手脚。直至漏洞百出、帐目不清时,才发现“家贼”贪污挪用;于是大动干戈,采取“亡羊补牢”的方法,使金融企业在社会上造成不良影     

要切实加强对下拨资金的管理

笔者在进行村级财务调查时发现，有的村对诸如公粮减免款、救灾款以及部门下拨的专用基金等采取收入不入帐或者列入其他科目中核算，造成款项被贪污挪用，严重损害了农民的利益。这些下拨款之所以漏洞很大，其主要原因是：部门的拨款有的通过信用社结算，只有一个收帐通知；对于没在信用社开户的村来说，可能销毁凭证隐匿；有的采用现金结算方式，收款就更容易作弊了功D上这些款项一般农民不知道，使这笔资金管理上容易造成混乱。要使下拨资金确实按政策落实，笔者认为．首先拨款单位应会同农经审计部门管理好下拨资金，建立从审查到列支的…     

农业科研单位建立“内部银行”的设想

资金短缺一直困扰着农业科研单位科研和生产的发展。建立内部银行是合理安排使用好现有资金,提高资金使用效益的一种有效管理方法。 内部银行是单位内部资金的综合管理机构,它模拟社会银行的信贷职能、结算方式,引入利率杠杆,利用价值形式,对资金实行有效的管理和监督。其主要任务是办理结算和调剂资金。在财务结算上,实行“统一对外、内部结     

信用社结算面临的困境与解决途径

在社会主义市场经济条件下,结算已成为基层信用社的主要业务之一。结算以其安全、方便、快捷的中介功能,对加速社会再生产资金的周转和流通,提高资金使用效益,为国民经济各部门、各单位及个人的经济活动,发挥着重要的纽带和桥梁作用。然而,目前基层信用社普遍面临的困境,就是结算渠道不畅,基层所社的矛盾、焦点也是结算问题,结算已突出且严重地阻碍着信用社业务的正常发展,使信用社同业竞争能力也日见脆弱。信用社结算主要困境有以下几点: 困境之一,信用社结算环境先天不足。大家知道,信用社的结算长期依附于农行营业所、县支行等途径完成资金的清算     

贪污错误与挪用错误的划分界限

贪污错误,是指国家工作人员利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物,个人贪污数额不满五千元,情节较轻的贪污行为。个人贪污数额超过五千元或情节较重的贪污行为构成贪污罪。挪用错误,是指国家工作人员利用职务上的便利,违反财经纪律,挪用公款数额较小,危害不大的挪用行为。挪用公款数额较大,或危害较大的构成挪用公款罪。贪污错误和挪用错误都是行为人利用职务上的便利,侵害公共财物所有权的错误,但是二者有着明显的不同之处:     

建议信用站使用定额存单

近年来，信用站经济案件呈上升趋势，成为信用社易发经济案件的主要部位认真剖析发生在信用站的贪污、挪用以及帐外经营等经济案件的作案手段，不难看出大都与存单有直接关系＿信用站现在使用的都是四联非定额套写式存单（第一联作收入传票，第二联为存单，第三联底卡，第四联交储蓄事后监督）。不法分子一般都采取四联存单作两次套写，使存单联金额大于其它三联金额，形成少报存款收入，从中贪污挪用资金。这不仅给信用社资产造成很大风险，而且直接影响信用社声誉。为此，笔者认为必须改革信用站所使用的存款单，即由非定额式改为定额式。…     

加强货币资金内控 防范资金安全风险

<正>目前,在我国企事业单位,特别是农村集体经济组织的财务管理中普遍存在货币资金内部控制薄弱、资金安全系数低、资金使用效率差、资金安全风险大等现象。资金安全风险,主要是指资金被盗窃、挪用、诈骗和贪污的风险,这类风险主要源自货币资金内部控制不完善。2001年财政部制定了《内部会计控制规范──货币资金(试行)》(财会[2001]41号)。如何根     

企业内部资金结算中心管理

资金结算中心由企业与银行联办,既不同于企业的厂内银行,又于商业银行有所区别,它是一个企业的内部引入银行机制,由企业委派财会人员办理开户单位内部和对外结算业务、进行内部资金调剂的非银行金融机构。它的服务对象是企业内部各独立核算单位,包括企业,即生产、经贸、后勤等具有经营收入的独立核算单位;文教、卫生、工会等由企业拨付经费的单位和部门;以及其他有关在各金融机构开户的单位和部门。自上世纪90年代以来,部分企业针对下属单位多、并且各自在银行设立账号多,资金分散,不便于集中管理和调剂使用的特点,引进银行机制,组建资金结算     

银行存款帐目的审查

银行存款帐目的审查一工农村商品经济的发展，使集体经济组织的财会人员通过开户银行（或信用社）办理经济结算的业务量不断增多。这本来是好事，但由于财会人员调换频繁等多方面原因，造成集体经济组织的银行存款帐目混乱，与开户银行对不上帐，由此引发出贪污、舞弊问题...     

新体系须防老问题掣肘——湖南省衡阳市农信社支付结算体系调查

自从2005年5月大额支付系统在湖南省衡阳市上线运行以来,为全市金融机构、广大企事业单位和个人提供了快捷高效的支付清算服务,加快了社会资金划拨周转速度,尤其使农信社支付结算方式滞后,资金结算手段落后的局面得到一定程度的改善,为信用社加快业务发展,更好的支持农业,服务地方经济提供了支持。但近日对衡阳市辖内信用社支付体系改革后的支付结算状况进行的调查发现;由于历史原因,信用社支付结算功能不     

福建省龙岩市一信用社主任挪用侵占百万巨款被判刑14年

迷恋“六合彩”，挪用16万元资金的事情败露后，福建省龙岩市一信用社主任饶某又将单位的85万余元资金取出，携款潜逃，挪用、侵占资金累计达100多万元。福建省上杭县人民法院日前以职务侵占罪、挪用资金罪，判处被告人饶某有期徒刑14年。     

强化信用社内部管理之浅见

信用社内部工作处在信用社工作的第一线,它联系到千家万户和众多的集体单位,是信用社的基础工作。加强信用社的内部管理,对于当前治理经济环境,整顿经济秩序,抑制通货膨胀,更好地支持商品经济的发展,提高信用社自身经济效益具有重要意义。     

合作社银行存款核算

现金管理制度规定,结算款项除允许以现金收付的结算项目和内容外,其余一律通过银行转账划拨。因此,农民合作社应该在银行或信用社开立存款结算账户。银行存款是开户单位存入银行或其他金融机构的货币资金。一、银行存款核算方法银行存款与现金的核算方法基本相同,通过"银行存款"账户进行。     

信用社必须建立自身的结算系统

信用社开通结算渠道的呼声由来已久。是信用社要开办结算，还是农村经济发展需要信用社开办结算．什么样的联行系统适合信用社，什么样的结算方式受欢迎，本文对此提几点看法。一、经济发展需要信用社开办结算笔者认为：农村乡镇企业崛起，企业原材料购进及产品推销，没有结算不行；财税体制改革，乡设财政金库，没有结算不行；流通领域改革，自提自运多，展销推销多，代购代销多，集市贸易多，没有结算不行；农村经济发展，个人承包多，家庭作坊多，劳务输出多，跨地区跨行业经营多，没有结算不行：难道非得往返几十里路程，到银行网点开户…     

资金结算中心运行中的几个问题

为了加强科研单位的资金管理,充分利用、最大限度地管好、用好各项资金,充分挖掘内部潜力,满足单位生产和科研等的发展要求,不少科研事业单位借鉴金融机构的运行机制,实行资金的有偿占用,适时地进行资金融通和调剂,从而在科研事业单位内部产生了融出纳、结算、信贷、监督、信息反馈为一体的资金管理职能部门--资金结算中心.资金结算中心在遵守国家金融法规、财务管理制度及结算制度的前提下,实行独立核算、自负盈亏,并接受国家金融机构的指导和监督.其基本职能是:办理本单位所属单位的各项存款、借款,对外开展代收代付业务.所属单位除有特殊情况外,必须通过资金结算中心办理一切资金的往来划拨清算及存、贷款业务.同时,资金结算中心按规定统一在国家金融机构开立账户,负责办理对外收支结算和银行借款的统借统还业务.     

贫困山区农村信用社自办县辖往来的难点与对策

随着社会主义市场经济体制改革的深入,农村市场经济迅速发展,信用社为了适应农村经济的发展,拓宽信用社的结算渠道,减少结算环节,加快资金周转,提高资金使用效率,充分发挥信用联社管理和服务职能,信用社将逐步自办县辖往来结算业务。但是在贫困山区农村信用社自办县辖往来结算业务,将面临一些难点和问题,亟待研究解决。 一、难点和问题。 难点之一:许多信用社会计人员有畏难情绪和依赖思想,影响开办县辖往来的进程。由于信用社从未开办过县辖往来结算业务,会计人员对之比较陌生。担心县辖往来办不好,迟迟不敢动手。另     

浅析信用站经济案件发生的成因及其对策

近几年来,农村金融战线上的部分同志对农村信用站褒贬不一,究其原因,主要源于农村信用站贪污、挪用、失窃等经济案件时有发生,一些大案要案触目惊心,搞得人心慌慌,以致少数人谈“站”色变。那么农村信用站为何容易发生经济案件?其发案率为何高出信用社内部人员的发案率?案件涉及的金额为何都比较巨大?笔者分析主要有以下几方面原因: 1、录用站干时失察。在选择录用站干时,有些信用社是凭印象、凭感情、凭关系,把一些思想品德差、文化素质低、不符合录用条件的录用过来,这就埋下了经济     

杜绝企业多头开户

企业多头开户的现象越来越严重,已影响银行、信用社的声誉和经济效益,削弱了开户行社对企业的监督管理。特别是农村信用社扶持起来的乡镇企业,纷纷到他行另开结算帐户,致使原贷款及利息无法收回,信用社的资产严重受损,经营严重亏损。据笔者对某区7个信用社的调查,应收未收息高达790多万元,其中多数欠息单位在他行开户。致使信用社经营受损,因此必须杜绝企业多头开户。     

进帐单在使用中出现的问题与建议

进帐单是目前各专业银行和信用社办理同城结算所使用的专用凭证,在使用中出现了一些问题,现就此提出改进建议。 一、进帐单凭证上没有印制凭证编号,给信用社的非现金结算工作带来了一定困难。由于目前大部分信用社尚未办理联行业务,在信用社开立帐户的企业和个体经济户的同城贷款结算,都得通过信用社在银行开立的帐户进行。同一日期内,相同的款项收、付业务较多,因进帐单凭证上没有印制凭证编号,大部分收帐通知没通过银行传递到信用社,信用社凭开户行的对帐单难以判定款项是否收妥(信用社在尚未办理联行业务的情况下,只能凭开户行的对帐单和收帐通