经营风险导向审计模式、程序初探

随着21世纪国内外一系列审计失败事件的爆发,经营风险导向审计作为一种重要的审计理论和方法得到注册会计师行业内外人士的广泛关注。本文在传统风险导向审计模型的基础上,阐述了现代经营风险导向审计模型,并对其审计的基本程序进行了探索,希望对审计实务有所裨益。     

试论现代风险导向审计下的经营风险评估方法

财政部2006年颁布的新审计准则体系全面贯彻了风险导向审计的思想和方法.在这一全新的审计模式之下,审计人员需要对被审计单位的企业战略经营风险进行识别和评估.到目前为止,对现代风险导向审计的研究我国尚处于一个初步的阶段,仍然没有一套严密的关于现代风险导向审计的风险评估体系.而且,在审计实务中,对于注册会计师应采用何种方法对被审计单位的企业战略经营风险进行评估也没有统一的定论.本文在分析影响企业战略经营风险的内外部因素基础之上,提出了从被审计单位的外部环境、性质、会计政策、目标和战略、财务业绩以及内部控制六个方面入手,构建评价企业战略经营风险的指标体系;然后,将模糊数学理论与综合评判方法相结合,建立模型对企业战略经营风险进行评估.     

现代风险导向审计模式运用及其研究北大核心

现代风险导向审计模式的运用被认为是审计领域的一场技术革命,其效果备受关注。本文回顾和梳理了国内外现代风险导向审计运用的相关实证研究成果,研究证据表明:客户经营风险的评估对识别和评估重大错报风险具有积极的作用;战略分析方法有助于经营风险和重大错报风险的评估;实务中审计风险模型的作用有限,更多的是指导审计计划的一个概念性模型;现代风险导向审计的实施增强了审计人员对审计结果的信心,也增加了会计师事务所的审计投入。     

修正风险导向审计模型的控制效果研究

随着世界经济全球化、区域经济一体化趋势的增强,系统性经营风险越来越成为危及社会健康发展的毒瘤。如何控制经营性风险,确保经营者的竞争,和谐发展,用审计风险控制尤为重要。本文试图引入一种全新的风险控制要素,对现代审计风险模型进行修订,希望能够提高审计质量,并初步论证重构后的风险导向审计模型的控制功效。一、现代风险导向型审计的基本内涵(一)现代风险导向型审计现代风险导向审计模式是一种全新的审计技术,可称作"经营风险导向审计法",又可称为"战略系统风险基础审计法"。现     

试论金融危机、企业经营风险与审计风险

根据中国注册会计师审计准则的规定和风险导向审计的理念,分析当前经济形势,讨论金融危机导致我国企业经营风险的种种表现、企业经营风险与重大错报风险的关联性,以及企业经营风险转化为审计风险的可能性和现实性,意在提请同行们谨慎应对金融危机,防范企业经营风险转化为审计风险。     

风险导向审计下的经营风险识别与评估

风险导向审计主要对企业经营风险识别及评估。本文运用流程图法从企业的输入端、经营管理过程、输出端及外部环境等方面识别经营风险，并通过设计风险评估指标体系进行评估。     

现代风险导向审计理论在企业内部审计中的应用探讨

随着企业经营风险不断高危化、复杂化,开展现代风险导向审计成为企业生存和发展的有效手段和内部审计今后的发展方向。本文简要介绍了现代风险导向审计理论的主要内容．重点阐述了企业内部审计部门开展现代风险导向审计的具体程序和方法,并指出了具体应用中应注意的五个问题。     

关于商业银行开展风险导向内部审计的思考

风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为．导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现价值增值的过程。风险导向内部审计将企业的经营风险纳入整个审计体系,扩大了审计范围,使审计人员从被动承受审计风险转变为主动地控制和降低审计风险,为内部审计开拓了新的工作思路。     

现代风险导向审计理论在企业内部审计中的应用探讨

随着企业经营风险不断高危化、复杂化,开展现代风险导向审计成为企业生存和发展的有效手段和内部审计今后的发展方向。本文简要介绍了现代风险导向审计理论的主要内容,重点阐述了企业内部审计部门开展现代风险导向审计的具体程序和方法,并指出了具体应用中应注意的五个问题。     

构建石油企业风险导向审计模式

21世纪经营环境衍生出的多种风险给石油企业的经营管理带来了前所未有的巨大冲击。为了应对这种快速变化,规避和化解各种经营风险,石油企业必须建立有效的风险管理机制。内部审计作为企业价值链上的一个重要环节,应当引进风险导向审计的理念和技术,构建风险导向审计模     

风险导向审计在企业审计中的应用分析

随着经济的发展与社会的进步,审计模式也在不断发展和完善,尤其是基于制度导向审计和账项导向审计的风险导向审计,越来越成为企业内部审计工作中的重要审计方法.风险导向审计主要是以企业经营风险的评估分析为导向,根据量化分析水平对项目优先顺序进行排定,以风险为依据对审计的范围和重点进行确定,评价企业的风险管理、内部控制、治理程序等,然后提出科学的意见或意见,以便企业更好地管理风险.     

实施现代风险导向审计推进企业内审工作转型

随着社会经济的不断发展,企业经营风险日趋复杂,传统的内部审计模式已不适应当前经济发展的需要．以风险为导向的现代内部审计模式,成为内部审计转型的必然选择。本文旨在论述企业内部审计在新形势下如何向现代风险导向审计转型。     

风险导向审计在内部控制评价中的应用探索

本文以风险导向审计的意义,在内部控制评价中的应用为主要内容,着重论述了内部审计人员开展内部控制评价过程中,对企业经营信息的搜集和经营风险的分析和评价的相关内容。     

实施现代风险导向审计推进企业内审工作转型

随着社会经济的不断发展,企业经营风险日趋复杂,传统的内部审计模式已不适应当前经济发展的需要,以风险为导向的现代内部审计模式,成为内部审计转型的必然选择.本文旨在论述企业内部审计在新形势下如何向现代风险导向审计转型.     

风险导向审计在内部控制评价中的应用探索

本文以风险导向审计的意义,在内部控制评价中的应用为主要内容,着重论述了内部审计人员开展内部控制评价过程中,对企业经营信息的搜集和经营风险的分析和评价的相关内容.     

基于风险导向的汽车企业内部审计体系构建研究

随着新能源汽车获得市场的普遍认可及造车“技术门槛”的降低,造车不再是可望而不可即的事情,新的汽车品牌层出不穷,汽车行业进入竞争新时代。与此同时,汽车企业的经营风险也发生了显著的变化,面对越来越严峻的竞争环境,汽车企业只有构建以风险为导向的高效有序的经营管理体系,才能提高企业的核心竞争力,才能在日益激烈的市场竞争中获得生存和发展的空间。而汽车企业的内部审计需要以企业的核心需求为根本,从风险导向的视角去构建完善的内部审计体系,助力企业的高质量发展。通过引入企业风险管理框架,并将其与企业的内部审计进行融合,探索构建一种适合企业需要的风险导向内部审计模型,明晰在此模型下每一环节的内部审计重点。     

把握八个关系,提高审计质量——关于风险导向审计理念在实务中运用的思考

贯彻风险导向理念是注册会计师审计的重难点.本文从不同视角,分析探讨了注册会计师应当理解和运用好经营风险与审计风险、过度信任与职业怀疑等八个关系,从而防范和化解审计风险,提高审计质量和审计效率.     

风险导向审计中经营风险计量程序及实施困难

随着风险导向审计的全面运用和实行,审计人员应该认真分析学习各种审计方法。文章就"经营风险计量程序"进行了粗浅地分析,并就我国目前实务界所面临的困难进行了讨论。     

现代风险导向审计的主要做法

现代风险导向审计以企业经营风险分析为切入点,在准备、实施、报告、后续等不同审计阶段。始终贯穿风险为导向的理念。一、准备阶段1、以经营风险为依据编制年度审计计划。在制订年度审计计划时,结合企业风险战略,对企业当前经营风险进行分析,根据风险大小安排年度审计项目。风险分析可以采用以下方式:(1)查阅以前年度内外部审计档案,归集审计发现问题,分析企业存在的风险。(2)组织不同部门、不同行业专家讨论、分析企业面临的风险。(3)聘请中介机构对企业面临的     

现代风险导向审计模式的技术优势分析

20世纪九十年代中期，当时的国际“五大家”，先后创导了现代风险导向审计模式。1997年，毕马威（KPMG）研究小组出版了“以战略系统观组织审计”的研究报告，提出了“BMP”（Business Measurement Process）审计模式，其核心思路是强调独立审计师应该首先分析企业的经营风险，采用“自上而下”和“自下而上”相结合的模式来剖析影响企业战略与经营的关键因素，然后按五个环节（战略分析、经营分析、风险评估、业绩计量和持续提高）来分析企业的经营风险，并得出关于被审计客户剩余审计风险的评估水平，最后合理确定实质性测试的时间、性质和范围。与此同时，安永、前安达信、普华永道和德勤也开发了他们各具特点的现代风险导向审计方法。