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防范和化解金融风险。确保资金安全是银行内部管理和内部控制的首要目标。近年来。随着经济金融改革的不断深化，银行会计联行业务发展迅速，特别是联行业务电子化的快速发展和广泛普及使其成为银行服务于社会、服务于货币政策、服务于金融监管的重要手段。然而银行会计联行在加速资金周转、方便资金结算的同时也成为一些犯罪分子重点作案目标，其作案手段多样化。作案后隐蔽性强给国家资金财产造成巨大的损尖，这对银行会计联行工作的安全管理和风险防范提出了更高的要求。因此，我们必须高度重视会计联行工作，加强内部管理、完善内部控制，克服不足，堵塞漏洞，确保联行资金安全。 相似文献
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2001年,审计署广州特派办在对中国银行审计中组织专人,利用计算机辅助审计软件系统,重点对银行的“联行业务”开展了专项审计,取得了一定成效。一、联行业务的主要内容和核算方式联行业务又叫联行清算业务,包括联行往来和同业往来业务。联行往来分全国联行、辖内往来,主要核算系统内拨 相似文献
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最近，我们在对某银行资产、负债和损益审计中，发现了一起利用其他应付款和应解汇款科目转移收入５６万余元的案例。我们在审查该行其他应付款科目时，发现某企业集团以转账支票形式将８４５万元资金转到银行其他应付款账户，资金性质不详，账面也没有说明。鉴于这笔账务可疑，且数额巨大，我们决定追踪审计，查明该项资金的来源去向。经审计查明，该行用上述８４５万元资金收贷６５７万元，收息７７万元，转应解汇款５６万元，转某企业集团存款账户５５万元。根据以上几笔业务，初步认定：银行既然能用这项资金收贷收息，那么它的所有权应… 相似文献
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一、银行大额资金支付漏洞的表现形式
（一）大额现金支付漏洞主要表现为：（1）利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。（2）企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。（3）监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。 相似文献
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银行违规账外经营由于其具有较强的隐蔽性，常常给金融机构带来巨大的经济损失，并且是滋生违法犯罪行为的温床。对违规账外经营的查处，不仅直接影响商业银行的经营成果，也事关金融业的稳健运行。笔者现就银行违规账外经营的特点及检查方法作一些探讨。一、银行违规账外经营的存在形式及特点（一）滥用会计科目，隐瞒账外经营行为。主要表现：一是将吸收存款、拆借资金不在规定会计科目反映，而是通过一些共同类、过渡类科目违规账外经营。二是利用资金来源类科目进行账外经营。通过某些业务量较大的负债类科目，如“定期储蓄存款”科目，… 相似文献
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现代商业银行经营管理的核心是风险管理,而银行会计是商业银行经营管理的基础,也是商业银行市场竞争必须加强的重要环节.近年来,由于一些基层行、处风险意识淡薄,监管工作没有跟上,出现了内部会计联行人员盗窃银行资金的案件和差错事故,不仅给国家财产造成巨大损失,也在一定程度上影响了银行的"三铁"形象.随着会计联行业务的电算化和新业务、新知识的不断出现,各项业务制度及业务操作都发生了很大的变化,如何进一步采取措施,严格执行制度、强化内部管理以提高会计核算质量,防范会计联行风险,实属会计部门的当务之急. 相似文献
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科目资金审计是财政审计尝试的新方向。2012年、2013年审计署先后组织了两次科目资金审计,尝试从新的角度揭示科目资金在管理使用中存在的问题,同时评价其使用效果。科目资金的审计工作均取得了一定成效。结合两次科目资金的审计实践,本文阐述了科目资金审计的特点、内容和关注点以及审计方法等方面。 相似文献
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一、银行承兑汇票资金成本计算与分析
（一）银行承兑汇票资金成本银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息，即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息，取得银行承兑汇票时，必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同，其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种：其一，销售货物取得；其二，银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别：（1）销售货物取得银行承兑汇票的资金成本。 相似文献
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银行结算是社会经济活动各项资金结算的中心，其功能是根据经济往来准确、及时、安全办理结算。随着经济的不断发展，银行的业务量大量增加，银行结算的笔数、资金流量年年递增。银行的结算业务量大大增加，随之而来的是银行结算风险也大大加大。近年来屡次发生的多起银行大案都说明银行结算上存在风险性。因此，分析和查找发生银行结算风险的形成原因，是防范和控制金融风险之必须。 相似文献
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当前，随着对上市公司监管力度的日益加强，对上市公司的信息披露提出了更严格的要求，上市公司的违规活动也由此变得更加隐蔽。去年在对会计师事务所执业质量进行检查时，分别对三家上市公司实施了延伸审计。审计中发现将应收款项类会计科目作为掩盖资金活动真相、粉饰会计报表的“隐形调节器”现象十分普遍，其主要表现如下： 一、借应收款之名，行套取银行资金之实。 1999年 3月，某上市公司在流动资金不足，银行贷款难以及时到位的情况下，以关联企业及往来单位为收款人，开出银行承兑汇票 2 500万元，然后由收款人向银行申请贴… 相似文献
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金融机构往来科目违规现象剖析近期，我们在对金融机构现场稽核中发现，一些专业银行为了逃避有关部门的检查监督，运用往来科目违规的现象时有发生，一定程度上掩盖了银行业务经营的真实性。现就主要表现分述如下：１．为所属机构注入资金。一些银行从小集团利益出发，掩... 相似文献
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在审计中发现，行政事业单位较普遍地存在通过往来科目隐匿收支的问题，将“暂存款”等往来科目作为报销结算科目，预算外资金在此类科目列收列支，其资金来源：一是单位的杂项收入；二是向下属单位收取的赞助费；三是实行收支两条线管理应上缴财政专户的收费。例如，有的单位对发放资金、津贴、补贴及购买实物、招待费等开支，基本都在往来科目列支；有的单位将应上缴财政专户的数百万元收费，也在此类科目直接坐支。这样做不仅造成单位经费收支不实、会计信息失真以及单位之间苦乐不均、收入分配相差悬殊的问题，而且违反了有关财经法规和… 相似文献
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去年,我们在对某国有商业银行资产、负债和损益审计中,发现一起利用“其他应付款”和“应解汇款”科目转移隐瞒收入46万余元的案例。审计组进驻某国有商业银行,依法对其所属会计期间的资产、负债和损益情况进行了就地审计。审计过程中,我们对银行各类账户和资金进行了认真地清审和核对。在审查该行“其他应付款”科目时,发现某企业集团以转账支票形式将835万元资金转到该行“其他应付款”账户。至于企业集团为什么要将存款转入该行“其他应付款”,这项资金是什么性质的资金,企业与该行有哪些资金往来,账面上没有任何说明。询问该行会计人员,… 相似文献
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在对建设银行陕西省分行所属宝鸡、汉中分行的联行业务审计中,西安特派办金融审计处进行了大量的理论探讨和业务实践,在此略表一二,以资同行。从现场的审计情况来看,截至2001年末,宝鸡、汉中两行的联行业务具有以下一些共同的特点:首先,从联行审计的传统思路出发,我们没有发现基层行隐匿和行际之间互相挤占联行资金的问题。其次,从两个分行资金来源与运用结构上看,两分行资金来源充沛,都是巨大的存差行。宝鸡分行的存贷差为17.7亿元,汉中分行的存贷差为13.2亿元。同时,两分行都有大量的资金通过电子联行上存。宝鸡分行以不同形式上存资金总… 相似文献
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资金管理是银行的一项重工作，自银行诞生之日起，资金管理工作就作为银行工作的核心内容，对整个银行业务起支撑作用，同时又地银行的其它业务起到指导作用，成为银行利润的调节器，但是，由于资金管理工作涉及的内外部矛盾较多，需要平衡的问题复杂，因此，长期以来，如何搞好银行的资金管理，一直是困扰银行工作的核心问题，在系统工程运用于银行管理工作，系统分析的方法应用于资金管理工作之后，资金管理取得了突破性的进展。 相似文献
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《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》规定支出类科目中设“结转自筹基建”科目,行政单位该科目用于核算经批准的自筹基建资金。将自筹的基本建设资金转存建设银行时,根据转存数借记本科目,贷记“银行存款”科目。基本建设项目完工后,剩余资金收回时,做相反的会计分录。年终结帐时将本科目的借方余额全数转入“结余”科目,借记“结余”,贷记本科目。结转后,本科目年终无余额。事业单位本科目核算经批准用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设,其所筹集并转存建设银行的资金。将自筹的基本建设资金转存建设银行时,根据转… 相似文献
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银行结算是连接资金和经济活动的纽带,是实现经济正常运行的必要工具,对加快资金周转,提高资金效益,促进商品流通和经济发展具有重要作用.但由于多方面的原因,当前不少金融营业机构和企业在既得利益的驱使下,存在着不讲信用、不遵守结算纪律,导致结算秩序混乱,结算速度放慢,影响了资金的使用效益和银行的信誉.结算不畅的主要表现随着金融体制改革的不断深化,特别是去年以来,人民银行总行发布《关于加强银行结算工作的决定》和《关于整顿结算秩序、扩大转账结算的通知》以及电子联行入网行的不断增加后,新规定、新事物也带来了不少新问题,暴露了银行结算工作中一些不适应的方面,其主要表现是： 相似文献