在“预付购货款”幕后的真象

以前我们常常谈“空中飞”的帐目难查,如“预付购货款”就是一例。其实,只要审查人留心,从资金流向上查阅,是可以发现问题的。经辽宁省丹东市乡镇企业管理局的部署,我们审计室对直属企业——物资经销公司进行了审计,查出“预付购货款”等帐户,有一桩223,453元的团伙贪污案(被送交司法机关),其中,有四笔以“预付购货款”的名义,将33.7万元先后分别汇给本市××供销公司和×××     

国有企业负责人涉嫌挪用3000万元资金后仍能逍遥法外(四)——国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

（续上期） 九、中成企业集团公司：张扬和王山西等人是我单位职工，由我公司负责处理 审计组调查取证结果显示：山西金宇贸易有限公司是王山西和其妻侯桂花共同出资在工商行政管理机关注册登记的私人公司，山西金宇贸易有限公司使用的资金往来发票是已经办理工商注销登记的山西金狮贸易有限责任公司的，山西腾达焦化厂有限公司是外商独资企业。根据调查取证结果，审计组认为，中盛进出口公司天津经营部承包人王山西涉嫌挪用公款，中盛进出口公司法定代表人、总经理张扬涉嫌签订履行合同失职，王山西、张扬的身份是国家工作人员，应当按照《最高人民检察院、审计署关于建立案件移送和加强工作配合制度的通知》（审法发 [2000]30号）有关规定，应尽快向检察机关移送案件有关资料。 2000年 5月 9日，审计组就案件有关资料移送一事，征求中成企业集团公司领导的意见。中成企业集团公司领导认为：通过这次年度会计报表审计，发现了中盛进出口公司有关人员涉嫌犯罪的线索，中成企业集团公司对审计组的审计工作给予肯定。由于王山西、张扬是中成企业集团公司的职工，而且张扬是正处级干部，按照有关规定，在向司法机关举报张扬违法行为之前，需要征得主管部门纪检监察室的同意，因此...     

公司流失贷款，农民工应否就“专款专用”的私自承诺担责

编辑同志： 半年前，我厂与一家公司签订了一份代购协议．由公司帮助购买一种全套设备，我厂支付给其1万元报酬。我厂预付50万元货款时，不仅公司出具了收备，且该公司农民工李某为让我厂放心，也私自出具了一份承诺书，主要内容为：其保证50万元货款专款专用，如被挪用或半个月内没有购到制定设备，其愿意承担全部货款的返还责任。谁知，数天后公司负责人携款潜逃，公司名存实亡。请问：我厂能否要求李某返还货款？     

国有企业负责人涉嫌挪用3000万元资金后仍能逍遥法外㈦──国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

十六、天津市××区公安分局经侦支队侦查人员匡大五传话：山西方面有人提出，愿意做王山西的担保人，先垫款替王山西向中盛进出口公司归还 300万元，天津市××区公安分局经侦支队解除对王山西采取的强制措施，让王山西去追款，山西方面的担保人保证王山西将欠款人找到并追回欠款，再向中盛进出口公司归还其余欠款。 5月 30日，匡大五、刘家明、杜大鹏等三位侦查人员在山西取证完毕，与中成企业集团公司法律室主任郭廉、纪检监察室主任粟锦明一起返回天津。 在返回天津的途中，匡大五对中成企业集团公司法律室主任郭廉、纪检监察室主任粟…     

警惕：合同违法中的“十八般暗器”

警惕：合同违法中的“十八般暗器”１．伪造经济合同等文件，牟取非法利益。中国××进出口公司在深圳设立的宝安××有限公司法定代表朱××，私自更改总经理任命、私刻公章，与深圳××贸易公司签订合同、并以中国××进出口公司名义，将北京××进出口公司５８万美元信...     

从虚增利润引出的思考

从虚增利润引出的思考前不久，我们对省属某大型五交化总公司的经济效益及经营管理情况进行了审计，发现该公司利用假证明将其它单位汇来的预付货款以收取“信息费”名义记入营业外收入，虚增利润１３５万元，上报有关部门。在未经核实的情况下，以超额完成承包指标为理由...     

酷图

山西最大国企老总家中遭劫 近11月24日，山西前媒体人高勤荣在微博上爆料称，山西焦煤集团董事长白培中家中被劫。“其妻报案谎称被抢300万。 犯罪嫌疑人被抓获后（证实被盗钱财物品）总价值却近5000万元。”     

国有企业负责人涉嫌挪用资金3000万元后仍能逍遥法外(五)——国有资产“源源不断”流失的深层次原因分析

十一、代理律师江雅栋律师代为起草的《关于王山西等人侵占我公司财产的举报》 2000年 5月 14日，代理律师江雅栋向中成企业集团公司法律室主任郭廉传来了以中盛进出口公司名义起草的举报信。 关于王山西等人侵占我公司财产的举报 天津市公安局××分局： 中盛进出口公司系中成企业集团公司所属全民所有制企业（见附件一）。我公司于 1995年 10月 10日在天津市××区申请设立了中盛进出口公司天津经营部（以下简称“天津经营部”）（见附件二）。 1995年 9月 30日，为了设立天津经营部，我公司法定代表人、总经理张扬与天津经营部负责人…     

25万刨出1600万

我处在对某科研单位进行财务收支审计时,从追查该所25万元联营投资款中发现其设有帐外资金1600多万元。 审计人员在审查该所往来款项时,发现该所于1994年末收到联营企业××公司技术转让费、管理费等共44.6万元,记挂“应付及暂存款——××公司上交所”科目。经向被审计单位调来有关资料。翻     

王山西的行为涉嫌犯有职务侵占罪

笔连续阅读了《国有企业负责人涉嫌挪用资金3000万元后仍能逍遥法外》一，对第五期中的江雅栋律师和李维雅律师给王山西的定性问题浅谈几点自己的看法。     

定金VS诚意金

案例一：张先生看中了王女士打算出售的一套私房，决定购买。经与王女士协商，双方签订一份《认购书》，张先生为此预付了2万元定金。后因双方在细节问题上存在较大分歧，张先生最终没有购买该套房屋，并要求王女士返还2万元定金。     

有限责任公司注册资金存在的问题及对策

一、资金不实的主要表现形式1. 抽逃、转移资金,此类行为主要表现为将公司资金抽走或转借他人,转移他用:如中马克设备贸易有限责任公司出资人为3人,共注册资金50万无,在公司验资登记后,其中投资人仲某和张某分别抽走资金10万元和5万元,两人共抽走资金15万元.     

“紫砂锅王”要建紫砂王国

简广，广东顺德简氏电器有限公司老总，他发明的“依立牌”紫砂电子锅，被业内誉为“紫砂锅王”。2002年，他又在香港成立家家富来国际有限公司，其出品的“富来”紫砂炊具，至2003年6月香港市场日销量达3000台。     

是纠纷还是诈骗

【案情】２００１年５月，李某投资兴办了一家松香厂，同年１２月因缺乏原料而停产，所生产的松香亦售完。某公司经理王某于２００２年３月２０日，电话表示欲购买一火车皮松香。李某在工厂停厂、无货源、无库存松香的情况下，仍答复自己厂里还有６０多吨松香可卖。为此，双方通过电话协商，达成如下口头协议：买卖松香５８．５吨，买方预付货款１３万元，卖方收款后送货到某火车站，买方收货后无质量问题，付清剩余全部货款。２００２年３月２２日，王某按协议，将预付款１３万元汇到松香厂的账户上。李某于２００２年３月２５日将款全部取…     

审计责任与评估责任的区分——由一起虚假评估案引发的思考

东吴纺织印染厂（国有大型企业,以下简称东吴厂）与中成纺织品贸易公司（注册地：香港）合资成立东成纺织印染公司（注册地：江苏）,其中中方出资2000万元。外方出资1000万元。1996年,该合资公司向汇成公司（中国私营企业,以下简称汇成）借款5000万元,中方作为保证人,由于东南亚金融危机,合资公司在1998年被其他债权人申请破产东吴厂无力承担连带偿还责任,于是,汇成提出债务重组方案,将合资公司欠其5000万元本金转作东吴厂的投资、汇成另外再投入3000万元,和东吴厂共同组建由汇成控股的汇东公司,汇东公司注册资本1.5亿元,其中汇成出资8000万元,东吴厂以净资产作价7000万元作为出资。     

多渠道筹措资金的一些体会

随着生产要素市场的形成,使企业由计划经济体制下单一向银行贷款转向多渠道筹集资金成为可能。我们在实践中摸索了一条多渠道筹集资金的路子。 1.改革计划经济模式下单渠道筹措资金的办法,多来源、多渠道筹集企业流动资金。 我们香山糖厂是一个季节性生产企业,每到榨季,需要相当多的流动资金来收购原料蔗和支付季节工工人工资等。过去,一遇到资金短缺,我们的办法就是跑银行贷款。在市场经济的新形势下,我们感觉到单纯靠银行贷款已不是解决问题的办法,何况还经常遇到贷不到款的情况,影响了企业的正常生产经营,为了改变这种窘况,根据我厂的生产经营特点,采取了一些新的措施。 首先,根据我厂产品畅销快销的特点,改变了结算方式。把过去销售产品时采用的托收承付结算方式改为预收贷款方式,在托收承付方式下,要在发出产品之后的一定时期内才能收回贷款,使我厂的资金周转困难。改变结算方式就是要求客户根据自身条件预付定购货款的30％—80％。我们对客户信守合同,按照预付款先后次序,或在按预付货款的额度大小及时供货。比如,92/93榨季我厂筹措流动资金800万元;93/94榨季筹措流动资金3000万元。92年我厂平均贷款余额为3210万元,93年平均贷款余额只有210万元,按照一个榨季8个月计算,因改变计算方式93年     

夫妻离婚，能否要求银行停止支付一方存款

编辑同志：因与丈夫感情破裂，我已经于近日诉请法院要求离婚。丈夫在收到我的起诉状副本后，便准备去银行要求提前支取以其名义存入的10万元定期存款，以便将该款转移。我获悉后，凭户口簿、结婚证，要求银行停止支付或者由我提前支取，但被银行拒绝，理     

从一装饰工程造价高估冒算看内部审计的重要性

去年初，我市邮电局内审部门对该局××营业厅装饰工程进行了审计，核减其造价的28％，内部审计发挥了重要的作用。该局××营业厅分上下两层，装饰面积为1351平方米，属旧楼改造后二次装饰。主要项目有：首层邮政营业大厅天花与墙体立面、地面，二层电信营业厅天花与墙体立面、楼地面，以及楼梯、梯间和电气安装等。工程由广州XX工程公司投标，在6个月的施工后，竣工验收交付使用。施工单位原结算金额为349．7万元，其中装饰部分为315．3万元，电气安装部分为34．5万元。经审计，并经建设单位和施工单位认证，审定结算造价为273．2万元，…     

滦县审计局查出一起私分公款案

滦县审计局查出一起私分公款案今年８月份，滦县审计局由正副局长组成审计组，查出一起县、乡两级企业合伙贪污公款的大案。伪造单据，转移资金１９９２年４月份，经×乡食品厂厂长汪×等中间联系，滦县××公司与西藏自治区外贸公司（驻京办事处）以每吨１５００元的价格...     

对我区劳改（教）企业“扭亏增盈”的探讨

我区劳改(教)企业18户，拥有固定资产16，642万元，流动资金3，322万元，经营土地面积100万亩，其中：粮豆面积23．5万亩，有大小牲畜2．5万头(只)，干警职工人数13，526人，在押犯××××人，1990年实现工农业总产值8，599万元，粮豆总产量4，324万公斤，农业产品以水稻、小麦、玉米、大豆为主，工业产品以机械、建材，医药、煤炭为主，1999年盈亏相抵净亏损286万元，较1989年增亏896万元，是恢复组建以来经济严重滑坡的一年。