论企业财务内控制度体系的建立

企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务会计方面的政策和程序系统。近几年，国家的重视力度加大，在《会计法》、《会计基础工作规范》、《公司法》、《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》等规章制度中对企业的财务内控制度的建立作出了十分重要的指导。但是，实际工作中如何体系化、具体化和实践化，这是摆在每个必须正确认识和解决好以下几个方面，才能将企业财务内控制度体系的建立落到实处。     

谈企业财务内控制度的建立

<正>正确合理地建立企业内部会计控制目标,特别是按照公司治理结构中权责关系及内部会计控制目标的内容进行分层次设计,是实现企业内部会计控制需要解决的重要问题。一、目前企业内控制度的局限性1.资本市场发育不完善,对内部控制信息缺乏接受能     

基于内控假设的内控系统评价体系的构建

近年来,由于内部控制失败导致的金融机构风险案件频繁发生,这其中不乏一些国际公认具有先进的内控体系的金融机构。文章认为,之所以出现这种情况是因为现有的内控系统的评价体系存在盲点,它们大多忽略了内控系统的前提假设对内控建设的重要作用。在考虑内控假设的基础上重新构建了内控系统的评价体系,并运用该评价体系对法国兴业银行在巨亏案爆发之前的内控系统作了评价,来佐证该评价体系的实际应用性。最后对中国金融机构如何构建有效的内控系统提出了几点建议。     

如何建立有效的企业内控体系

2001年12月,美国最大的能源公司-安然公司突然申请破产保护。2002年6月,美国世界通信爆发会计丑闻事件,美国资本市场诚信汲汲可危。美国参议员萨班斯和美国众议员奥克斯利联合提出了一项法案,该法案即以他们的名字命名,叫“萨班斯-奥克斯利法案”(2002上市公司会计改革与投资者     

浅谈内控体系建设与信息系统控制

一、引言美国安然与世通事件引发保护投资者利益的广泛讨论,上市公司财务信息披露情况的法律遵循性备受关注,2002年美国国会出台了萨班斯-奥克斯     

IT内控体系在采油厂的建立及应用

企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法．对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。IT内控是企业内控体系的重要组成部分，是企业信息化建设过程发展到一定时期的产物，它利用IT技术提高管理水平、管理效率和效益，降低企业运营风险和成本，促进企业健康发展。     

企业如何建立和评价内部控制体系

<正>近年来在政府和学术界的大力推动下,随着企业对内部控制重要性认识的提高,特别是《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布,更让推进内控体系建设成为时下企业管理层、政府和相关监管部门以及社会公众瞩目的焦点。但是如何建立一个适合企业自身情况、能够对企业的风险防范和提高经营管理效率起到良好作用的内部控制体系,并持续有     

内控缘何成焦点

吴建金中国核工业华兴建设有限公司副总经理内控管理的五个关键点企业内控管理始终都是大家关注的热点和焦点问题,在建筑企业中表现得尤为重要和突出,这与建筑产品的特殊性密切相关。建筑企业的内控管理应重点抓好以下五个方面:一是战略与绩效的控制管     

标本兼治 强化内控体系

内部控制体系是现代企业管理的重要组成部分，是企业为保护资产、保证会计信息准确可靠、提高经营效率和效果，所建立的组织结构、程序、过程和资源构成的有机整体。内部控制体系作为公司管理法典，是现代企业制度的根本要求，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高管理水平、防范风险的一种有效机制。企业要实现持续健康发展，     

信息系统怎样与内控体系融合

当前,通过信息化管理达到内部控制的目的,已越来越多地成为业内共识.那么,该如何使信息系统与企业内部控制相融合呢?在笔者看来,其核心要解决的就是一个“是什么(WHAT)、为什么(WHY)、怎么办(HOW)”的命题作文.是什么,即什么是企业内部控制?什么是信息系统?就是要首先弄清楚两个名词的含义;为什么,就是要说明信息系统与企业内控两者之间的关系,为什么要利用信息系统加强企业内部控制;怎么办,就是要给出两者如何有效结合的具体建议.     

企业内控规范体系重塑审计委员会

审计委员会制度在现代公司治理体系中居于重要的地位,今年在上市公司全面推行实施的《企业内部控制基本规范》将审计委员会定位为企业内控的审查、监督和评价者,使后者在公司治理体系中的地位大大提升,为我国完善审计委员会制度提供了契机     

内控如何与三标管理相得益彰

内控体系与三标管理体系,是施工企业管理中为规避或降低管理风险、确保企业竞争优势的两大系统工程,但二者的出发点和体系的受益主体(对象)有所不同,二者可以互相补充,但不能相互替代。     

建立有效的财务内控制度

近几年，国家财政部先后共出台《内部会计控制规范-基本规范》、《内部会计控制规范-货币资金》、《内部会计控制规范-采购与付款》等9项内部会计控制规范，反映出国家对财务内控制度建设的日益关注。     

走出内控建设两个误区

<正>财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,这是会计审计领域的又一重大改革举措。财政部要求该基本规范于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行,并     

从高层做起,构建内控文化

企业内控文化氛围是内控机制持续有效运行的前提,是化解内部人操作风险、道德风险的重要保障,是强化高管层实施力度的重要驱动力防范舞弊一直是内部控制最基本的职能,但传统的企业内部控制仅仅是企业管理的一种制度和方法,并没有将其提升到企业文化的高度,没有将其作为员工的思想理念、遵守的契约和企业精神贯彻、执行下去,从而影响了内部控制作用的发挥。人力资     

内控体系与三标体系的融合运用

为了提升管理水平,增强竞争力,许多企业导入了三标管理体系和内部控制体系.两套管理体系都可以为企业规避经营风险、确保企业有效经营,是企业经营管理运行中必不可少的管理手段.然而,如何将两套管理体系有机结合起来,并与单位其他管理体系相互依存、相互补充、相互衔接,形成集合协同优势,融合运用相得益彰,充分发挥他们在企业经营管理中的作用,是许多企业面临的重要课题.必须从内部控制体系和三标管理体系特点出发,找出两者的关联性、异同性,确定系统融合的基础,从而将两者结合起来融合运用.     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系,以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组     

内控失灵症侵袭国企

各企业控制制度的建设差距非常大，个别企业构建了适用于自身的内控体系，但很多公司连会计控制制度都还没建立起来     

优化供电企业内控流程

近年来,我国十分重视对内部控制的研究和推广工作,有关部门还发布了一系列规范和指导意见,促进单位内部控制制度的建立和完善。2012年5月,国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,要求各中央企业2013年底前建设覆盖全集团的规范内部控制体系．以风险管理为导向,全面梳理流程及制度,建立内控管理手册,并固化到信息系统中。在此背景下,国家电网公司积极贯彻落实国资委、财政部等要求,制定方案明确了内控建设的目标任务、节点,统筹组织各单位建立内部控制体系．在国网公司和省公司统筹建设的内控体系框架下,地市供电公司如何根据所处环境和实际情况,建立适合本企业的内控体系,尤其是内控流程体系的构建和实践,成为地市供电企业面临的首要问题。     

ERP下的内控评价体系建设

在ERP系统开发与实施过程中,应当将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中,将新风险纳入内部控制之中。因而,在ERP环境下建设、完善内控评价系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分。