“101号文”传递了七个重要信号

近日,国资委印发了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》(国资发监督规〔2019〕101号)(以下简称“101号文”)。这是继2006年国资委发布《中央企业全面风险管理指引》、2008年和2010年财政部等五部委相继发布《企业内部控制基本规范》及配套指引,以及2018年国资委和发改委分別发布《中央企业合规管理指引(试行)》《企业境外经营合规管理指引》之后,围绕中央企业内控体系建设再度发布的一重磅政策,为中央企业开展风险管理、内部控制、合规管理提供了政策指引,它传递了七个重要信号。     

国有企业“大监督、大风控”体系的职能建设与管理应用

在经济形势日趋复杂，国资监管日趋严格，市场化竞争日趋激烈的背景下，国有企业亟须转变管理思路，统筹监督手段，提高防控能力，防范化解重大风险。本文基于实践探索，整合和论述了法律事务、合规管理、审计监督、内部控制、风险管理、投资评价、监事监督和责任追究，共计八项监督职能的“大监督、大风控”体系，同时阐述了该体系在信息沟通、资源配置、协同联动、质量控制、考核约束及人才建设等方面的积极作用，以期为促进国有企业持续、稳健、高质量发展提供有益参考。     

加强风险防范，完善财务内控——航信集团创新财务风险控制制度

根据国资委关于中央企业加强风险管理和完善内部控制体系的有关精神，中国民航信息集团公司（以下简称航信集团）起草了《现金增值管理风险控制制度》、《银行存款账户管理办法》、《重大财务事项报告制度》、《定期内部审计办法》、《财务管理授权规定》、《财务风险预警制度》等六项财务风险控制制度，目前已正式下发执行。     

企业合规管理与内部控制建设整合策略

合规管理既是企业的生存根本,也是提升企业竞争力的必要要求。现阶段,我国电力企业的内部控制工作中还存在理念较为落后等问题。基于此,本文在分析目前电力企业合规管理现状和内部控制建设的意义及整合策略的基础上,探究了电力企业在合规管理工作中普遍存在的一些问题,并通过阐明电力企业合规管理原则,进一步提出了内部控制建设工作的多项策略,从而在一定程度上帮助了电力企业的管理工作。     

浅谈高校专项资金财会监督工作的开展

高校财会监督主要依据《预算法》《会计法》《行政事业单位内部控制规范(试行)》《高等学校财务制度》等相关法律授权以及部门规章的要求,对高校预算管理、财务核算、资金管控、资产管理和内部控制等情况展开监督工作.本文从财会监督视角思考如何保障高校专项资金管理合法合规,以及如何通过提高专项资金使用效率提升高校综合治理能力,并以改善办学条件专项资金为例,对高校专项资金运用中的共性问题进行分析.     

国有企业内部控制体系一体化建设的思考

我国国有企业风险管理和内部控制建设经历了全面风险管理体系建设阶段、风险管理体系和内部控制体系并行建设阶段、内部控制体系一体化建设阶段等三个阶段.国有企业内部控制体系一体化建设具有坚实的理论基础,从管控融合的视角来看,企业只有一个管理体系,称其为公司治理体系、风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系,只是因为看问题的侧重点不同,这些体系实质上具有内在一致性,只能一体化建设.国有企业内部控制体系一体化建设的总体思路是按照两个层面建设内部控制体系.     

内控、风险与合规三位一体的管控体系协同研究

将内部控制、风险管理、合规管理等诸多管控要素整合,形成“N位一体”的综合性管控体系成为多家中央企业的共识。越来越多的单位认识到以管控主线为核心,各部门协同,构建“一体化”风险管控体系的重要性。本文以执行国资委合规管理有关文件精神为基石,在创建阿米检测技术有限公司“大合规”体系过程中,总结和提炼了内控、风险与合规相融合的实践经验,为企业管理者提供建设思路和参考。     

合规与其他管理体系协同机制研究

<正>随着合规管理体系建设的深入,部分国有企业对既有法务管理体系、内控管理体系、全面风险管理体系与合规管理体系之间的关系存在一定困惑,有的企业甚至出现了多部门管理、多体系并存、多轨道运行的风险管理格局。为避免管理体系重复建设、人员重叠配置、职能重合交叉、管理职能多重并行等问题,亟须有效推动法务管理、内部控制、全面风险管理与合规管理的高效协同,提升管理效能。     

国家电网风险内控合规一体化运行体系的探索与实践

国家电网有限公司立足央企功能定位,统筹发展与安全,平衡风险与效率,构建风险内控合规一体化管理体系.通过建立健全风险内控合规管理架构、筑牢"三道防线",形成有序高效运转的风险评估、联防联控和监督评价运行机制,将风险管理、流程、制度、授权、评价全面融入业务管理,强化信息系统在线控制,提升管理质效,确保依法合规,筑牢不发生系统性风险底线,为企业高质量发展提供支撑和保障.     

加强国有企业合规管理的优化策略探讨

本文从合规管理的含义及合规管理与内部控制的关系入手,回顾了我国国有企业合规管理的发展历程,阐述了合规管理对国有企业发展的重要性,分析了国有企业合规管理过程中存在的主要问题,并提出了相应的优化对策,希望能为改善我国国有企业合规管理工作,促进国有企业合规管理水平的进一步提升,推动国有企业高质量发展提供有益的参考和借鉴。     

“统融智”内控合规风险一体化

<正>中国华电集团有限公司（简称中国华电）积极创新探索，在系统化研究梳理内部控制、合规管理、风险管理三项工作的实质内涵、内在联系基础上，创新构建“统融智”内控合规风险一体化管理体系，创新开发一体化管理信息平台，着力推动三项工作统筹联动、高效协同，实现了“强内控、防风险、促合规”的管控目标，保障了企业高质量发展。     

浅析煤炭行业风险管理及风险管理审计

知己知彼,百战不殆.要想做好风险管理审计,必须先要了解什么是企业风险、什么是风险管理、什么是企业全面风险管理、他们产生的原因和发展趋势.只有知道了什么是风险管理,才能明白内部审计与风险管理的关系和联系.内部审计是企业内部控制系统中的重要监督部门,是保证内部控制制度正常运行的保护神.风险管理是企业经济运行中的重要内部控制制度,是企业科学发展、防范风险的保障.本文通过分解、分析、研究中煤能源集团的风险管理制度,以国务院国有资产监督管理委员会印发的<中央企业全面风险管理指引>为准绳,结合煤炭企业的发展特点和发展方向,逐步提出了内部审计工作范围内的风险管理审计的工作要点和范围.     

中国石油的风险管理认知与实践

近几年来,"全面风险管理"成为继"公司治理"和"内部控制"之后的新话题.国际上,从美国的"萨-奥法案"到COSOⅠ-内控框架,再到COSOⅡ-风险管理框架;在国内,从财政部2001年颁布《内部会计控制规范》,到2007年发布《企业内部控制规范-基本规范》和17项具体规范,再加上国资委2006年出台的《中央企业全面风险管理指引》,这些丰富的标准和规则引发了学术界的积极响应.     

国有企业集团如何构建内部控制体系

财政部等五部委印发了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行．鼓励非上市的大中型企业执行。国有企业集团是国有企业最常见的组织模式．在各级国资委控制下的国有企业中普遍存在。国有企业集团如何实施《企业内部控制基本规范》、构建内部控制体系、编制有效的内部管理手册成为新的课题。现有文献主要阐述如何结合一个单体企业的销售与收款循环等业务活动建立内部控制制度。本文阐述在国有企业集团层面如何构建内部控制体系。     

党组织参与国有企业内部控制研究

内部控制管理是现代国有企业的关键管理手段和重要措施,对于实现国有企业的战略目标,维护资本的安全,提升企业的运营效率,确保信息的可靠性,促进企业的发展壮大起着关键性的作用。我国有关部委先后出台的《企业内部控制基本规范》《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》等文件意义重大,然而对于如何将党组织融入国有企业内部控制之中却没有清晰的规章制度。《中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）》《中国共产党党内监督条例》《中国共产党问责条例》和《中国共产党章程》中的许多规定都与党组织融入国有企业内部的建设有着一定联系。但如何把党组织的有关规定和企业内部管理的相应标准有机地结合起来,国内专家还未能就这一课题展开全面细致的研究。本文从内部控制五要素的角度,思考党组织如何融入国有企业内部控制建设的问题。     

完善省属企业治理结构的一项重大举措——写在《山西省省属企业总会计师工作职责管理暂行办法》颁布之时

新年伊始,省国资委以晋国资发[2007]1号文印发了《山西省省属企业总会计师工作职责管理暂行办法》(以下简称《办法》),这是在新的企业国有资产监管体制下,完善省属企业治理结构的一项重大举措.《办法》的出台,不仅有利于建立和完善企业总会计师制度,加强对国有企业总会计师的任免管理、奖惩管理及其薪酬管理,而且对于促进国有企业的总会计师更好地履行出资人的受托责任,提高企业财务管理和经营管理的水平,完善公司治理结构具有深远的意义,也是探索"管资产与管人、管事"相结合的出资人监督体系,深化国有资产监督管理体制的一项重要举措.     

中国电信运营企业内部控制与全面风险管理研究

2002年7月30日《萨班斯———奥克斯利法案》(SOX)颁布后,中国几大电信运营企业按照COSO框架建立和实践了内部控制管理,取得了较为显著的成效,但也在内控建设实践中暴露出一些的问题,需要寻求优化与持续改进的路径。此外,国资委正式发布了《中央企业全面风险管理指引》的通知,要求中央企业主动地建立企业全面风险管理体系。本文将通过对中国电信运营企业内控体系建设、风险管理现状的分析,对如何运用全面风险管理体系持续完善、优化内部控制提出一系列的建议与措施。     

国有企业虚假贸易新特征及风险防范策略

近年来,国有企业虚假贸易呈现新特征,面临虚假贸易识别难和管控难的双重困境。本文指出国有企业须健全贸易业务内部控制、风险管理和合规经营一体化管控体系,强化贸易业务信息化管控,加大虚假贸易业务监督问责力度,进一步维护国有资产安全。     

加强国有企业内部控制及风险管理的有效对策探讨

内部控制是一种防御性措施,更多的是外部强加的,它所强调的是一种必须做的义务和责任,而不是智慧和能力的闪转腾挪。国有企业是我国经济发展的重要支柱,在财政部、证监会、审计署、银保监会颁布《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》后,我国国有企业逐步加强了内部控制和风险管理工作,并完善了相关规范,国有企业内部控制得到了很大程度的提升。本文通过分析国有企业内部控制和风险管理的重要性、主要特征以及内部控制和风险管理体制中存在的问题,提出了完善内部控制和风险管理机制的对策,希望为企业加强内部控制及风险管理提供参考依据。     

解读《中央企业全面风险管理指引》

2006年6月6日，国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》（国资发改革[2006]108号，以下简称《指引》），首次就央企风险管理问题出台技术性指导建议。《指引》共分十章七十条，对中央企业开展全面风险管理工作的总体目标、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了全面阐述，并对《指引》的贯彻落实提出了明确要求。《指引》的实施，对于进一步加强和完善国有资产监管工作，深化国有企业改革，建立健全中央企业风险管理长效机制，防止国有资产流失，推动中央企业规范化操作的国际接轨进程，从风险管理的角度提升我国企业的持久竞争力，促进其持续、稳定、健康发展都具有一定的意义。