银行账户存款审计的重点

1.银行开户手续的完备性。主要审计有无未经批准擅自在银行开户的情况,开设基本账户超过规定或银行存款账户过多、过滥的应责成被审计单位限期取消。2.账户资金来源的合规性。主要审计银行账户资金来源是否符合国家有关规定,有无乱收费、乱集资、乱摊派的情况,有无将行政性收费不纳入预算管理、预算外收入不实行“收支两条线”管理,设置账外账等违规行为。3.账户资金支付的合法性。主要审计银行账户资金支付是否合理、合法,有无挤占挪用专项资金、出借银行账户、套取现金、转移资金、挪用公款的行为。4.账户资金结存的真实性。主要审计单位…     

一次审计听证实录——湖北省宜昌县举行首次审计听证会

按照上级审计机关的统一安排和县委组织部的委托、县政府的批示,宜昌县审计局派出审计组,于2000年9月11日至11月3日依法对某局原任局长任职期间的经济责任进行了审计。在审计实施过程中,审计人员经坐谈了解和初步调查测试,发现该局(以下称当事人)财务管理混乱,内控制度不健全,收费票据管理不严,多头开设银行帐户等,财务收支中存在严重违反财经法纪的迹象。依据《中华人民共和国审计法》及《审计法实施条例》的规定,审计组经报请局领导研     

3000万元银行存款哪里去了?——一起伪造银行对账单挪用公款案现形记

审计组对A单位主要领导经济责任审计,审计人员在审计时发现:该单位内部控制监督机制失灵,出纳人员利用单位资金、账户管理方面制度不健全和内控制度不落实,利用收款不入账、支票提现以少报多、伪造财务主管法人章和盗取支付密令密钥转移资金,伪造、变造银行对账单挪用公款3000万元用于赌博、炒股等,这是一起典型的财务舞弊违法违纪案件。     

一起重大贪污案件的发现

今年,我们北京市崇文区审计局通过严格执行审计规范发现了本区利用职务犯罪金额最大的一起案件。即：区教委出纳周冠文挪用贪污公款２００余万元的案件。１、项目小组要制订和严格执行具体的实施方案今年１月１１日,根据我局同级审计工作安排,教育经费审计组开始对区教委进行审计。区教委是１９９７年由区教育局和区成教局合并组建的,财务收支业务繁杂。审计组决定按照实施方案,从内部管理制度入手,把货币资金作为审计重点,先行审计银行存款及现金,核对银行对账单和收费票据。在审计时,发现出纳员周冠文仅能提供最后一张银行对账单…     

对内审发现问题原因分析及建议

2008年人民银行内审部门开展了同级内设职能部门负责人履行职责审计及离任审计.围绕内控及风险管理、银行账户管理、基建管理、反洗钱管理、办公自动化系统管理开展了专项审计.     

浅论如何加强医院收费内部控制

目前,有些医院由于管理人员不重视,岗位设置不合理,收费操作不规范,票据管理制度不健全,给医院经济造成一定损失。加强收费内控管理理念,塑造良好的控制环境;明确岗位设置、规范收费基础工作;严格收费稽核责任制;加强退费内控管理、建立退费内控制度;加强票据管理,明确监督检查;提高工作人员的整体素质有助加强医院收费内部控制。     

查处大案要案常用方法及技巧

审计机关查处大案要案,仅用一般的审计方法是难以奏效的,亦可根据被审计单位的内控制度、行业风气、管理水平和遵纪情况,采取适当的方法和技巧,方能发现线索、重点审计、揭露问题、查清事实。这些方法和技巧有: 一、关联核对法。就是审计某一个单位收入同时又与相关联的付款单位进行核查的方法。它适用于有收费的行政事业单位。如对某主管局征收的国土收入审计时,通过核查同一时期建设单位征地费用,前者小于后者许多,经深追查出该局截留应交预算收入142万元的严重违纪问题。 二、票据清查法。指清查所有收款票据是否齐全,     

国际审计实务准则（IAPS）——银行财务报表审计

90.存款账户(a)一般存款完整性审计人员应该对存款内控制度进行测评。审计人员还应该对存款账户的平均余额和利息支出实施证实性以及分析性程序以确定记录的合理性。揭示及披露审计人员应该检查存款负债是否按照法规和相关会计原则进行了分类。在某存款由特定资产作保证时,审计人员要确定披露的必要性。审计人员还要考虑是否在财务报表披露由于银行存款来源依赖于少数大客户或者在特定期间有大量存款集中到期而引起的风险。(b)在途项目存在性审计人员应该检查分支机构间、银行与其合并报表的下属机构间、银行与其交易伙伴之间的在途项目是否…     

街道资产管理存在的问题及改进方法

我局对十九个街道办事处及所属便民站、保洁队、劳动服务公司、工商实业公司1998年财产状况进行了就地审计。经过审计，发现各街领导普遍存在着重收入轻管理的思想。一、审计中发现的问题1、内控制度缺乏健全有效的制约机制。十九个街办事处均建立了一套内控制度，甚至汇集成册。但经过对其内控制度符合性和实质性测试，发现各街普遍存在着内控制度与实际操作相脱节的问题，各项制度之间没有相互牵制的制约机制。如票据管理，虽有专人负责，但领用的收据不能及时验票、收回；收入不及时入帐，有12个街办事处将收入在暂存款长期挂帐，金额高…     

境外用汇5种方式大比拼

方式一：票汇 票汇是通过银行签发的、以外汇标明面额的银行票据进行汇款,客户将票据携带或邮寄到境外后,可以作为凭据办理外汇支付或取款。票汇只需收款人的姓名和联系地址,对于首次出境、尚未在国外开立银行账户的学生或在不知对方银行账户的情况下比较适用。目前各商业银行的票汇收费标准都为汇款金额的0．1％,只是最高限额有所差别。[第一段]     

应加强乡镇财政收费票据的监督与管理

应加强乡镇财政收费票据的监督与管理清苑县审计局黄桂敏在近一两年对乡级财政的审计中，我们发现乡镇财政收费票据的使用与管理存在着不可忽视的问题：一、票据来源多渠道乡镇收费部门使用的票据，有一部分从财政领用，多数是从市场上购买无编号的三联收据，有向外单位借...     

如何审计票据的真实性

一些部门利用票据套取现金,违规列报支出。因此,应加强对各项票据的真实性审计。一、从票据开据的时间入手。实行国库集中收付制度后,各级预算单位均实行了备用金账户,一定的备用金账户要求列报单位及时报账,才能保证资金的正常运转和调度。基于这种特质,一般来说,票据开据时间和票据报销时间应该相对接近。在审计实践中,若出现票据开据时间和未报销时间相去甚远,特别是资金额比较大的,可能票据内有隐情,审计人员应进行实质性测试,有必要可延伸审计。二、从票据类型入手。发票是票据的重要类型之一,发票是按行业类型来分,审计人员应检查票据…     

咨询答疑二题

一、问：在实际工作中应如何运用“从账户入手审计”方法？答：１．审计组进入被审计单位，首先应要求被审计单位提交银行账户资料，包括银行存款日记账、银行对账单、支票及存根等资料，同时要求被审计单位列示银行账户数量、账号、开户地点和开户时间等。２．审计人员对...     

突出重点 改进方法 强化行政事业审计

实行会计集中核算制度后,部门、单位的会计账目、银行账户和其他会计资料全部移交到了会计核算中心,会计核算工作由会计核算中心负责。但目前实行的会计核算只是在单位财务自主权、资金所有权和资金使用权“三权”不变的前提下的会计核算形式上的集中,会计主体、经济活动的责任主体仍然没有发生变化。因此,越是实行会计集中核算,越要加强审计监督,并且要在改进审计方法和突出审计重点上下功夫。一、突出审计重点深化审计内容(一)注重审查内控制度的有效性。实行会计集中核算后,会计人员依靠部门、单位提供的原始凭证进行审核和记账。会计核…     

收费票据管理现状及强化管理措施

收费票据是指行政性收费票据和事业性收费票据(简称收费票据),行政事业性收费票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是各级财政、审计、监察和物价、税务部门实施监督的基本依据.本文就其管理现状及强化管理措施作一探析.     

从账户入手审计方法在行政单位审计中的运用

近两年来,我们在对行政事业单位审计中,坚持从账户入手,开展审计,不仅掌握了行政单位的账面“家底”,而且摸清了行政单位各项收费、罚没款收缴情况,揭露了收费、罚没款收入存在的一些隐性违规违纪问题,促进了政府机关廉政建设。总结这两年账户审计方法在行政单位审计中的运用,主要有以下几种方法：一、填表自查自报。首先,我们在下达审计通知时,设计了“行政单位银行开户情况自查表”,内容包括：开设账户个数,开户银行名称,存入资金的来源,发生的时间及收支、结余金额等。要求被审计单位在规定的时间内进行自查,并强调把银行…     

基于C#的高校票据管理系统设计与实现

高校收费票据是高校进行日常运行过程中向付款的单位和个人开具的收费凭据，是高校核算的重要原始凭证，它是财政、审计等部门进行监督检查财务工作的重要依据。高校收费票据的种类多、数量大，收费票据管理中存在着使用不够规范、保管比较混乱、政策制度不明确等问题。为了强化收费票据管理的日常操作规范以及对收费票据的入库、领用、归还和核销等一系列手续进行有效管理，必须采用信息化手段来提高票据管理水平，本文从高校实际情况出发，设计出一套适合高校票据管理的信息化系统。     

延伸一步 真相大白──一起经济犯罪案件审计纪实

２０００年３月我局接受县政府委托,对某国有企业原法定代表人、厂长任期经济责任进行审计。在审计中发现该厂管理混乱、虚报冒领、白条列支现象非常严重,为此进行了延伸审计,查出该厂采用虚开增值税发票、运输货运发票等手段,贪污公款、非法购买增值税发票等严重违法违纪问题。 审计组按照审计方案的要求,对该厂厂长任期内的全部经济活动在全面清产核资的基础上,根据工作进程和实际情况,将工作的着重点放在财务收支的真实性这一关键环节上。通过运用内控测试、会计分析,在重点查询银行账户和往来账款以及相关科目的审计过程中;发…     

审计机关查询银行账户的法律依据

在审计机关实施审计的过程中,审计人员经常遇到为了调查被审计单位的经营状况,到银行查询被审计单位银行账户的情形.实践中,尽管大部分银行在履行协助义务时积极配合,但偶尔也有配合不积极,甚至找借口不予协助的现象.为了明确保障审计机关依法查询单位银行账户的权力,方便审计机关依法实施审计监督,笔者现从法律渊源及法律位阶的角度对审计机关查询单位银行账户的法律依据作简单分析.     

应加强中小学收费票据的监督检查

最近在某学校审计中发现，该校收费票据管理失控，未设置收费票据登记簿，也未建立收费票据登记制度，收费票据填写内容不完整，填写多处出现错误，错误票据未加盖作废戳记；未指定专人保管，致使票据丢失 91张。经核对记帐联，丢失 3张，存根联丢失 88张，记帐联与存根相差 15314.20元，查无去处。对该校违反收费票据管理的行为，我局已根据有关法律法规进行严肃处理。建议各级财政部门加强对中小学收费票据的管理和检查，发现问题应及时纠正，及时处理。对违反票据管理的收费单位，财政部门应停止拨款，封存或收回其使用的票据，使中小学…