’2014问题解答之十二(098~108)

正098.请教关于补充医疗保险的问题,单位为每季度计提了补充医疗保险(没有找保险公司投保),对于符合公司规定的医疗报销直接从计提中支出。请问:1这部分计提的补充医疗资金是否可以企业自己管理?2每个年度计提的而没有支出的余额,所得税汇算清缴时是否必须要纳税调增?     

’2014问题解答之六(046~054)

正046.我公司办公场所是租的,预计最少租3年。目前租赁合同签了一年,从今年1月份到12月份。公司4月份付了装修费,税务专管员要求按预计的租期摊销装修费。公司会计已经把装修费计入长期待摊费用账户,请问到底该如何进行会计摊销?     

’2013问题解答之十二（105—116）

105．我公司一生产设备使用年限为10年,因市场关系才用3年就被淘汰,现该设备被封存。账上已不再计提折旧,做的是资产减值损失,请问该资产减值损失能否套用法定资产损失,去税局备案,在所得税前扣除？另外该业务是否需要做增值税进项税额转出处理？     

’2014问题解答之十(079~090)

正079.我公司是外商投资企业,主要从事软件研发业务。因研发人员有限,想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠?答:根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[2008]116号)第六条的规定,对企业委托给     

’2011问题解答之六（048-056）

048．我单位是商业企业,最近发生一笔金额较大的印刷费用,主要是印刷公司宣传单、便签、手提袋等宣传品,对方开具的是增值税专用发票。请问此笔费用应如何入账,能否抵扣增值税进项税额？     

’2007问题解答之八（095～112）

095．公司2006年12月暂估入账了一批商品，估价为50000元，并于当月结转了销售成本50000元。该批商品的发票于2007年1月收到，开票日期为1月份，发票价格为70000元，成本差价为20000元。请问暂估的50000元在2006年度所得税核算中是否允许扣除？成本差价20000元又应该如何做账务处理呢？答：对于跨年度暂估入账的商品成本，如果在汇算前没有取得合法凭证是不允许在所得税核算时扣除的，但是若在所得税年度汇算清缴前取得发票是可以扣除的。贵公司在1月份收到发票在时间上是可行的，但是因开票日期为2007年，所以不应该在2006年度的所得税核算时扣除。因此最好与开票单位商量改为2006年度的日期。     

’2014问题解答之九（073-078）

073.我公司为房地产经营企业,雇用了一些代理销售人员,他们是与其他公司签订的劳务合同。我公司根据个人销售业绩会给这些代销销售人员一部分佣金,请问此佣金是否要通过职工薪酬科目核算,能否税前扣除？     

’2010问题解答之六（057～067）

057．如果一次性取得三年的经营租赁租金收入,那么该租金收入是在取得时一次性全部确认还是分三年确认？营业税及房产税是在取得时一次性缴纳还是分次缴纳？     

’2011问题解答之九(080～091)

080.我最近到一家汽车公司从事会计工作,这家公司是专业做汽车分期业务的,请问有关汽车分期付款的账务该怎么处理?答:汽车分期销售业务与其他商品销售业务没有太多不同。具体账务处理主要有:①收到客户首付款时,借:银行存     

’2011问题解答之十二(112～120)

112.我公司是一家有安装资质的建筑安装公司,属于一般纳税人。我们在施工的过程要领用外购材料(材料成本占合同收入比重远小于50%),地税部门认为我们使用的材料是专属材料,即使合同分开核算也要合并征收营业税;而国税部     

’2008问题解答之十二（095～104）

095．某房地产开发公司将公司所有的地下车位使用权转让给个人，使用年限为30年，公司一次性收取30年的使用费。公司转让车位的使用权取得的收入是否应当缴纳土地增值税？车位使用权转让收入应当缴纳哪些税？     

’2014问题解答之十（079～090）

079。我公司是外商投资企业,主要从事软件研发业务。因研发人员有限,想把部分项目委托给另一家软件公司进行开发。请问支付给对方的研发费用能否享受加计扣除的税收优惠？答：根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发[2008]116号）第六条的规定,对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合上述条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。     

’2012问题解答之十二（109--121）

109．我单位取得房租收入9000元,场地出租收入31500元,我单位是核定征收,但本月收入未达到税务机关规定的额度,请问分录如何做？     

＇2013问题解答之四（028--035）

028．客户2月份开给我公司的增值税专用发票已认证了,可对方打电话来说开错了,就在电脑里把发票作废了,让我公司把发票退给他们。请问这种情况该怎样处理呢？     

’2012问题解答之七(057～066)

057.企业将装修后的一处房产转让,与购买方签订两份合同,分别收取转让房屋的价款和装修费,装修费部分是否可按建筑业——装饰业税目缴纳营业税?答:根据《国家税务总局关于销售不动产兼装修行为征收营业税问题的批复》(国税函[1998]53号)的规定,纳税人将销售房屋的行为分解成销售房屋与装修房屋两项,分别签订两     

2012问题解答之十一（099-108）

099．我公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进了一项固定资产,当时是向小规模纳税人企业购进,取得代开的3％税率的发票,且已经过认证。现在准备销售这笔固定资产,应该按什么税率缴纳增值税？需要开票吗？     

’2010问题解答之二（013～026）

13．我单位以前是增值税小规模纳税人,2008年1月转为一般纳税人,增值税仍按三栏账核算,只是记账凭证上分了销项税额和进项税额,本来“应交增值税”科目借方余额反映的是未抵扣税额,可是与实际的未抵扣进项税额有出入,该如何调账？     

’2011问题解答之十（092—102）

092．我单位有一内退职工,后又将其返聘,同时发放内退工资和返聘工资,请问内退工资和返聘工资在账务上如何进行处理？     

’2014问题解答之九(073~078)

正073.我公司为房地产经营企业,雇用了一些代理销售人员,他们是与其他公司签订的劳务合同。我公司根据个人销售业绩会给这些代销销售人员一部分佣金,请问此佣金是否要通过职工薪酬科目核算,能否税前扣除?答:根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)的第     

2013问题解答之十（083～092）

083．公司以出让方式取得一块土地的使用权,建了一栋办公楼和宿舍楼,宿舍楼部分楼层以低于成本的价格对职工“发售”（职工仅拥有使用权）,部分用于职工宿舍。请问：宿舍楼是否能入固定资产核算？“发售”部分是否应计提折旧？