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预算是对企业一定时期内经营活动的过程及结果所做的数量性总体规划.全面预算包括业务预算、财务预算和资本预算等.财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表三个部分.本文以白云公司为例,介绍现金预算的编制. 相似文献
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现金等价物是《企业会计准则———现金流量表》中提出的一个新概念、新事物。至少到目前它还不是会计核算的对象,也不是资产负债表列示的一个项目。该准则对现金等价物所作的定义是“现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”指南则进一步说明:“现金等价物虽然不是现金,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。”“期限较短一般是指从购买日起,三个月内到期。例如可在证券市场流通的三个月内到期的短期债券投资等”。从以上定义和说明,把从购买日起,三个月内到期的短期债券… 相似文献
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现金支付能力是反映企业生存状况的重要指标,但现有财务分析指标体系中有关企业现金支付能力的指标不够全面。现金保障天数用以反映现有现金资产(货币资金)支付生产经营费用的能力,体现了在没有外来资源情况下企业能够维持现有生产经营的持续时间。将现金保障天数指标常态化,纳入现有财务分析指标体系,并以现金循环天数作为现金保障天数的标准值,可以更全面地衡量企业的现金支付能力。通过计算现金保障天数,企业在其日常经营过程中可以随时了解现金支付保障能力,提前防范财务风险;政府可以通过监控企业的现金保障天数,找出需要帮助的困难企业予以精准帮扶;投资者可以更加科学地评价企业内在价值,以做出更为理性的投资决策。 相似文献
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每年的一至四月是上市公司年报集中公布的高峰期.随着投资理念的更新,越来越多的投资者开始关心上市公司的经营状况和业绩. 相似文献
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《会计之友》2021,(2)
现金支付能力是反映企业生存状况的重要指标,但现有财务分析指标体系中有关企业现金支付能力的指标不够全面。现金保障天数用以反映现有现金资产(货币资金)支付生产经营费用的能力,体现了在没有外来资源情况下企业能够维持现有生产经营的持续时间。将现金保障天数指标常态化,纳入现有财务分析指标体系,并以现金循环天数作为现金保障天数的标准值,可以更全面地衡量企业的现金支付能力。通过计算现金保障天数,企业在其日常经营过程中可以随时了解现金支付保障能力,提前防范财务风险;政府可以通过监控企业的现金保障天数,找出需要帮助的困难企业予以精准帮扶;投资者可以更加科学地评价企业内在价值,以做出更为理性的投资决策。 相似文献
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张华林 《中国乡镇企业会计》2000,(10):45-46
现金流量表作为财务会计第三大报表已被世界上许多国家采用 ,我国财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》规定 ,从 1998年 1月 1日起企业开始编制现金流量表 ,相应地 ,合并现金流量表的编制也成为会计实务的重要内容。合并现金流量表的编制方法主要有3种 :直接法、间接法和多栏式现金日记帐法。笔者仅对多栏式现金日记帐法作一些探讨。一、合并现金流量表的编制原则合并现金流量表的编制原则与合并资产负债表大体相同 :一是以合并资产负债表、合并利润表、个别现金流量表为编制基础 ;二是保持一体性原则 ;三是遵循重要性原则。从现金流量… 相似文献
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现金汇总表方法的产生财政部颁发的《企业会计准则———现金流量表》,要求从1998年1月1日起执行。笔者所在企业自1998年起一直用手工编表,由于所在企业是多元化经营,会计的业务量很大,不同性质的会计业务又相互渗透,因而编制现金流量表的资料分散。如果按照准则中介绍的编制程序编制现金流量表,存在编表依据的资料核对困难,数据的准确度较低,汇总的报表质量不高,影响编表速度等诸多问题。经过几年的编制实践,多次改进编制方法,最终选中了现金流量表直接法的编制方法———现金汇总表方法。现金汇总表方法把编表工作分… 相似文献
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现金收款管理在现代公立医院管理中占据十分重要的地位,是有效杜绝医院收入流失的有力手段。根据国务院1988年10月1日起施行,于2011年1月8日修订的《现金管理暂行条例》的规定,从我国公立医院现金收款的现状、程序、日常管理、内部控制措施等方面浅析如何加强现金收款管理。 相似文献
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在现金流量表中第四项“汇率变动对现金的影响”项目在许多教科书中都没给予详细说明。这一栏对于日常有大量外币核算业务的企业是不容忽视的。那么如何能准确、方便地填列这一项目呢?本文将针对此问题作以探讨。“汇率变动对现金的影响”在《企业会计准则———现金流量... 相似文献
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实务中,银行承兑汇票与现金的结算功能等同,因此被广泛运用,但按照现行的会计准则,银行承兑汇票不视同为现金等价物。文章从会计实务角度出发,对银行承兑汇票的特点及现行准则的相关规定、银行承兑汇票视同现金等价物的可行性、意义及限制等方面进行阐述,认为将收到的银行承兑汇票视同现金等价物,能更真实、更完整地体现企业的经营状况和偿债能力,更全面地反映企业的现金流情况和未来获取现金的能力,也更符合实质重于形式的原则。 相似文献
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