我国税收对出口贸易的影响分析——兼谈出口退税政策调整的效应

我国实行出口退税政策近20年来,出口退税在税收职能和宏观调控中发挥重要作用。税收尤其是出口退税成为促进出口贸易,拉动经济增长的重要因素。本文从税收影响出口贸易的机理出发,对税收、出口与经济增长关系进行了实证分析,并对出口退税政策调整的影响等进行了讨论。     

浅析出口退税率上调对我国出口企业的影响

全球金融危机和经济大衰退使外需不断萎缩,我国外贸出口形势更为严峻。要降低外需持续萎缩对我国经济的影响,国家必须在政策上给予外贸企业相应的支持。在世界经济低谷中,提高出口退税是各国提高出口优惠幅度的通用作法。本文分析上调出口退税率对我国出口企业的影响,指出上调出口退税可能给出口企业带来的问题,并针对性的提出了一些建议。     

浅谈出口退税政策对农产品出口的影响

出口是拉动经济增长的"三驾马车"之一。出口退税政策的调整对农产品出口产生重要影响,数量影响和结构影响成为其直接反应。我国农产品出口退税发展经历曲折,调整农产品出口量的同时兼顾结构调整,但也存在退税率低、退税机制不完善等问题。     

中国纺织业出口退税政策演变及效果分析

2008年金融经济危机以来,我国纺织业出口贸易连续下滑,为此,国家先后四次调高纺织业的出口退税率并把纺织业确定为我国十大振兴行业之一.通过对国家历次纺织业出口退税率调整的回顾和对出口退税有效性的检验,指出了出口退税政策的利弊,并提出了相关的政策建议.     

我国“非中性”出口退税制度的完善

<正>目前,世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税,而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此,完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先,出口退税率中性,即出口国对出口产品实行"彻底退税",征多少,退多少,征税率与退税率相同;其次,退税后出口企业税负一致,即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的,从而使退税后这些出口企业的税收负担尽可能保持一致。     

我国“非中性”出口退税制度的完善

目前，世界各国出口退税涉及的主要税种是增值税，而增值税的中性特点决定了出口退税的中性本质。因此，完全出口退税模式便成为税收中性原则的良好体现。首先，出口退税率中性，即出口国对出口产品实行“彻底退税”，征多少，退多少，征税率与退税率相同；其次，退税后出口企业税负一致，即出口退税制度对不同类型出口企业、不同出口经营方式、不同贸易方式的经济影响应是中性的，从而使退税后这些出口企业的税收债担尽可能保持一致。     

出口退税新政的产业贸易影响分析

自2004年1月1日起,我国对出口退税政策进行了一次结构性调整。规定降低一般性出口产品退税率,调低或取消国家限制出口产品和部分资源性产品出口退税率。从一年来的贸易数据看,新政对出口贸易的走势产生了一定的影响,主要反映在大力度的出口退税带来了出口的高速增长;出口退税率结构性调整促进了出口商品结构进一步优化;出口退税率下调,使得贸易方式发生变化,加工贸易特别是来料加工贸易增长加快;新政促进了中西部经济发展,有利于支持西部大开发战略的实施。     

出口退税的贸易效应研究 ——来自中国服装出口的经验评估

在我国历年出口退税政策调整中,服装产品退税率的调整频率和幅度在各行业中最为突出。以引力模型为基础,研究我国出口退税政策对服装出口的影响。实证结果表明,在控制贸易双方GDP、地理距离、货币相对购买力和国别特定因素条件下,出口退税政策调整对服装出口具有显著影响,提高出口退税率可以稳定或扩大出口,有效应对外需疲软。为消除出口骗税产生的虚假贸易数据的影响,以扣除贸易成本的进口国报告的进口额衡量我国出口贸易规模,实证结果再次印证,出口退税对服装出口有显著促进作用。     

我国出口退税对福利效应的影响

出口退税是一项根据国际税收公平原则制定的出口财政激励政策,被各国广泛采用。自我国制定出口退税政策以来,尤其是"入世"以后,其对我国的出口贸易、经济增长及国民福利效应有显著影响。文章首先阐述了出口退税政策的总体情况,然后从静态和实证两个角度对其福利的影响进行了分析,出口退税对我国经济增长及国民福利效应有较强的促进作用,继续采用出口退税政策可以促进出口,从而拉动经济增长和国民福利的增加。     

金融危机下出口退税政策效应分析及建议

2008年第四季度以来,随着美国金融危机的进一步恶化,导致我国出口下降增速,国内经济增长放缓,进而影响到国内实体经济的发展。基于此,从2008年8月份以来,政府7次上调商品出口退税率,以缓解出口增幅下降所造成的负面影响。为了确保出口退税最大发挥其效应,政府应从科学设置出口退税税率,加快增值税改革的进程,保持人民币币值的相对稳定等方面入手,完善相关配套机制和措施,从而确保金融危机下出口退税率能够有效刺激出口的增长,进而拉动经济发展。     

出口退税对企业外贸的影响分析

出口退税作为一项为了避免对同一商品重复征税的财税手段,从1985年实施起,就在我国经济调控手段中不断调整,退税率的大小密切影响着我国出口贸易的规模。我国的贸易顺差在不断增加,如何利用退税政策维护相关出口企业和部门之间的利益显得十分重要。本文通过介绍现阶段的出口退税政策,分析出口退税对于出口企业的影响,指出在当前企业在面对不断调整的退税政策面前,应如何顺应财税政策大潮流,保证自主创新能力和外贸竞争力,获得长远的利益。     

政府政策扶持中国塑料制品出口有望回稳

从2008年11月1日起，我国对部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品适当调高出口退税率。此次出口退税调整的目的是刺激我国出口业务，政府通过加大对出口企业的扶持，来拉动已经明显下滑的经济形势。此次出口退税率调整涉及内容广泛，共涉及3486项商品，大约占海关税则中全部商品总数的25．8％。在调整项目中，     

出口退税对南通出口商品结构的影响分析

本文分析了历年南通出口情况及出口贸易对南通经济的贡献度,从理论和实证两个层面研究出口退税政策变动对南通出口商品结构的影响,选取了四类8个具体出口行业,建立了出口商品构成与出口退税率之间的回归模型,并得出相应的结果,同时对南通出口商品结构存在的问题提出了相关建议。     

出口退税对企业会计核算影响及其对策

本文在分析了出口退税新机制对企业成本及会计核算的影响之后,根据出口退税新机制运行3年多的实践过程,重点阐述了企业的应对措施,强调了企业必须调整经营战略、经营思路,调整出口商品结构,因地制宜调整自营出口与代理出口的经营模式,进行必要的出口退税筹划,并做好出口退税的基础工作,以此来应对出口退税率下调所带来的不利影响,促使我国出口企业融入到世界经济一体化的趋势中去,使企业出口业务走出一条可持续发展的道路。     

协调兼顾——中国出中贸易与财政税收

自改革开放以来，中国出口贸易一直维持着平均高于GDP增长率2倍的速度。特别是1997年亚洲金融危机以来，在世界经济和国际贸易形势不景气的情况下，我国出口贸易克服了各种困难，继续保持高速增长。支持中国出口大幅度持续增长的原因之一，是1985年以来采取的出口退税制度。近年来，中国出口退税额已经超过1000亿元人民币。但由于出口的高速增长导致出口退税额的大幅上升，因此，引起有关部门与专家学者的争论，它们可以大体上归纳为以下四个问题：(1)出口规模的扩大对中国财政税收增加有无贡献?(2)出口退税增加是否是导致国家财政税收增长缓慢的原因?(3)近年来政府有关部门对出口退税率的调整是否产生了积极作用?(4)中国是否可以建立一种既扩大出口、又增加财政税收的良性循环机制?对这些问题的回答，不仅会在很大程度上决定出口和出口退税的前途，而且也将对中国国民经济和财政税收制度产生重大影响。     

应收补贴款补贴否

<正> 从1998年起,我国政府开始提高了部分出口商品的出口退税率。当年11月,美国商务部一位高级官员指责我国的出口退税政策,认为中国政府提高部分出口退税率是一种出口补贴,是“变相的货币贬值”。为此,外经贸部发言人就这一问题答记者问,驳斥了这一说法。这位发言人指出:目前,出口退税政策已为世界各国广泛接受和普遍实施,成为国际上通行的做法。中国政府虽然提高了部分出口商品出口退税率,但仍然没有超出法定征收率。并且是根据部分商品实际征收率的情况决定的,因此不能视为出口补贴,更不是人民币变相贬值。     

论最新退税政策对服装鞋帽业的影响

受2008年全球金融危机的影响，欧美地区经济持续下滑、人民币持续升值，我国服装鞋帽出口增速下滑，我国立即上调了服装鞋帽出口退税率，基本上遏制了出口下滑的势头。然而，现行的出口退税政策也阻碍了我国服装鞋帽业产业结构的调整和经济增长方式的转变，如何有效的利用出口退税政策是迫切需要研究的现实问题。本文分析了现行出口退税政策对我国服装鞋帽业正反两方面的影响，并对我国现阶段应该采取什么样的出口退税政策提出了相应的政策建议。     

国际贸易中出口退税机制研究——以我国农产品出口为例

出口是拉动经济增长的"三驾马车"之一,对于中国这样一个技术相对落后、劳动力相对过剩的国家来说,现阶段以出口的扩大促进技术水平的提高和国内就业的增长,并最终实现经济的快速发展是十分有必要的,是不可或缺的方式,当然,提高出口退税率在一定方面上更是有意义。因此,必须完善我国的出口退税机制,以出口退税机制在我国经济的发展中发挥其十分重要的战略性意义。     

出口退税政策的节能减排效应研究

调整出口退税已成为遏制高能耗、高排放产品出口的重要措施,研究首先从理论上分析了出口退税的节能减排效应,提出下调出口退税率,将降低单位产值能耗成本的假设,接下来又通过我国钢铁行业出口能源强度与出口退税率的协整分析来实证验证,结果表明:出口额能耗与出口退税率间存在长期协整关系,且出口退税率是出口额能耗变化的格兰杰原因;出口退税率调整对出口额能耗影响的长期弹性为0.47,短期弹性为0.07,即出口退税率的变化对出口额能耗的影响在短期内不明显,但具有长期深远的影响;变结构协整分析还表明,差别退税政策下,当退税率下调时,出口退税率变化对出口额能耗的影响更大。     

浅谈出口退税政策与出口商品结构的相关性

我国的出口退税政策开始于1985年,我国的出口退税政策经过三次调整,1996年由于财政原因下调退税率,1998年为了刺激增长上调退税率,以及2003年的结构性调整,针对我国的现状,国家从2006年9月15日起调整了部分商品的出口退税率,以期引导我国产业结构的优化调整。新的出口退税率政策下调了纺织品、钢材及部分有色金属等的退税率,相应地则上调了生物医药等技术密集型产品的退税率。它旨在促进我国外贸增长方式的转变,优化产业结构,改变我国目前的世界加工场的地位。