论税收基本法立法的若干问题研究

我国迫切需要构建以税收基本法为核心的完整税法体系,以进一步完善实体税法,强化程序税法,努力提升税法的协调性、可操作性,提高税法级次.文章分析了我国税收法律的立法现状,探讨了税收基本法的立法名称与立法模式及其内容.     

关于解决WTO组织下中国税收制度改革存在问题的建议

<正>积极加大税法透明度要完善税收立法。尽快完善税收基本法,规范税收立法行为,提高税收立法级次,增强税法刚性,从法律上对有关税收法律体系中一些最基本和最重要的问题(如对税法定义、税收立法     

浅议税收法定

税收法定是调整和规范税收法律关系主体的最高原则,是实现税收法治的基本要求,贯穿税收法治全过程。目前,我国贯彻税收法定中存在着宪法中缺失税收法定条款、税法体系整体立法层次不高、税收行政执法约束有待加强、税法监督制约机制欠缺等现实问题。为全面落实税收法定,推进依法治税进程,应健全税收立法机制,强化税收执法约束,完善税法制约机制。     

市场经济条件下的中国税收法制建设

适应加入WTO与建立社会主义市场经济体制的需要，我国近期应用进一步推进税收立法，加强税收法制建设，完善税法体系，实现依法治税。     

我国依法治税现状分析及对策研究

依法治税是我国税收工作的灵魂和首要指导原则。我国现阶段存在着税法体系不健全、立法层次较低、执法水平不高、司法建设滞后等问题。应加快推进依法治税的进程,尽快理顺税收管理体制,完善税收立法机制,提高税收执法水平,加强税收执法监督,以使我国的依法治税工作迈上一个新的台阶。     

探讨电子商务对税收立法冲击及对策

现代信息化技术创新为全球电子商务提供更广阔的平台,并逐渐成为我国经济发展主力,但这种新型商业贸易却游离于我国税法应纳税范围之外,无疑是我国税收立法的新难题。本文结合电子商务行业特殊性,及我国首例网络偷逃税案例分析,分析电子商务税收立法面临的冲击,最后得出构建其税收体系的建议。     

中国内地企业所得税与香港利得税的差异比较与影响分析

随着“一国两制”构想的提出与实践,香港特别行政区实行独立的财政预算,社会主义制度与资本主义制度共存、共荣。中央人民政府不在香港征税,香港施行独立的税收制度,自行立法规定税种、税率、税收宽免以及其他税收事务。香港税法因其特殊历史原因以及政治、经济、文化背景等环境影响,与内地税法之间实质上存在区别,香港税法与内地税法各有其独一无二的税收地位。     

小议我国税法上第三人责任

为了有效避免出现纳税人对相关税收责任的逃避情况,在现代税收立法中,越来越多的国家开始从债务的角度来理解税收法律关系,并开始强调税收债务人之外的第三人的责任问题,即税法上的第三人责任问题。肯定税法对私法中有关债的原理的借用,将税收法律关系定性为公法性质的债权债务关系,区分税收债务与责任二者的区别,不仅为国家税收债权的实现提供了一条新的思路,而且也有利于国家在立法上更好地保障纳税人的权利。     

浅谈税法上的生存权保障

税法与人的生存权具有天然的、历史的关联性。生存权这一概念里蕴藏着丰富的法理知识,其在税法中的意义是确保纳税人在履行税收债务的同时免受基本生活维持的威胁。课税不能危害纳税人的生存权,乃是宪法层次的要求,因而这一精神应贯彻到税收征管的始终。税收立法、税法制度应充分尊重纳税人的生存权,并责无旁贷地对其提供强力的保障。     

中国内地企业所得税与香港利得税的差异比较与影响分析

正随着"一国两制"构想的提出与实践,香港特别行政区实行独立的财政预算,社会主义制度与资本主义制度共存、共荣。中央人民政府不在香港征税,香港施行独立的税收制度,自行立法规定税种、税率、税收宽免以及其他税收事务。香港税法因其特殊历史原因以及政治、经济、文化背景等环境影响,与内地税法之间实质上存在区别,香港税法与内地税法各有其独一无二的税收地位。对于总部设在香港,主要附属公司与内地经营注册的公司,在日常     

浅谈税法上的生存权保障

税法与人的生存权具有天然的、历史的关联性。生存权这一概念里蕴藏着丰富的法理知识，其在税法中的意义是确保纳税人在履行税收债务的同时免受基本生活维持的威胁。课税不能危害纳税人的生存权，乃是宪法层次的要求，因而这一精神应贯彻到税收征管的始终。税收立法、税法制度应充分尊重纳税人的生存权，并责无旁贷地对其提供强力的保障。     

我国应如何应对跨国电子商务带来的国际税法问题

电子商务在让我们享受几乎无障碍的全球贸易的同时,它范围全球化、交易隐匿化、环境虚拟化、手段数字化以及天然涉外性的特点,又给现行的国际税法理论和税收征管体系带来巨大的冲击。本文将通过比较发达国家和发展中国家对待电子商务的税收政策和立法情况,提出了我国应对因电子商务带来的国际税法问题的初步想法和建议。     

中美慈善税收立法比较研究

美国是世界上经济最为发达的国家,其慈善事业的发展也趋于完善,而完善的慈善法律制度发挥着至关重要的作用。美国的慈善法主要以税法为主,通过税收立法激励并约束慈善的发展。主要从税收立法的角度将中国和美国的慈善法律规定进行比较研究,以求对我国慈善法律制度的创设有所启示。     

浅谈税法的谦抑性

税法中讲究的谦抑性，和刑法中普通采用的“谦抑原则”不同。其产生基础具有自身的特质，可以说是天然具备的，在税收过程中，立法、司法以及行政均体现的一种对税权的收敛和私权的敬畏之感。税法具有物质制约性，是体现税法谦抑性的主要原因。在税收过程中，在纳税主体之间进行均衡，通过利益群体的均衡，丰富了税法的谦抑性内涵。而作为法治的税收国家，“谦抑性”应当作为税法的价值理念予以推崇，作为税法的基本原则予以坚守。     

中小企业税收筹划问题浅析

税收筹划是指在遵守税法和符合立法精神的前提下,利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划,尽可能地节约税款,达到税负最轻或最佳,以实现利润最大化的行为。     

多维度提升税法类图书的时效性

在税收立法和改革加速推进、媒体融合出版迅猛发展的新形势下,提升税法类图书的时效性具有重要意义。本文在研究税法发布生效日、税法重点实施期间、税法终止生效日三个时间要素与图书出版活动关联性的基础上,对税法类图书的选题策划提出具体建议,并从选题、组稿、审校、发行四个方面提出提升税法类图书时效性的保障措施,对提升税法类图书的时效性具有重要意义。     

税法上第三人责任的法理分析

为了避免纳税人对自己责任的逃避,更好地保障国家税收债权的实现,在现代税收立法中,开始强调税收债务人以外的第三人责任,这就是税法上的第三人责任。在税法中区分自己责任和第三人责任,为国家税收债权的保障提供了一种新途径,在较大程度上抑制逃避税现象的蔓延。     

关于税法学习在经济社会中的重要性和能力培养的思考

对税法的主动学习,离不开一定的社会环境,是国家征税人与纳税人之间的博弈结果和纳税人对遵从成本高低的计量。确立纳税人税收使用监督权,能提高纳税人的纳税积极性和学习热情,税法知识体系由三部分组成,即税法的基础知识,中国现行税收法律制度和税收征收管理法。税法运用能力培养方法有税法案例培养模式、对比式和网络平台式在实际中的应用等。     

避税正当性的法律基础

避税现象是现代社会中的普遍存在的现象,关于避税的合理性问题理论界有很多争论,本文从税法立法的实际出发,以税收法定主义和纳税人权利论为理论根据,分析论证避税存在的合理性的法律基础。     

企业合并下的税收筹划

税收筹划是企业经营管理策略的重要组成部分,是企业在作出重要经营决策之前,综合考虑市场因素和税收因素,以顺应税法的立法意图为前提,寻求未来税负相对最轻,经营效益相对最好的决策方案的行为。企业合并在会计准则和税务上不同的处理方式,给我们带来了很大的税收筹划空间。本文主要阐述在吸收合并和新设合并方式下,不同的支付方式引起的企业税收筹划。