假发票问题不容忽视

发票是证明支出真实性的最原始凭证，发票的内容如果不真实，支出真实性就无从谈起。假发票大多手段隐蔽，真伪难断，需要各管理监督单位相互配合，严肃查处，以维护国家财经纪律的严肃性。近年来，我们将假发票问题作为审计的一项重点内容。     

假发票与住宅楼

假发票与住宅楼玉华日前，我带领审计组对某事业单位１９９３、１９９４两年间专项资金进行审计，按常规方法初审后，除查出一般性违纪问题外，并未发现重大问题。于是，我就将审计重点放在占该单位专款支出比重较大的树苗收购业务上、运用抽查法对当时全县苗木经营业务较...     

警惕假发票蔓延

警惕假发票蔓延庞彦英当前，发票在管理和使用中存在不少问题。最近，隆化县审计局对县１５个单位进行了审计，其中，查出开具假发票单位３户，占被审计单位数的２０％，开具假发票违纪现象主要包括以下几种。１．开具假发票发现金。某局机关现有职工３７人，按劳保用品自...     

一元钱支出引出的账外资金

在审计中，有些可能不太大的支出往往被忽略，但就是这些容易被忽略的小笔支出，可能隐藏着重大违纪问题。去年我们就由一笔一元钱的支出查出了２６万元的“账”外资金。 事情是这样的。我们在对某单位进行的经济责任审计中，这一天一张１９９７年支出差额为一元的凭证，跃入了我们的眼帘，支出栏并没有什么特别之处，但按经验一笔小额支出恰巧为一元整数的实不多见，审计人员针对此笔支出翻阅了原始凭证，发现是银行开出的收据，摘要是购存折，行政机关购存折干什么，是单位中的人开存折后报销，还是另有其他原因，审计人员对此笔支出进行…     

对82张假发票的甄别

对８２张假发票的甄别最近，我们在审计某公司九三年度财务会计报表时，发现该公司审计年度业务及管理费中仅差旅费一项就支出２１２１９．９５元，占总费用比列的２１．１２％。对此，我们心生疑窦：１、该公司总共只有７人，人均年差旅费支出３０００余元，与县上有关单...     

加强发票审计堵塞财务管理漏洞

发票是记录经济活动的一种原始凭证，具有真实性、法律性的特点。然而，我们在审计中发现，假发票现象屡禁不止，许多单位和个人为了私利经常在发票上作手脚，在发票的形成和使用上造假，“假发票”随处可见，它不仅腐蚀领导干部，而且干扰社会经济秩序，是滋生腐败犯罪的温床。因此，审计中要进一步加大对假发票的查处力度，保证社会经济的健康发展。一、“假发票”的表现形式及带来的危害利用假发票违纪的现象多种多样，其表现形式概括起来主要有以下几种：1、利用假发票核销不合理开支。有些行政单位为了核销吃喝招待费、赞助费等，在宾…     

现金怎能如此"管理"

在近期的审计中我们查出被审计单位存在一些不容忽视的问题︵一︶脱离监督为严重违纪违规留下隐患一些被审计单位将大量的现金不入账以私人名义活期或定期存入银行待单位需要时要多少就从银行取出多少入账后作支出尽管他们反复解释动机是好的只是为了防银行扣款而已但是我们认为这种做法不符合有关﹃各项收入都必须及时如实入账﹄的规定单位收入没有及时入账管理就脱离了有关部门的监督为可能发生的严重违纪违规行为留下了隐患︵二︶影响银行收贷的做法不可取审计中我们发现部分单位现金余额多达166.15万元…     

私设“小金库”的惯用手段及审查方法

从“小金库”的资金来源看 ,主要是单位收取的收入资金不入账和账内资金虚列支出转账外两种形式。在审计实施过程中 ,应对容易形成小金库的资金收入和支出的各个经营事项及环节进行分析判断 ,弄清形成小金库的资金来源的各种途径 ,做到定位准确 ,有的放矢。一、隐匿营业外收入。审计中我们发现 ,一些被审计单位往往采取将一些不经常发生的资金流入 ,如罚款、滞纳金、赔偿金等非生产经营业务收入不入账另设小账核算的手段 ,直接从小账列支应酬招待费等费用。这类资金往往伴随经营业务的发生而发生 ,所以在审计时应注意对经营业务产生非营业收…     

警惕县级财政报账制中的固定资产管理漏洞

目前，农业开发资金和财政扶贫资金采用的是县级财政报账制，实行“专户管理，专账核算”。按照有关规定，为实施项目而采购的固定资产，其支出的原始票据应在项目账中列支入账，同时项目实施单位应作为固定资产进行核算与管理。但我们在审计中发现，有关单位对采购的固定资产管理极不规范。     

假发票现形记

假发票现形记最近，我们在对某金融单位审计中发现其“业务及管理费”支出科目记载；９２年ＩＺ月３１日付印刷费１０２，６００元．凭证后附５１．６００无和５１，０００元两张其劳司商企三联式发票，且以现金结算．对此我们觉得可疑：１、印刷费为何年末结算？为何发票...     

小票据隐藏大问题不容轻视

近期我们在对某单位进行审计时发现，该单位虽只有十几个人，但餐饮招待费金额却很大，一年竟达十几方。大多数原始票据填写不完整，名目为“会议费”“餐费”等，收款单位均是某某餐厅，一次性支付数额大，单张票面金额就达数千元，且旦多以现金方式付款。虽然发票上盖有收款单位公章，但也没消除我们的疑虑，其一，盖章的假发票在地铁口、车站随处可以买到；其二，即使是饭店宾馆的真发票，只要“关系好”，也很容易取得。鉴于以上考虑，审计人员对该单位会议费支出的真实性表示怀疑，于是从多方入手调查取证，终于在食堂账上找到了突破口…     

综合信息

罗田县纪委、内审联手办理一起经济侵占窝案 今年，罗田县供销社审计监察室对所属的一家未进行完民营化改制的公司进行了就地审计。通过审计，发现该公司有不少重大违法违纪疑点。监察室向县纪委主要领导进行了汇报．得到了县纪委的大力支持。县纪委与县供销社内审干部一起联合办案．经过内审外调，查出该公司留守的4名行管人员以及原任工会主席．从2004年初至2008年12月间．采取编造支出、用假发票“少用多报”手段套取资金：私下将3处房产办理“土地证”和“房产证”过户手续。以低价、开空头收据、用假发票冲账、用假发票报账等非法手段。侵占该公司房产和变现资金89．52万元。     

综合信息

罗田县纪委、内审联手办理一起经济侵占窝案 今年，罗田县供销社审计监察室对所属的一家未进行完民营化改制的公司进行了就地审计。通过审计，发现该公司有不少重大违法违纪疑点。监察室向县纪委主要领导进行了汇报．得到了县纪委的大力支持。县纪委与县供销社内审干部一起联合办案．经过内审外调，查出该公司留守的4名行管人员以及原任工会主席．从2004年初至2008年12月间．采取编造支出、用假发票“少用多报”手段套取资金：私下将3处房产办理“土地证”和“房产证”过户手续。以低价、开空头收据、用假发票冲账、用假发票报账等非法手段。侵占该公司房产和变现资金89．52万元。     

应加强和完善部门下属单位的会计控制制度

根据我国现行的体制，国务院各部门都管理着下属的行政事业单位甚至企业单位。从这几年的审计情况来看，部门财务管理相对规范，但是，其下属二级单位的管理情况却存在着一些问题。笔者认为，针对这些问题应加强内部管理和会计控制方面的制度。审计中发现，二级单位财务收支制度较为薄弱，收入不入账，支出随意等问题较为普遍，其原因主要是审批制度不完善，课题项目组负责人、单位部门负责人都有签字报销权，造成了部门和项目组巧立名目、擅自收款、坐收坐支，支出多渠道、重复支出等问题。因此，重点应对单位的财务收支审批制度进行加强和…     

假发票做帐 私分公款 虚增成本又逃税

假发票做帐私分公款虚增成本又逃税我们在对某厂进行财务收支审计过程中，通过对该单位的成本分析，对其中一笔经济业务进行了追踪审计，查处了一起手法巧妙的私分公款的违纪行为。起因是前几年我们审计该厂时，其线材年消耗量都在２－４吨左右，这次审计却发现其线材消耗...     

百万元“小金库”浮出水面

最近，在对某单位审计中，通过对所属驻外分公司资金往来的审查，查出该单位将驻外分公司返还的职工工资等收入不入账，形成“小金库”140多万元的违规问题。调整方案审计组进驻被审计单位后，发现该单位财务管理规范，会计核算正确，没有违纪违规问题。外界反映该单位职工奖金高、福利高，但从会计账上却没有反映。难道会有账外资金？审计组根据单位的实际情况，及时调整了审计方案，决定从外围入手，把审计重点转移到所属经济实体和驻外的分支机构。抓住疑点审计组在对驻外分支机构的审计中，发现存在重复列支职工工资现象，即分支机构人…     

’2011问题解答之六（048-056）

048．我单位是商业企业，最近发生一笔金额较大的印刷费用，主要是印刷公司宣传单、便签、手提袋等宣传品，对方开具的是增值税专用发票。请问此笔费用应如何入账，能否抵扣增值税进项税额？     

77万元预算拨款的真面目

发现疑点在今年的财政预算执行审计中，冀州市审计局发现市财政局“预算支出———工交事业费支出”科目列支支援农村电力建设基金７７万元，其中１９９７年１２月３０日列支６７万元，次日列支１０万元。这笔支出是否真实呢？为什么分两次列支而时间如此相近呢？审计人员向预算会计提出质疑：“此笔款项拨给哪个单位了？”“拨给电力局了。”是否真的如会计所言拨给电力局了呢？为彻底查清这笔资金的来龙去脉，审计人员认真查阅了有关凭证及原始拨款凭证，发现两张“预算拨款凭证”上拨款人和收款人均是财政局。那么此款究竟拨给谁了呢？紧…     

查“三假”溯源正本 “小金库”收归国库

1989军对于十堰市审计局商贸审计科的全体审计人员来说,是不平凡的一年。在这一年里,商贸审计投入了较大的力量,在审计的深度和广度上做文章,在提高审计质量上下功夫,开展全方位,多层次的审计监督,全年共审计查出违纪金额180.02万元,收缴财政31.77万元,为企业调倒帐后新增利润55.31万元,取得了有目共睹的成绩,为深化商贸审计工作打下了坚实的基础。一是严查假发票。对某商场承包审计中,查出该商场在销售业务中,弄虚作假向40个单位以转帐支票方式,出具假发票11.96万元,发给单位"购货券",单位凭"购货     

一份经济合同引出的……

审计人员在对A单位进行审计时,发现A单位与L公司订立了一份土地使用权抵工程款的经济合同。该合同规定A单位同意将位于S楼后、Y街与S巷一路之间三角地段的土地作价列抵工程款。该地皮占地面积208.24m~2,按980元/m~2,总金额204075.2元,在已欠的工程款中抵付。但此笔经济业务A单位并未在帐面上反映。