商业银行会计内控:国际经验与中国借鉴

正商业银行会计内部控制是商业银行为了实现其经营目标,防范金融风险而制定的一系列会计政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。健全的会计内部控制体系,有助于保证商业银行实现经营目标,维持可靠的财务报告和实现远期效益目标,保证商业银行遵循适当的法律、法规及银行的政策、程序,减少意外损失或信誉风险。西方国家商业银行发展较早,会计体     

基层行内控中存在的问题及对策

一、当前内控中的主要问题分析1.商业银行公司法人治理结构有待进一步完善。目前我国商业银行尚未建立起符合现代银行制度要求的公司法人治理结构,与之相适应的自我约束和自我发展机制需要进一步完善。公司治理架构不健全、决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足等问题,在一定程度上限制了银行内部控制制度的有效实行。2.尚未真正建立起内控文化。目前商业银行的内控文化并未真正形成,特别是基层机构部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的内涵,在内控管理中表现得举重若轻。3.控制分散与控制不足并存。有些控制制度尚未建立或不…     

国有商业银行实行混业经营的探析

现阶段我国实行的是分业经营、分业管理的分离银行制度。我国之所以采用这种制度 ,主要原因在于减少信用扩张风险。显然 ,这对于保证商业银行的规范运作和证券市场的健康发展都是十分必要的。但是 ,毋庸置疑 ,这种分业只是阶段性的 ,并不是一成不变的。从总体上来看 ,实施全能银行的基本条件是 :首先 ,商业银行具有良好的行为规范 ,追求利润最大化是商业银行的基本经营目标 ,但要实现这一目标 ,必须兼顾安全性和流动性 ,商业银行要将效益性、安全性和流动性三条原则作为其经营管理必须遵循的基本原则 ;其次 ,健全的市场机制 ,不仅有完善的市…     

商业银行客户经理制度建设探讨

商业银行客户经理制度有助于实现商业银行客户资源配置优良化、推进金融服务商品化、增强银行自身竞争力,已经成为商业银行业务发展不可或缺的经营模式。当前国内商业银行客户经理制度建设面临着客户经理队伍素质偏低、管理机构设置不合理、考核激励机制欠科学、培养教育机制不健全等问题,借鉴国际同业的经验,本文从调整组织管理模式、优化人员选聘机制、创新能力素质评价模式、健全激励约束机制、构筑安全管理机制、强化教育培训机制六个方面提出进一步完善商业银行客户经理制度的建议及策略。     

股份制商业银行公司治理的探索与实践

在现代市场经济中,商业银行是依法设立提供信用中介和风险管理的营利性企业法人.股份制商业银行是向社会公众提供普遍性金融服务的公众企业,股份制商业银行治理必须体现公众公司的基本特性,适应银行经营特点,既要有效防范风险,又要追逐利润,还须兼颐社会效益.银行应在健全完善的治理框架内,通过建立有效运作的内部组织架构,优化权责配置和激励创新机制,审慎稳健经营,规范、高效运作,最大限度地维护信贷资产安全和资产负债稳定.     

从防范操作风险角度看商业银行员工舞弊行为的矫正

一、银行员工舞弊行为及其产生原因1·员工舞弊行为的含义银行员工舞弊行为是指银行从业人员利用自己所掌握的权力、金融业务知识、操作技术及商业银行内部管理漏洞和法律法规制度不健全,通过不履行或不正确履行职务而给银行造成重大资金损失的行为,是权力运作过程中的一种扭曲     

从防范操作风险角度看商业银行员工舞弊行为的矫正

一、银行员工舞弊行为及其产生原因 1.员工舞弊行为的含义 银行员工舞弊行为是指银行从业人员利用自己所掌握的权力、金融业务知识、操作技术及商业银行内部管理漏洞和法律法规制度不健全,通过不履行或不正确履行职务而给银行造成重大资金损失的行为,是权力运作过程中的一种扭曲现象.     

中外商业银行财会管理的差异与借鉴

健全而有效的银行财会管理是银行实现效益最大化、增强核心竞争力的重要手段.本文试通过对中外商业银行财会管理运作模式的分析比较,探讨改进我国商业银行财会管理的思路.     

加强内部控制 防范金融风险

健全有效的内控制度是商业银行赖以生存和发展的生命线，是防范和化解金融风险的重要手段和有效途径，这一点已成为商业银行的共识。为了搞好商业银行的内部审计工作，针对当前我国商业银行内部控制制度方面存在的问题，笔者特提出以下建议和措施：１．建立健全商业银行内控制度。健全的内部控制制度是实现商业银行稳健经营的现实选择，是防范商业银行风险与危机的基础性、根本性制度，因此，“内控优先”应当成为商业银行经营的一个基本原则。２．商业银行要有严格的岗位分工和明确的工作职责。严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，…     

商业银行组织结构变革中的经营管理机制创新

不同的银行组织结构各不相同,组织结构的设置体现着自己的经营方针和原则.由于历史的、经济制度方面的原因,我国商业银行特别是国有商业银行的组织结构带有明显的行政色彩,缺乏有效的自我发展与自我约束机制,风险意识淡薄,经营管理粗放.这种组织管理体制和运行机制阻碍了我国商业银行的发展.本文通过对西方商业银行组织结构和经营管理机制特征的阐述,分析了我国商业银行的差距与不足,指出了我国商业银行经营管理机制的创新方向,包括完善组织架构,优化管理层次,推行扁平化管理;构建科学的组织管理体制;建立现代商业银行的资源配置机制及先进的人力资源管理机制.     

论商业银行治理结构改革

公司治理是探讨通过诸如合约、组织设计和立法等制度结构如何使得公司更有效运作的一个经济学领域,它主要解决由于公司的所有权和经营权相分离而带来的内部人控制问题。由于商业银行在经济中充当储蓄和投资的金融媒介作用,不健全的银行治理结构极易导致金融体系的系统性危机,东南亚金融危机就是一个深刻的教训。从我国目前的实际情况来看,国有独资的商业银行仍然占据着金融领域的绝大部分份额,进行股份化改造并上市的商业银行数量相当少,因而不能简单地将对于一般公司治理的理论直接运用于商业银行,有必要对商业银行的治理结构进行研究。一…     

科学规划 优化组织结构

纵深推进银行业组织结构改革,形成银行内部组织机构之间独立运作、有效制衡的机制,是当前商业银行实现高级化发展的主要手段。     

帕累托“八二”定律与商业银行经营发展策略

商业银行作为一种盈利性经济组织,是"八二"定律存在与应用的典型领域.正确把握"八二"定律的方法,制定和修正银行经营管理策略和发展战略,可以提高商业银行的经营效率、运作质量和市场竞争能力,促进商业银行可持续稳健发展.     

商业银行风险控制与管理分析

发展是永恒的主题,全面协调可持续的发展才是真正好的发展。商业银行是以实现股东利益、社会责任和员工价值统一为目的的企业。商业银行经营是否安全、稳健在于银行对所面临风险的识别及风险管理机制是否健全。但是在商业银行风险管理制度中,我国的商业银行风险管理还存在着不少问题,我们应深刻认识到这些问题的重要性并提出针对性的改进措施,从而完善和健全商业银行风险管理与控制机制,提高其经营水平。     

基于战略导向的商业银行公司治理与内部控制关系研究

商业银行的内部控制与公司治理制度安排共同源于组织实践的发展需求,源于巴塞尔银行监管委会？国际组织以及各国银行监管部门的制度供给,二者都凸显了为银行稳健经营、持续发展提供“合理保证”的设计初衷,体现了其思罂上的同源性。本文运用制度变迁理论分析商业银行内部控制与公司治理的演进历程;进而基于组织战略决策与执行的逻辑探讨商业银行内部控制与公司治理的制度契合;最后,在公司治理的制度安排下,讨论完善商业银行内部控制体系建设的政策建议。     

商业银行加强全面风险管理的思考

风险是银行经营管理中不可回避的因素。加强全面风险管理。将风险控制在可承受的范围内是银行持续健康发展的重要保障。当前,全面风险管理在银行经营管理中的地位和作用日益凸显,但与国际先进水平相比,我国商业银行的风险管理水平还存在不小的差距,必须通过培育健康向上的风险管理文化、健全风险管理政策制度、完善全面风险管理组织架构、改进提升风险管理手段、构建有效的风险管理运行机制等方式,加快全面风险管理体系建设,全面提升商业银行经营管理水平。     

两起理财业务纠纷案例及其启示

编者按:目前,银行推出的理财产品琳琅满目、种类繁多,但部分商业银行理财产品都存在问题--产品设计管理机制不健全、产品宣传中风险揭示不足、投诉处理机制不完善等等,这些问题增大了银行的被诉风险,影响了商业银行个人理财业务的管理及有序发展,应给予高度重视.     

完善我国商业银行公司治理的思考

1999年巴塞尔委员会专门发布了《健全银行机构的公司治理》,将商业银行治理问题提到了从未有过的高度。我国也认识到良好的公司治理是商业银行改革的核心和关键,并进行了积极探索。近年来,随着工、中、建、交等大型银行先后进行股份制改造并在境内外上市,商业银行的公司治理水平有了很大提高：大部分商业银行引进国外的公司治理制度．建立包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层在内的组织架构,     

商业银行组织结构变革中的经营管理机制创新

不同的银行组织结构各不相同，组织结构的设置体现着自己的经营方针和原则。由于历史的、经济制度方面的原因，我国商业银行特别是国有商业银行的组织结构带有明显的行政色彩，缺乏有效的自我发展与自我约束机制，风险意识淡薄，经营管理粗放。这种组织管理体制和运行机制阻碍了我国商业银行的     

商业银行债权弱化原因及保全措施

一、商业银行债权弱化的原因（一）产权不明晰,银企之间的债权债务关系模糊,造成银行债权弱化。长期以来,由于受计划经济的影响,许多企业认为银行与企业同属国家所有,银行的信贷资金即国家资金,企业可以长期占用、拖欠银行货款因此,企业信用观念淡薄,企业经营风险通过或明或暗的形式向商业银行转移其突出表现为信贷资金的财政化。近几年内,国家一直强调要把银行和企业办成自负盈亏、自我约束、自我发展的现代企业主体,但良好的市场秩序尚未健全;国家虽然赋予银行一定的经营自主权,但并未涉及银行资产产权问题。在这种情形之下作…