预约定价制度适用于我国的成本悖论解析

实行预约定价制度可以较好地解决转让定价滥用和国际双重征税或不征税问题,提高税务部门工作效率。为了调查预约定价制度在我国的可行性,在对预约定价制度实行的基于信息、客体、国际税收合作、转让定价调整方法和事后监控的成本悖论进行具体分析的基础上,得出预约定价制度必须与传统的事后税收监管相结合,才能有效解决转让定价问题的结论。     

浅析预约定价制及其在我国的实施

随着跨国公司在全球的发展,转让定价成为最重要的国际税收问题之一。传统的转让定价调整方法如可比非受控价格法等不仅难度大、投入高,而且造成了重复征税,易引起税企纠纷。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。加入WTO后我国实施预约定价制势在必行,为此对其实施提出一些建议。     

中美转让定价税制的比较分析及对我国的启示

税收是一个国家最主要的财政收入,税收由政府征收,取自于民、用之于民。自然地,税收的征收则成为各国税收征管部门着力关注的一个焦点。而在此环节中转让定价是企业(主要是跨国企业)进行避税的一种常见手段,利润转移,税基侵蚀的现象相继出现。为了有效地控制关联企业的转让定价行为,我们采取的是制定转让定价税制来维护税收的法制性。在建立和优化转让定价税制方面,美国实施了严格的法律程序,一直走在世界前列。因此本文通过对比分析我国与美国的转让定价税制的异同之处,挖掘我国在转让定价税制中存在的问题,得出启示,并提出有针对性的对策和建议。     

论我国转让定价税收制度的完善

转让定价是国际税收领域的一个重要课题。作为一种避税方法 ,在国际贸易中被广泛采用。我国对转让定价的税收管理 ,尚缺乏一套规范化的操作程序和方法 ,亟需完善。     

我国无形资产转让定价税收规制的分析及完善建议

本文分析了我国无形资产转让定价税收规制的现状,接着在同OECD及美国的相关规定进行比较的基础上.指出我国无形资产转让定价税收规制存在的问题.最后,本文认为应当从对无形资产转让定价进行单独规定、准确界定无形资产的定义、明确无形资产的所有权归属、细化无形资产转让定价方法、制订无形资产转让的事后调整制度等五个方面对我国无形资产转让定价税收规制进行改进.     

跨国公司转让定价避税及其法律规制

随着经济全球化的发展,跨国公司遍及世界各地。目前,在我国投资设立的许多外资企业表面上显示亏损,而实际上却暗地里通过转让定价进行避税,这对我国的税收征收和其他企业都具有极大的危害性。加入WTO后,国际投资涌入更多,跨国公司转让定价问题更值得重视。本文着重从转让定价避税的原因、方法以及对其的规制来做探讨。     

我国转让定价调整方法选择的经验分析

20世纪90年代以来,面对跨国企业及其关联交易的迅速发展,各国政府越来越重视转让定价问题,通过颁布相关法规和采取更加严厉的措施来避免由于转让定价所导致的税收流失。本文首先归纳了各种转让定价方法,发现制度特征会影响税务机关的转让定价纳税调整方法。实践表明,我国的税务机关倾向使用利润基础方法进行转让定价纳税调整。本文的实证研究发现,我国的税务机关审计调整采用的税收转让定价方法取决于关联方交易、信息可得性、公司的产业类型和规模等因素,并且会对跨国公司的有效税率产生影响。     

如何完善我国预约定价制度

传统的转让定价方法有比较价格法和比较利润法,都属于转让定价的事后调整,这些方法有很多缺陷,所以我国必须实行转让定价制度,变治病为防病,同时要不断完善转让定价制度,使转让定价制度成为我国调整转让定价、减少税收流失的一种好方法。     

转让定价的税收影响分析

转让定价已经成为跨国公司规避税收的一种重要手段,转让定价的方法有很多,其最一般的方法是利用各国企业所得税税率的差异来进行避税。跨国公司的转让定价给我国造成了严重的利益影响:严重削减了我国税收收入,侵害了我方投资者、合资者和合作者的利益,使我国国际收支恶化,使我国的相关民族产业处于竞争的不利地位等。加强对转让定价的税收规制势在必行。     

BEPS中无形资产转让定价问题研究

近年来,跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重,给各国的税收利益造成了严重的危害。而随着数字经济的快速发展,无形资产在企业中地位越来越重要,通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析,并以OECD研究成果为参考,为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。     

建立和完善我国转让定价税制的探讨

关联企业的转让定价问题，一直是国际上关注的热点。跨国关联企业为了实现其全球战略目标，赚取最大利润，通常都利用企业间的转让定价来规避税收。针对这种情况，世界上各国纷纷制定转让定价税制，以此来控制关联企业利用转让定价避税的行为。迄今为止，美国的转让定价税制是世界上最为详尽的，而且在税收征管上也取得了很大成效，成为其他国家建立转让定价税制用来借鉴的范本。随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税。如何建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本从转让定价产生的背景及其主要表现形式入手，结合我国实际情况，对建立转让定价税制的必然性进行了论述。通过对我国转让定价税制的发展现状的分析，阐述了我国现行转让定价税制存在的问题和不足，并对我国转让定价税制今后的发展提出建议。     

中国企业境外无形资产转让定价中的税收筹划研究

当前,我国企业“走出去”的步伐明显加快,我国已经成为对外投资大国,无形资产的地位和作用更趋于核心。企业在开展跨国经营的过程中,境外无形资产转让定价中的税收筹划问题不容忽视。本文在梳理境外无形资产转让定价税收风险形成现状的基础上,明确了境外无形资产转让定价税收筹划方法及应用,指出中国企业境外无形资产转让定价税收筹划应注意问题。     

试论我国预约定价机制的完善

转移定价是跨国公司、关联企业避税的一种重要手段,影响了国家的税收利益,是现今国际税收中备受关注的问题.传统转让定价税制采用事后审计和调整的方法,存在难以克服的弊端.预约定价制使转让定价的政府监管模式从事后调整转变为事先协议,避免了事后调整模式的内在局限性,有效地降低了征纳过程中的交易成本.本文对我国预约定价制度现阶段实行中存在的问题进行了分析,并对相关问题提出了完善建议.     

跨国公司在华转让定价税收规制的局限性分析

尽管我国在对跨国公司转让定价行为的税收规制方面已取得了一些成就,但与国际先进国家相比仍具有很大的局限性。包括：我国在转让定价制度本身存在形式和内容方面的局限,在制度的管理上受管理成本投入不足、人力资本与质量投入的不足、管理制度激励不足的制约,也存在国内外的协调、配合等不足之处。这将极大阻碍我国对转让定价行为的规制效果与效率应予以完善。     

关联企业间转让定价避税问题的法律控制

经济全球化和跨国公司的出现使各国政府注意到必须对关联交易中的转让定价,这一企业避税的主要手段进行规制。随着我国在经济全球化中的角色越来越重要,因此必须加快对我国转让定价相关制度的研究,完善我国的立法,保护国家的税收投资者和其它企业的利益。本文将从关联交易的概念、表现形式、国际国内对转移支付的相关规定以及税法上对转移定价的控制的原则的理论分析等方面入手来探讨我国关联企业转让定价的法律完善的问题。     

中国对外投资企业转让定价国际避税问题研究——来自商品出口贸易的证据

本文利用交易层面的2000~2010年海关数据库和对外投资名录,通过双重差分法发现了中国对外直接投资企业通过转让定价进行国际避税的直接证据.研究发现:一是中国对外直接投资企业利用转让定价进行国际避税,出口到低税国关联企业的价格会显著下降4.28%~7.79%,相应的出口到高税国关联企业价格会显著提高4.28%~7.79%;二是一般贸易和加工贸易都存在转让定价行为;三是双边税收协定对企业转让定价避税起到抑制作用.本研究可以有效补充企业避税文献,并为中国反避税制度的完善提供了政策建议.     

关联企业税收筹划中转让定价的运用

随着我国经济的飞速发展,越来越多的关联企业在进行合理避税时认识到利用转让定价税收筹划的重要性。文章从关联企业如何利用转让定价进行税收筹划,以及在实施的过程中应注意哪些方面进行了阐述。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

企业转让定价的策略

在激烈的市场竞争中,企业为了在竞争中生存、发展和赚取利润不断地进行扩张,由一个企业或几个企业控制多个企业的集团纷纷建立。为了整个企业集团利润最大化,企业集团成员企业之间的业务往来不断增加,利用关联交易降低成本、费用、税收的现象经常发生,利用关联交易（尤其是跨国公司）进行避税粉饰和操纵会计报表的行为也经常发生。近年来,企业集团间业务往来、转让定价和反避税越来越受到我国政府及各国政府关注和重视。国家通过反避税立法,完善工作机制,强化国内和国际合作,初步建立了较完善的转让定价税收管理机制。企业的高层了解国家和国际有关关联企业转让定价的规定,了解集团内部转让定价的原则和策略方法,制定合理的转让价格,对增加企业集团的利益、降低企业的税务风险十分有益。     

跨国公司在华转让定价的影响因素研究

跨国公司采用转让定价的手段转移利润规避税收,对各国的财政收入和投资环境带来了负面的影响.本文利用我国2006～2014年规模以上工业企业主要数据,通过转让定价转移利润模型来测算外资企业在华转让定价的规模.在此基础上,论文采用计量方法考证各因素对30家跨国公司转让定价规模的影响程度,论证跨国公司所在国所得税税率、 所在国货币的汇率、 公司规模和公司所在行业与公司转移利润大小密切相关.