完善我国纵向税权划分

当前中央与地方纵向税权划分方面存在着立法权高度集中中央、地方政府越权、滥权等诸多问题,由此带来了中央与地方财政关系的不稳定,并影响到我国的税收法制化建设进程.建议选择合理的税权划分模式,赋予地方政府一定的立法权,进一步明确中央与地方政府的事权范围,用完善的税法体系来规定和稳定税权的划分.     

关于税权及其划分的几个理论问题

税权作为分税制体制研究的核心内容,是中央和地方政权机关各自拥有的税收立法、税收行政和税收司法诸方面的权力,而税权划分是税权在相关国家政权机关之间的分割与配置.税权划分有利于市场对资源配置的基础性作用的发挥,有利于依法征税和依法行政.我国目前税权在纵向分配上属集权模式,在横向分配上属分享模式,税权划分的焦点问题是集权与分权关系的处理.     

税权划分的理性思考

如何科学、合理地划分中央与地方的税权是我国财税体制改革需要解决的问题。本文从我国现行税制税权划分存在的弊端入手,提出一些税权划分应坚持的原则、构想和其他应解决好的问题。     

论税权划分中的正式制度和非正式制度

本文通过制度经济学的视角,分析了税权划分中的正式制度和非正式制度,以及它们的关系和相互影响,提出了在税权划分的过程中,应该既看到正式制度改革,也要有全局性的观念,看到非正式制度的重要影响,要进一步深化税权划分改革,应该调整总体的改革思路。     

税权划分的国际比较与借鉴

税权是国家或政府参与国民收入分配的重要依据，合理的税权划分有助于税收分配秩序的规范。我国应在科学界定税权及税权划分概念的基础上，立足我国实际，借鉴国际经验，合理划分我国的税权。     

关于我国政府间税权划分的一些思考

1994年开始实施的分税制财政体制改革,是我国市场经济建设的内在要求.经过十多年的实际运行,虽然效果明显,但还不够完善.本文对我国税权划分的现状进行分析研究,从中找出我国目前税权划分存在的问题,并结合我国所处的社会主义初级阶段和当代的国情提出若干建议,期望能对我国现行的财税体制改革作出一些有益的探索.     

论我国政府间税权划分

我国政府间税收划分存在的主要问题是税权的划分缺乏规范性、税收立法权过分集中于中央，造成地方政府不能因地制宜处理当地的税收及其他经济问题。完善政府间税权划分应从以下几个方面着手：合理确定税收权限划分模式；实现税收管理体制法律化； 赋予地方一定的税收立法权和税收政策制定权；构建地方税权的制度约束机制。     

论我国政府间税权划分

我国政府间税权划分存在的主要问题是税权的划分缺乏规范性、税收立法权过分集中于中央 ,造成地方政府不能因地制宜处理当地的税收及其他经济问题。完善政府间税权划分应从以下几个方面着手 :合理确定税收权限划分模式 ;实现税收管理体制法律化 ;赋予地方一定的税收立法权和税收政策制定权 ;构建地方税权的制度约束机制     

环境税税权划分的博弈分析

面对我国日趋严重的生态环境问题,环境税的开征逐渐被提上议事日程,同时,环境税的税权划分问题也日益受到关注。环境税的开征不仅可以提高破坏环境的成本,减少破坏环境现象的发生,而且可以提高人们的环保意识,加强环境的治理和保护工作。运用博弈分析法能够更好地进行环境税税权划分,做好环保工作。     

中外税权划分的比较借鉴

中国当前的税权划分已不大能适应社会主义市场经济体制和分税制财政体制建设的要求，本文从当前我国在税权方面存在的问题着手，引进美国、德国和日本等国在此方面的经验，通过比较借鉴，提出我国在税权划分方面需要改进的建议。     

我国中央与地方政府税权划分的博弈初探

中央和地方政府作为相互独立的利益主体,在税权划分过程中均存在博弈行为。文章在研究我国中央与地方政府税权格局的基础上,认为税权划分应该坚持中央集中主导性与地方适度分权相结合的原则,同时利用博弈论的基本模型,探讨了中央与地方之间税权划分的理想模式,对我国税权体制改革,具有重大的现实意义。     

我国现行税制税权划分问题探析与对策

经济改革以来的20多年中,税权划分一直是中国政府间财政关系改革的焦点,目前的框架是在1994年财税改革基础上形成的集权色彩比较浓的分税制财政体制。如何科学、合理地划分中央与地方的税权,是我国财税体制改革需要解决的问题。本文从我国现行税制税权划分存在的问题和弊端入手,提出一些完善我国税权划的分基本思路和建议。     

论我国的税权划分

为适应发展社会主义市场经济的要求和构建完整的公共财政框架，我国应尽快在中央和地方政府间合理划分税权。根据当前我国的现状及国际经验借鉴、完善我国税权划分应把握五个方面：选择合理的税权划分模式；完善税法体系规范税权划分；明晰中央与地方政府的事权财权划分；赋予地方一定的税收立法权；构建地方税权的“公共选择”制度约束。     

关于税权及其划发的几个理论问题

税权作为分税制体制研究的核心内容，是中央和地方政权机关各自拥有的税收立法、税收行政和税收司法诸方面的权力，而税权划分是税权在相关国家政权机关这间的分割与配置。税权划发有利于市场对资源配置的基础性作用的发挥，有利于依法征税和依法行政。我国目前税权在纵向分配上的属集权模式，在横向分配上属分享模式，税权划分的焦点问题是集权与分权关系的处理。     

从税权控制的视角看纳税人权利的划分

明确纳税人的权利内容对于其权利保护意义重大。从税权控制的角度来看，狭义的税权包括税收立法权、税收征管权和税收收益权。从税收立法权的角度分析，纳税人所享有的权利可以分为宪法性权利以及在税收立法过程中所享有的各项权利；从税收征收权的角度分析，纳税人权利的重点体现在税款征收的过程之中，具体包括与税收征收权相对应的纳税人的基本权利、程序性权利和具体的实体权利；从税收收益权的角度分析，纳税人的权利主要体现为对税收使用的监督权。     

我国地方政府享有税权的经济学分析

地方政府作为一国政府的重要组成部分，其作用及存在的意义都十分重大。地方政府贯彻执行国家政策、法规，落实中央各项工作部署，代理中央政府履行各种地方社会管理职能，产生正值的政府剩余，因此在肯定国家享有税权的同时，也应对地方政府享有一定程度税权给予认同。税权在中央政府和地方政府之间的划分应对税收立法权、税收政策制定权和税收征管权分别加以考虑。针对各自不同的特征和重要性采取不同的划分方法。     

进一步改进中央与地方政府间税权配置

从介绍政府间税权配置的基本原则及中央与地方政府间税权配置的基本模式出发,认为目前我国中央与地方政府间在税权配置问题上仍存在着许多问题。为了更好地实现政府间“事权与财权”的相对统一,就有必要对我国中央与地方政府间的税权配置做进一步的改进。要进一步增加地方政府的税收自主权,改进增值税和企业所得税的分享制度,继续推进“费改税”政策,加强税收征管、提高税收努力程度,逐渐建立规范的转移支付制度。     

从地方政府税收自主权谈我国税权纵向划分问题

地方政府的税收自主权，是中央和地方税权划分的体现和结果。OECD各成员国中央以下次级政府的税收收入占政府税收总收入的比重平均水平大约在18％左右，省级政府只能没定税率，不能自行决定共享税收入在中央和地方之间的分配。在同OECD十九国的比较中，我国省级政府的税收自主权是最低的。应明确“省一级地方政府税收自主权”，确定最为合适的地方主要税种，同时，应该严格控制其他收入的自主权。     

从地方政府税收自主权谈我国税权纵向划分问题

地方政府的税收自主权,是中央和地方税权划分的体现和结果.OECD各成员国中央以下次级政府的税收收入占政府税收总收入的比重平均水平大约在18%左右,省级政府只能设定税率,不能自行决定共享税收入在中央和地方之间的分配.在同OECD十九国的比较中,我国省级政府的税收自主权是最低的.应明确"省一级地方政府税收自主权",确定最为合适的地方主要税种,同时,应该严格控制其他收入的自主权.     

数字经济时代区域税收失衡的矫正：基于税权纵向配置视角

数字经济因其虚拟性、非中介化、崭新的价值创造模式等特点与传统税收治理体系不适配,使得区域税收分配失衡问题日益凸显,地区间经济发展差距愈发扩大,这不仅与共同富裕的时代要求背道而驰,而且不利于全国统一大市场的建设。如何应对数字经济带来的挑战成为国内税收法律治理难题。综观域外,同为数字大国的美国率先探索各州税收利益衡平,Wayfair案及各州立法尝试为我国国内税收治理提供参考范式。回观国内,税权纵向配置作为决定税收分配体系的关键因素,是数字经济税收法律治理的核心。文章通过厘清数字经济时代税权纵向配置因何导致区域税收失衡,借鉴美国经验,试图构建与国内数字经济发展相适配的税权纵向配置体系,以发挥其矫正功能,实现区域数字经济税收分配纠偏,促进数字经济有序发展。