我国个人所得税制调节居民收入分配问题的思考——基于美国经验的视角

本文以个人所得税调节居民收入分配效用为中心,运用相关理论与数据分析法,分析了当前我国居民收入差距现状,发现我国个人所得税调节居民收入分配的效用并未得到充分的发挥.在借鉴美国先进经验的基础上,提出了建立家庭联合申报制度、建立动态费用扣除标准机制、合理设计累进税率等一系列政策建议.     

浅析我国个人所得税

个人所得税作为直接税的一种,是对个人应税所得课征税收的一种税,具有＂社会经济稳定器＂的美名。我国自1980年开征个人所得税已经30年。伴随着我国经济的飞速发展,同时居民收入分配结构也发生了巨大而深刻的变化,收入差距的进一步扩大。然而作为居民收入＂调节器＂的个人所得税却使中下阶层成为缴纳个人所得税的主力。笔者通过本文的分析,试图完善我国个人所得税,以使其发挥更大作用。     

个人所得税的公平性研究

个人所得税的社会价值除使财政收入增长之外,更重要的是调度社会分配.当前,我国基尼系数已经高出了0.4的警戒线,有待进一步调整居民收入分配.基于此,本文从公平视角出发,联系当前我国个人所得税的实际情况,分析研究个人所得税的征收是不是存在着不公平现象,努力探索适合我国国情的个人所得税制度,不断调整与完善个人所得税制度,使之充分发挥调度收入分配、减小贫富差距、增进社会稳定和谐的重大作用.     

个税免征额调整对居民收入分配的影响分析——以海南省为例

个人所得税工薪税目的免征额从2006年以来调整了3次,但目前我国收入分配不公的现象还很严重,因此有些民众认为个人所得税免征额偏低。基于海南省1998—2010年居民收入的数据,运用虚拟变量模型分析个人所得税免征额调整与居民收入的关系。分析表明个税免征额调整与居民收入和居民可支配收入的差额没有显著关系,说明个人所得税免征额调整对居民收入分配没有起到显著的调节作用。     

试论我国个人所得税改革的对策

在市场经济条件下随着我国居民收入水平显著提高,个人所得税将成为国家财政收入的主要来源,成为调节收入分配,促进公平的重要工具。针对我国个人所得税存在的问题,必须采取有效的对策加以解决,改革个人所得税税制模式,以家庭为纳税单位课税,重新设计税率结构,加强个人所得税征管。     

基于居民收入合理分配的个人所得税改革研究

本文从资本市场造成居民收入差距过大的角度,分析资本所得与劳动所得差距越来越大和资本市场造就暴富的现状及其原因,针对目前我国个人所得税税制的局限性,提出在短期内找准高收入群体,重点调控资本市场催生的暴利阶层,强化个人所得税调节居民收入合理分配的政策建议。     

工资薪金个人所得税新变化的效用分析

"十二五"规划已经明确提出下一个五年工作的中心是扩大内需,调整居民收入公平分配,保障居民收入合理增长。而作为政策调整的主要杠杆——个人所得税成为政府决策、居民个人以及各类专家学者关注的重点。文章针对个人所得税工资薪金制度的新变化,指出其在调整居民收入差距中的效用。     

个税与低保对居民收入分配的综合调节分析

近年来,我国居民贫富差距越来越明显,缓解收入不平等一直受到关注,作为调节收入差距重要手段的个人所得税和最低生活保障,自2008年以来不断地进行改革,效果如何?根据相关的数据分析个人所得税和最低生活保障支出对收入分配的综合调节效应,结果表明,2008年以来,虽然最低生活保障支出对居民收入差距的调节作用不断增强,但个人所得税和最低生活保障支出对居民收入差距的综合调节作用并没有明显增强,主要是2008年以来个税对居民收入差距的调节作用没有增强,同时最低生活保障支出对居民收入差距的调节效应比个税对居民收入差距的调节效应要小。因此,必须从加强个人所得税和最低生活保障支出的调节力度两方面来改善居民收入差距的状况。     

对个人所得税改革后有关问题的思考

随着我国经济的不断发展,居民贫富差距不断扩大,个人所得税在调节居民收入分配差距功能的作用越来越弱,我国对个人所得税的相关内容也在不断进行修订完善。从2011年9月1日我国开始实施最新的个人所得税法实施条例,本文通过对修订后个人所得税法的实施效果进行分析,发现其在实际操作中存在的问题,并提出相应的完善措施,为以后个人所得税的改革提供一定的参考依据。     

浅议我国现行个人所得税制改革

个人所得税作为调节居民收入分配的一个重要税种,在我国经济生活中起着至关重要的作用。个税调整直接关系百姓钱袋子,在通胀形势下成为关注热点。随着我国经济的增长,居民可支配收入也在逐年增多,但是作为调节贫富收入差距的"个人所得税"这一税收杠杆却滞后于我们经济的变化,这些问题不仅严重影响了税收调节经济的功能,而且对社会稳定也极为不利。本文在阐明了我国个人所得税制改革中存在的相关问题后,有针对性的提出了相关学者的政策建议。     

个人所得税的焦点是起征点在适当提高起征点的同时降低税率

财政部科研所刚刚完成的《我国居民收入分配状况及财税调节政策》报告建议,改革个人所得税,在适度提高起征点的同时降低税率,同时对于3000-5000元这一区间内的居民(中等收入阶层)收入采取低税率政策。由于关系每个人、每     

个人所得税专项附加扣除政策的不足与完善

个人所得税制度的实施对实现社会资源合理分配起着重要作用,我国应充分发挥个人所得税在调节收入方面的功能,实现居民收入再分配的公平公正。影响个人所得税的主要因素包括基本扣除、专项扣除、其他扣除以及专项附加扣除。2018年我国颁布的《个人所得税法》引入了专项附加扣除制度,进一步明确了税收公平理念。专项附加扣除作为一项新型税收制度,在实践初期仍存在着一定的问题,实际产生效果与政策初衷相违背,存在着扣除主体范围狭窄、附加扣除项目的范围不全面、扣除标准简单划一、扣除标准缺乏灵活性等问题。针对上述具体问题进行梳理和分析,找出问题的关键节点,提出相应解决方案,以更好地完善个人所得税制度,实现税收公平的立法宗旨。     

中国如何建立合理的个人所得税制度研究

现阶段随着经济的进一步发展和居民收入方式的多元化,我国实行分类征收制的个人所得税的税负不公平的弊端日益凸显,建立合理的综合征收制的个人所得税势在必行.本文通过对目前我国个人所得税的分析,结合其他国家个人所得税的实施情况,提出我国个人所得税的改革方向.     

个人所得税的税收公平问题探讨

个人所得税是对自然人个人的各项应税所得课征的一种税。对个人所得征税是当今世界各国普遍实行的做法。 我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，截至目前，我国已拥有近2亿多人的个人所得税纳税人，个人所得税额也近1500亿元。在调节收入分配，实现社会公平，增加财政收入等方面起到了一定的积极作用，但与社会经济的发展、环境的变化、居民收入分配状况相比却显得相对滞后，特别是在全面建设小康社会这一历史背景下，     

高收入者的个人所得税征管:困境、经验及对策北大核心

近年来,随着高收入人群数量的显著增加,我国的居民收入差距日渐加大。个人所得税作为调节收入分配差距的主要政策工具,发挥的效果却并不明显,对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、税收征管的数字化水平不足、纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境,我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上,本文从税制的完善、税收征管数字化水平的提升、强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策,以缩小居民收入差距,助力共同富裕目标的实现。     

论个人所得税存在的问题及改革方向

我国自1980年开征个人所得税以来,特别是1994年新的“个人所得税法”颁布实施以来,个人所得税呈大幅度增长趋势,在税收中所占的比重也逐年提高,现今已经成为我国的第四大税种。但是随着我国市场经济体制的深入发展,居民收入水平的明显提高,个人所得税税制本身和征管中都存在和暴露了一些问题,对其进行改革已经势在必行。文中对我国现行个人所得税税制本身和征管中存在的一些问题进行探讨,并提出相应的改革思路。     

个人所得税改革的动因分析及国内路径选择

个人所得税改革是近来我国财税体制改革的热点问题,也代表了我国加强公共管理的重要方向。伴随着财税体制改革的日益深化、居民收入的稳步提升、税收征管水平的不断提高,对我国个人所得税改革提出了新的要求。本文从内因和外因两方面分析了我国个人所得税改革的动因脉络,对我国个人所得税改革的路径选择及改革过程中需关注的具体问题进行探讨,以供个人所得税改革时参考借鉴。     

聚焦个税税制"变脸"

财政部财政科学研究所近日推出了《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的课题报告，由于报告中提及“个人所得税税制应调整”等问题，在国内引起很大反响。该课题主持人白景明博士接受采访时发表了以下看法：     

我国个人所得税改革需要制度性突破

我国自开征个人所得税以来,历次改革基本上都处于被动的微调状态,始终未能有效弥补立法层次上的制度性缺陷,也未能有效解决我国个人所得税功能孱弱和对居民收入产生的逆向调节问题。为了有效发挥个人所得税应有的功能,必须以弥补制度性缺陷为突破口,针对我国个人所得税存在的制度设计不合理问题,通过制度改进和制度创新,完善我国个人所得税制度。     

浅议我国个人所得税改革

我国个人所得税的改革必须从我国国情出发,着眼于使个人收入分配规范化,同时要使这种制度有利于优化资源配置：促进社会和谐发展。本文从个人所得税的职能入手,分析了我国现行个人所得税存在的主要问题,提出我国个人所得税的改革建议与对策：实行混合型税制结构模式;扩大征税范围;确定合理的征收单位;规范费用扣除标准;简化税率级次;加强税收征管。