浅析我国社会保障税的开征

社会保障体系是国家政治经济稳定的安全网,也是推进各项改革的一项基础工程。为进一步提高我国的社会保障水平,适应市场经济的要求,我国应不失时机地开征社会保障税。目前,我国社会保障税开征的各项条件均已具备。社会保障税的开征是必要的和可行的,是大势所趋、民心所向。进而在其制度设计上,希望能够提供一些可供参考的建议。     

浅谈我国社会保障税的制度设计

征收社会保障税是筹集社会保障资金的有效途径，我国开征此税已是大势所趋。在探讨社会保障税制度设计中存在的争议的基础上，对我国的社会保障税制进行了设计，并对开征社会保障税需要配套解决的问题进行了阐述。     

关于我国当前开展社会保障税的思考

随着我国市场经济体制改革的深化,尤其是当前金融危机的影响,我国社会保障体系不健全、社会保障资金来源不稳定等问题已经成为影响经济稳定与发展的重要因素之一。加快社会保障税的立法和实施步伐是解决这一问题的有效措施。文章结合我国的具体国情,对我国开征社会保障税的原因和现实依据进行了深入探讨,并提出了对社会保障税开征模式的初步构想。     

关于社会保障税的思考

当前开征社会保障税,完善社会保障筹资方式,应成为我国社会保障制度改革与完善的突破口。开征社会保障税应考虑社会保障税的收入规模的合理确定,防止社会保障税发生转嫁,注意与物价指数挂钩,加强税务机关与其他部门的配合。     

对我国开征社会保障税的初步探讨

要建立统一、规范和完善的社会保障体系，关键在于有一个稳定、可靠的社会保障资金的筹措机制，开征社会保障税是比较可行和理想的筹资方式。目前，社会各方为开征社会保障税创造了良好的条件，同时可以借鉴国际社会的经验和教训，结合我国国情，对社会保障税的开征进行有益的探讨，由此进一步完善我国的社会保障制度。     

开征社会保障税的必要性和可行性分析

本文从社会保障筹资方式的国际比较、社会主义市场经济的内在要求以及现行社会保障缴费制度中存在的诸多问题出发，同时分析了我国当前开征社会保障税主客观条件，认为当前我国开征社会保障税不仅必要而且可行。     

国外社会保障税比较及对我国的启示

通过介绍了我国开征社会保障税的必要性,解释了国外社会保障税的共性与差异,并提出对国外经验的借鉴来解决我国开征社会保障税的基本设计,税制设计中包括征收范围和纳税人,课税对象,税目、税率,征收管理几个方面。     

关于在我国开征社会保障税的探讨

我国市场经济的改革与发展要求有完善的社会保障制度相配合。我国目前的社会保障制度中，存在相当多的问题。与社会保障缴费制度相比，开征社会保障税有着明显的优势，能够较为理想的克服这些问题。同时，在我国开征社会保障税，已具备相当的可行性。因此，应借鉴国外先进经验，同时立足我国国情，考虑开征社会保障税，以完善我国整个社会保障体系。     

开征社会保障税几个理论问题的思考

是否开征社会保障税，不同的人处于不同的研究视角和不同的工作部门有着不同的看法。是否开征社会保障税或者社会保险费改为税，关键问题在于费改税之后是否能达到预期目标，提高征缴率，并且是否不引发新的问题。通过分析社会保障税开征后效果、税收的公共性与个人账户的私人性质是否相容的问题和社会保障税的开征与政府责任的关系及社会保障制度非一体化对社会保障税开征的影响，可以认为社会保障税的开征对社会保障征收费用困难的局面将带来改观，而且不会带来其它负面效应。是利大于弊，而非弊大于利。     

开征社会保障税问题之分析

我国社会保障资金的征缴形式"税"与"费"争论激烈,有的主张采取"社会保障税"的形式,有的主张采取"社会保障费"的形式。通过对"税"和"费"征收原理及对经济,尤其是现行社会保障制度的影响的分析,提出不宜过早开征社会保障税,而应在稳定目前社会保障费体制的基础上,完善地税代征,待条件成熟后逐步过渡到开征社会保障税。     

社会和谐视角下社会保障“费改税”问题再思考

社会保障“费改税”一直以来就是学术界的热点问题。学术界“费”“税”之争主要分歧在于社会保障费改税可操作性。现阶段全面开征社会保障税的时机尚不成熟,易引发不同区域、不同利益团体,以及中央和地方的矛盾,从而不利于社会和谐。社会保障“费改税”改革要取得成功,必须建立在相应的社会保障制度、法律制度、税制与工资制度配套措施改革成功的基础上。     

基于社会保障支出的中国税负水平探析

关于中国宏观税负水平的高低问题,理论界和实际部门一直存在着争论。从社会保障支出的角度审视中国的税负水平,在阐释税负衡量维度和指标的基础上,将宏观税负、税收痛苦指数、社会保障支出进行国际比较,同时将社会保障支出与GDP、税收收入、财政收入、财政支出、其他类型财政支出进行对比分析。比较和分析的结果表明,中国民众承担的税负水平相对较高,税负不公现象存在。虽然近年来中国的社会保障制度建设取得了较大成绩,但基于社会保障支出的税负公正水平有待提高,财政支出仍需向社会保障支出倾斜。     

社会保障基金筹集中的税费替代效应浅析

社会保障基金筹集方式的选择对社会保障基金收入具有重大影响。现行的社会保障收费制度存在着诸如收缴率低、征收成本高和容易被挤占挪用等现象,但现实条件的约束使我们看到社会保障基金筹集中的税费替代效应不显著或为负。所以,在现阶段,中国没有开征社会保障税的现实环境。当前的策略是:维持现有收费基本制度不变,通过征收办法的微调及征管手段的改进,提高基金收入水平,等将来条件成熟时,再择机开征社会保障税。     

社会保障"费"改"税":社会保障制度改革的必由之路

随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化,我国社会保障事业得到了很大发展,但在实践当中,现行社会保障基金筹集方式--统筹缴费无法为社会保障提供稳定的资金来源.开征社会保障税,应成为当前我国社会保障制度改革与完善的必由之路.     

关于社会保险税若干理论问题的思考

随着我国社会保障制度的改革 ,社会保险基金费改税是必然趋势。作为一个税种名称 ,“社会保险税”比“社会保障税”要较为科学和规范 ;社会保险税的公平性比一般性政府税收较差 ,而其对效率原则的体现又弱于一般性政府收费。对社会保险基金实行相对独立的预算管理是社会保险制度有效运行的保障。目前我国开征社会保险税应坚持的基本原则是 :低标准、循序渐进和统一税政与管理     

中国社会保障支出的地区差异问题分析:2005年

自20世纪80年代中期尤其是1994年分税制改革以来,中国的社会保障制度建设取得了振奋人心的成绩;然而,随之而来的是社会保障待遇和服务在城乡之间和地区之间差距的不断扩大,这造成了社会保障这一正式的社会经济制度未能发挥其应有的调节地区间经济发展不平衡的再分配功能。中国区域经济的非均衡发展直接决定地方政府财政能力的强弱,从而引发地区间社会保障公共产品和服务供给水平的差异;而中央政府和地方政府在社会保障领域内财政关系的纵向失衡,会导致地方政府没有积极性也无财力提供充足的社会保障公共产品。所以,建立中央政府对地方政府的社会保障转移支付制度,实质上是通过财力调节方式理顺中央政府和地方政府的财政关系,促进政府间社会保障权责的对等,增加财政困难地区的财政收入,从而增强其社会保障支出能力,使各地社会保障制度提供的基本生活需求保障达到大致均等。社会保障转移支付制度是社会保障制度和财政转移支付制度的结合物,理应成为社会保障体系不可或缺的重要组成部分;它的建立势在必行。     

试谈开征社会保障税

我国现行的社会保障筹资方式难以适应失业和人口老龄化所带来的剧增社会保障费用支出的需要,改革现行社会保障基金筹资方式,开征社会保障税已刻不容缓,体现在税制设计应遵循的基本原则,以及确定社会保障税的基本框架等方面更应先行。     

中国社会保障税税制设计的探讨——基于企业增值税代替工资总额为税基的税制设计构想

对于中国社会保障税税制的设计,以企业增值税代替现行的工资总额为税基,把“增值税”作为社会统筹部分的社会保障税税基;在提出中国社会保障税设计应遵循的原则基础上,进行社会保险税税制要素设计的若干构想;最后,分析以“增值税”为税基可能出现的问题及其完善。     

扩大居民消费需求的对策研究

中国作为世界制造业大国,却远不是消费大国,进入21世纪以来中国的消费率更是急剧下降。究其原因,主要受到居民收入不高、收入差距拉大、社会保障不健全、税收制度不完善以及消费金融不发达等因素的影响。如今,受人民币升值、金融危机的影响,中国的出口受到很大的局限,中国可以通过改进收入分配制度,完善社会保障体系,推进税收制度改革和发展消费金融的途径来拉动内需,扩大消费,从而促进经济发展。