求真务实奠基业 开拓创新谱新篇——山西焦煤霍州煤电集团公司

山西焦煤霍州煤电集团公司原系山西省八大矿务局之一，2001年与西山煤电、汾西矿业合并组建了山西焦煤集团公司，是目前晋南地区最大的国有重点煤炭企业。现有总资产70亿元，员工31595人，下辖11座煤矿、8座洗煤厂、2座坑口电厂、1座焦化厂、1座柠檬酸厂、1座水泥厂。     

谈谈模拟法人中的经营自主权问题

矿务局对二级单位实行模拟法人制度,实际上是由原来的一级经营变为上下两级经营,由一个法人变为多个法人(包括模拟法人)。矿务局就是这些企业法人组成的、用经济利益紧密联系在一起的企业联合体,上下有明确的责权利,各自利益不受侵犯,类似于集团公司。矿务局作为利润中心和投资中心,负责确定企业整体发展目标、经营范     

刍议企业内部审计机构之设置

煤炭行业自从实行内部审计制度以来,机构问题一直是强调次数最多的问题之一。尽管作为行业主管部门的煤炭部三令五申要求企业健全内部审计机构,但直到今天,机构不健全的问题依然存在,特别是企业内部矿(厂)一级审计机构空白问题还相当严重。有的单位以种种借口拒不设置审计机构,有的单位设置一人机构或安置型、应付型机构,还有一些单位机构先设后撤或虽予保留但与其他部门合署办公。企业内部审计体系为什么迟迟不能形成,究其原因,主要有以下几个方面的问题:一是上级的要     

内部审计在现代公司治理中的作用

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计，主要监督检查本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。其实质是对本部门、本单位经济活动的再监督，是企业内部控制机制的一个重要组成部分。在社会主义市场经济体制下，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，必须强化内部管理和控制，开展经常性的审计监督，客观上就需要一个地位相对独立、超脱的内部审计机构。     

部分煤炭企业法制建设座谈会在山东龙口召开

为推动煤炭企业法制建设,煤炭部政策法规司于9月12日至13日在山东龙口矿务局召开了部分煤炭企业法制建设座谈会。 参加会议的单位有:河北煤管局、山东煤管局、安徽煤炭厅、大同矿务局、开滦矿务局、淮南矿务局、淮北矿务局、大屯煤电公司、平朔煤炭工业公司、抚顺矿务局、枣庄矿务局、淄博矿务局、新汶矿务局、肥城矿务局、兖州矿务局、龙口矿务局、临沂矿务局、坊子煤矿、徐州矿务局、北京矿务局、济南煤机厂、兖州煤机     

对煤炭企业加强内部审计的几点思考

内部审计的独立性是指内部审计机构独立存在，依法独立行使审计权，不受外来和内在因素的影响和干扰。1996年原煤炭部发布的《煤炭行业内部审计工作暂行规定》和2003年审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》，明确了内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，并向本单位主要负责人或者权力机构报告工作。这是以部门规章的形式对内部审计地位（独立性）的权威界定。但实际工作中审计的独立性还不够，主要体现在：第一。企业领导对审计工作的重视程度存在差异，一些企业由副职领导或者总会计师、纪委书记分管审计工作（即审计、会计工作由单位同一领导分管），导致审计的权威性不够。第二，一些企业内部审计机构的设立不是出于自身发展的需要，定位上存在较大偏差，由于机构设置不独立，导致审计工作缺乏独立性。难以独立开展内部审计工作。第三，一些企业没有从机制上或制度上赋予内部审计部门参与权、知情权、监督权、处理权、处罚权，给审计部门开展工作设下了障碍。第四，内部审计人员完全依附于所服务也是工作要监督的单位，从根本上制约了内部审计的独立性。     

煤炭企业集团公司二级机构改制探讨

目前,已有２０多家国有煤炭大中型企业,由矿务局改制为集团公司,初步建立了现代企业制度。虽然,矿务局一级已改制为集团公司,但从目前运行上看,经济效果不明显,煤炭行业经营越来越困难。在产权多元化、法人治理结构、转换经营机制等方面,都需要进一步深化改革。尤其是集团公司下属各单位的改革,更需加快改革步伐,因为集团公司是由这些中小企业（矿、厂）组成,它们改革的成功与否,也是决定集团公司改革成功的关键所在。本文就煤炭企业所属（二级）机构改革问题,提出一些思路和看法,共同探讨。一、集团公司二级机构改制的形式１…     

煤矿多种经营企业改制难点与对策

煤炭（本文指具备独立法人主体的矿务局）多种经营企业,由于受原煤炭行业行政管理的制约,很大程度上习惯于采用煤炭生产的传统管理模式。随着市场经济的不断发育,这种模式所隐含的弊端日益显露出来,并严重阻碍了煤矿多种经营的发展。依附于原煤母体而伴生发育的多种经...     

落实综采设备更新资金巩固提高综采效益

根据审计署、能源部工作会议精神,我们对全国统配煤矿(1974～1990年)综采设备折旧基金的提取、使用情况及综采设备报废更新资金来源问题进行了全行业的审计调查。综合机械化采煤成绩显著我国煤炭行业自1974年开始在部分矿务局采用综合机械化采煤(以下简称综采)以来,这项新技术装备对改变我国煤矿的落后面貌,加快采煤现代化步伐起到巨大的推动作用。到1990年底,全国103个统配矿务局     

内部审计机构设置刍议

煤炭部颁发的《煤炭工业审计工作的若干规定》中规定,各企事业单位内部的二级核算单位(矿、厂、工程队、地勘队)可根据本单位的具体情况,设立审计机构或配备专职审计人员。但矿级是否需要设置审计机构,是值得商榷的。矿是煤炭工业的基层生产经营单位,对这一级组织的财务审计和经济效益审计,是矿设审计机构(简称矿审制),还是由矿务局的     

多种经营集体经济审计内容

1.开展集体企业财务收支合规审计。主要做法:①把集体经济纳入正常的审计监督轨道。一是每年把集体企业财务收支列入矿务局当年目标审计计划和审计工作重点;二是局、矿(厂)分屡次审计,凡有审计人员的单位,对集体企业的审计面要达到100%,在此基础上,矿务局有重点有针对性进行抽审,抽审面不少于70%。②确定法规依据和审计内容。主要是依据上级城镇集体企业财务管理和会计制度。审计内容主要包括:集体与全民     

建立现代企业制度应重视内部审计工作

内部审计是指部门、单位的内部审计机构和内部审计人员依法独立检查本部门、本单位及其所属单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产 ,监督财政收支、财务收支及有关经济活动真实、合法和效益的行为。国有企事业单位应当按照国家规定 ,建立健全内部审计制度 ,实行内部审计监督。要充分认识内部审计工作的重要性 ,加强内部审计 ,也是建立现代企业制度的需要。党的十五届四中全会指出 :“加强和完善监督机制 ,把外部监督和内部监督结合起来” ,“加强对企业及经营管理者在资金运作、生产经营、收入分…     

试论煤炭企业环境审计

目前，我国已经进入全面建设小康社会新的发展阶段，对改善环境质量提出了更高要求。而环境保护审计作为环保监管的重要工具，在这一系统中占有重要地位。煤炭企业高危险、高污染的行业特点，赋予了煤炭企业内部审计机构更为繁重和艰巨的环境审计任务。针对煤炭行业特征加快环境审计理论研究速度，提高环境审计实践效率，是煤炭行业内部审计人员的重要职责。     

内部审计要准确定位

国家审计署在《关于内部审计的规定》中规定:“国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。根据国家的这一制度,全国各地的国有大型企业都相继设立了内部审计机构,并建立健全了内部审计制度。内部审计工作对维护本单位的财产安全,促进和加强内部经营管理,保证实现本单位经营目标发挥了重要作用。但是,也有部分单位把内部审计机构当作摆设,虽设立审计机构,但不配备得力的人员或严重缺员,有部分单位把内部审计机构只作为“顶门杠”,以应付外部检查,只要外部审计进来,就让内部审计去…     

浅谈企业内部审计工作的发展方向

我国审计主要分为外部审计和内部审计两种。外部审计主要指政府审计和注册会计师事务所承担的审计；内部审计主要由企业内部的独立部门承担。随着市场竞争的日益激烈，企业生存与发展的根本在于抓住市场机遇，提高企业的核心竞争力。企业的决策者要求所使用的信息必须及时、准确，这给企业内部的审计工作也提出了新的要求。一、我国内部审计目前存在的问题１．未能充分发挥内部审计机构和审计人员的职能及作用我国内部审计机构是从企业内部分离出来的，审计工作直接接受本单位领导的指导与支配，人员配备及审计任务安排上有很大的随意性，与…     

构建煤炭企业内部市场机制探讨

煤炭企业的内部市场,是指企业内部采取市场化方式,遵循和利用市场的基本规则和内在机制来组织生产经营活动的一整套经营管理模式。由于矿务局是法人企业,局内各二级法人单位还只能作为矿务局这个法人单位授权的、享有部分法人权力的内部承包经营单位。因此,在矿务局内部建立市场化经济机制,必须遵循以下原则:即维护企业整体利益的原则,以效益为中心的原则,经济往来市场化的原则,经营行为自主化的原则,宏观调控间接化的原则和监督保证法规化的原则。按照这些原则,现阶段,必须把以下三个方面的条件创造好。     

关于命名表彰2002年度全国煤炭工业双十佳煤矿、双十佳矿长和优秀矿长的决定

为了表彰在煤炭工业改革与发展中做出突出贡献的先进煤矿和培养造就一大批优秀矿长队伍,中国煤炭工业协会决定在全国煤炭行业开展双十佳煤矿、双十佳矿长、优秀矿长宣传表彰活动。2002年度全国煤炭工业双十佳煤矿、双十佳矿长、优秀矿长的评选审定工作,在各煤炭企业集团公司(矿务局)积极申报、各省(区)煤炭管理部门和省(区)煤炭行业协会认真审核推荐的基础上,中国煤炭工业协会组织评审组严格、认真的审定,报会长办公会批准,决定授予神华集团神府东胜公司榆家梁煤矿等20个煤矿2002年度全国煤炭工业双十佳煤矿光荣称号;授予曲金田等20名同志20…     

新《会计法》与内部审计

<正> 内部审计是相对国家审计、社会审计而言的。它是指在一个单位内部,设立独立的审计机构和审计人员,通过对本单位内部经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计,用以评价经济责任、查错防弊、改善管理、提高效益,为本单位服务的一种独立的经济监督活动。随着新《会计法》的施行,将进一步推动内审工作的发展。 一、当前内部审计工作面临的新形势     

实施“三条线”管理之关键:建立和完善内部市场体系

煤矿是矿务局内部的经济组织,不是法人。在产、供、销各环节,人、财、物诸方面,矿务局对矿不同程度的实行相对高度统一管理,因此煤矿经营活动具有和法人企业不同的特点。处于这种特殊地位的矿井,如何按照煤炭部“三条线”管理的要求,在内部形成“三个一”的管理格局,实现两个根本性转变,笔者认为:关键的问题在于怎样真正建立和完善内部市场体系,对此,谈些个人拙见。     

围绕企业中心任务 搞好内部审计工作

内部审计是部门、单位内部的审计监督,其任务首先要对本部门、本单位的领导负责,尤其是推行局矿长负责制以后,更应如此.这种地位决定了内部审计工作必须紧紧围绕本部门、本单位的工作中心,为中心工作服务.紧密配合企业的“双增双节”,积极开展内部审计工作.平庄矿务局是八五年组建审计机构的.几年来,紧紧围绕“双增双节”、反对浪费和深化改革工作,积极开展了经济效益、财务收支、财务决算等审计工作.截止去年末,